颍泉区财务规章制度

PAGE颍泉区财务规章制度一、总则（一）目的为了加强颍泉区财务管理，规范财务行为，确保财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障颍泉区各项事业的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合颍泉区实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于颍泉区所属各部门、各单位及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖颍泉区所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理全面无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置颍泉区设立独立的财务管理部门，负责全区财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等岗位。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的专业知识和工作经验。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。（三）岗位职责1.财务负责人在颍泉区领导下，全面负责财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对颍泉区财务活动的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系，保障颍泉区财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三财务预算管理（一）预算编制1.颍泉区各部门、各单位应根据年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门、本单位的年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据颍泉区经济发展状况、政策变化等因素进行合理预测；支出预算应按照"量入为出、收支平衡"的原则，区分基本支出和项目支出，分别编制。3.预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.各部门、各单位编制的预算草案应报颍泉区财务管理部门审核。财务管理部门应根据颍泉区总体发展规划和财力状况，对预算草案进行审核，提出修改意见。2.经审核后的预算草案报颍泉区领导审批。颍泉区领导应根据颍泉区实际情况，对预算草案进行综合平衡，做出审批决定。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算应按照规定的程序报颍泉区财务管理部门审核，经颍泉区领导批准后执行。2.颍泉区财务管理部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门、各单位的预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更等原因需要调整预算各部门、各单位应及时提出调整预算申请。2.调整预算申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。颍泉区财务管理部门应根据实际情况进行审核，提出审核意见，报颍泉区领导审批。（五）预算决算1.年度终了，各部门、各单位应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务状况。2.颍泉区财务管理部门应组织对各部门、各单位的决算报告进行审核，汇总编制颍泉区年度决算报告。年度决算报告经审计后，报颍泉区领导审批，并按照规定向社会公开。四、收入管理（一）收入范围颍泉区收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收原则：加强收入管理，挖掘增收潜力，防止收入流失，确保颍泉区各项收入足额、及时收缴。3.收入与支出相匹配原则：根据颍泉区事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。（三）收入核算1.颍泉区各部门、各单位应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行核算；事业收入、经营收入等应按照实际发生额进行核算。（四）收入票据管理1.颍泉区各部门、各单位应按照财政部门的规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、使用、保管和核销应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围颍泉区支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障颍泉区机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：严格执行支出审批制度，确保支出的合法性、合规性和合理性。（三）支出审批1.颍泉区各部门、各单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务人员审核、分管领导审批后，方可报销。重大支出项目应报颍泉区领导审批。（四）支出核算1.颍泉区各部门、各单位应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.基本支出应按照规定的标准和范围进行核算；项目支出应按照项目预算和实际支出情况进行核算。（五）政府采购管理1.颍泉区各部门、各单位采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照规定的程序进行，确保采购活动的合法性和合规性。（六）固定资产管理1.颍泉区各部门、各单位应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时进行验收、登记，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，并调整相关账目。六、财务监督（一）内部监督1.颍泉区财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.内部监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、预算执行情况等的监督检查，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.颍泉区应接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，颍泉区应及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。（三）财务审计1.颍泉区应定期进行财务审计，对财务收支情况、预算执行情况、内部控制制度等进行审计监督。2.财务审计应由具有资质的审计机构进行，审计结果应及时向颍泉区领导报告，并按照规定向社会公开。七、财务信息化管理（一）信息化建设目标颍泉区应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作的效率和水平。（二）信息化系统建设1.颍泉区应根据财务管理工作的需要，选择合适的财务信息系统，并进行科学合理的规划和设计。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务分析等功能，满足颍泉区财务管理工作的各项需求。（三）信息化系统运行与维护1.颍泉区应加强对财务信息系统的运行管理，确保系统的正常运行。定期对系统进行维护和升级，保证系统的安全性和稳定性。2.财务人员应熟练掌握财务信息系统的操作技能，严格按照操作规程进行操作，确保财务数据的准确性和完整性。（四）信息化安全管理1.颍泉区应加强财务信息系统的安全管理，建立健全安全管理制度，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露和被篡改。2.对财务信息系统的用户权限进行严格管理，设置不同的用户角色和权限，确保财务信息的安全性。八、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、财务预算文件、财务制度文件等。（二）档案整理1.颍泉区各部门、各单位应按照国家档案管理的规定，对会计档案进行整理、装订和编号。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，保管期限应按照国家规定执行。2.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保会计档案的安全。（四）档案查阅1.颍泉区各部门、各