进一步落实审计回访制度

PAGE进一步落实审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，确保审计工作质量，提高审计成果的运用效果，促进公司各部门规范运作，特制定本审计回访制度。本制度旨在通过对被审计单位进行回访，检查审计意见和建议的落实情况，跟踪审计决定的执行情况，进一步完善公司内部控制，防范经营风险，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属子公司及其他被审计对象开展审计工作后的回访活动。（三）基本原则1.客观性原则：回访工作应基于客观事实，以审计报告和审计决定为依据，如实反映被审计单位对审计意见和建议的落实情况以及审计决定的执行情况。2.全面性原则：回访应涵盖审计工作涉及的各个方面，包括财务管理、业务流程、内部控制等，确保对审计事项进行全面、深入的跟踪检查。3.及时性原则：在审计报告出具后的合理时间内开展回访工作，以便及时发现问题并督促整改，避免问题拖延导致整改难度加大或造成更大损失。4.责任追究原则：对于未按照审计意见和建议进行整改或未执行审计决定的单位和个人，应按照公司相关规定追究责任。二、审计回访的组织与实施（一）回访工作的组织部门公司内部审计机构负责审计回访工作的组织实施。审计机构应设立专门的回访小组，明确小组成员的职责分工，确保回访工作有序开展。（二）回访计划的制定1.审计机构应根据年度审计工作计划和实际审计项目情况，制定审计回访计划。回访计划应明确回访对象、回访时间、回访内容和回访方式等。2.对于重要审计项目或涉及重大风险领域的审计项目，应优先安排回访，并确保回访的深度和广度。（三）回访人员的选派1.回访人员应具备丰富的审计经验和专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制要求。2.为保证回访工作的独立性和客观性，回访人员不得参与原审计项目的实施。（四）回访的实施1.资料收集：回访人员应提前收集与审计项目相关的资料，包括审计报告、审计决定书、被审计单位的整改报告等，以便全面了解审计事项的处理情况。2.现场访谈：回访人员应与被审计单位的相关人员进行现场访谈，了解审计意见和建议的落实情况、审计决定的执行情况以及被审计单位在整改过程中遇到的问题和困难。访谈对象应包括被审计单位的负责人、财务人员、业务部门负责人等。3.实地查看：根据需要，回访人员可对被审计单位的相关业务现场进行实地查看，核实整改措施的执行效果。实地查看应重点关注关键业务环节、重要资产和财务数据等。4.数据分析：回访人员应对收集到的数据进行分析，对比审计前后的数据变化，评估整改措施对财务状况、经营成果和内部控制的影响。数据分析应采用科学合理的方法，确保数据的真实性和准确性。（五）回访记录的编制回访人员应及时编制回访记录，详细记录回访过程中发现的问题、被审计单位的反馈意见以及整改情况等。回访记录应包括以下内容：1.回访基本信息：回访时间、回访地点、回访人员、被审计单位名称等。2.审计项目概况：审计项目名称、审计时间、审计发现的主要问题等。3.回访内容：审计意见和建议的落实情况、审计决定的执行情况、被审计单位对整改的态度和措施、整改过程中遇到的问题及解决方法等。4.回访结论：对被审计单位整改情况的总体评价，是否达到审计要求，是否仍存在需要进一步关注的问题等。回访记录应采用书面形式，并由回访人员和被审计单位相关人员签字确认。三、审计回访的内容（一）审计意见和建议的落实情况1.整改措施的制定：检查被审计单位是否针对审计意见和建议制定了具体的整改措施，整改措施是否具有针对性和可操作性。2.整改责任的落实：了解被审计单位是否明确了整改责任部门和责任人，整改责任是否落实到位。3.整改工作的执行：核实被审计单位是否按照整改措施认真组织实施整改工作，整改工作是否按时完成。4.整改效果的评估：通过数据分析、实地查看等方式，评估被审计单位的整改效果，是否有效解决了审计发现的问题，是否完善了内部控制制度。（二）审计决定的执行情况1.审计决定事项的执行：检查被审计单位是否按照审计决定书的要求执行相关决定，如调整账务、补缴税款、归还资金等。2.执行进度的跟踪：了解被审计单位执行审计决定的进度，是否存在拖延或拒不执行的情况。对于执行进度缓慢应督促其加快执行。3.执行结果的反馈：要求被审计单位及时向审计机构反馈审计决定的执行结果，审计机构应进行核实和确认。（三）被审计单位对审计工作的意见和建议1.沟通交流：通过与被审计单位相关人员的沟通交流，了解其对审计工作的看法和意见，包括审计工作的程序、方法、效率等方面。2.意见收集：认真收集被审计单位提出的建议，分析其合理性和可行性。对于合理的建议，应予以采纳并在今后的审计工作中加以改进。四、审计回访结果的处理（一）回访报告的撰写回访工作结束后，回访人员应及时撰写回访报告。回访报告应根据回访记录和回访情况，客观、公正地评价被审计单位的整改情况，提出回访结论和建议。回访报告应包括以下内容：1.回访基本情况：回访目的、回访范围、回访时间、回访方式等。2.审计意见和建议的落实情况：详细说明审计意见和建议的落实情况，包括整改措施的制定、执行和效果评估等。3.审计决定的执行情况：阐述审计决定的执行情况，包括执行进度、执行结果等。4.被审计单位对审计工作的意见和建议：整理被审计单位提出的意见和建议，并分析其合理性和可行性。5.回访结论：对被审计单位整改情况的总体评价，是否达到审计要求，是否仍存在需要进一步关注的问题等。6.建议：针对回访过程中发现的问题和不足，提出改进审计工作的建议，以及对被审计单位今后工作的要求。（二）回访结果的反馈1.审计机构应将回访报告及时反馈给被审计单位，要求被审计单位对回访报告进行确认。被审计单位如有异议，应在规定时间内提出书面意见。2.对于回访报告中提出的问题和建议，审计机构应与被审计单位进行沟通交流，共同探讨解决方案，促进整改工作的进一步落实。（三）整改跟踪与持续监督1.审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按要求持续推进。对于整改不到位应下达整改通知书，责令其限期整改。2.将审计回访结果纳入公司内部绩效考核体系，对整改工作落实较好的单位和个人进行表彰和奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。