烟草审计整改制度

PAGE烟草审计整改制度一、总则（一）目的为了加强烟草行业内部管理，规范审计整改工作流程，提高审计整改工作质量，确保审计发现问题得到有效解决，保障烟草行业健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于烟草行业内各级烟草专卖局、烟草公司及其所属单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、烟草行业相关政策及内部规章制度。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改目标，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底整改。3.责任明确原则：明确审计整改责任主体，确保整改工作责任落实到人，避免出现推诿扯皮现象。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改长效机制，不断完善内部管理，从源头上预防和减少问题的发生。二、审计整改工作流程（一）审计结果告知1.审计部门在完成审计项目后，应及时向被审计单位送达审计报告，明确指出审计发现的问题及整改要求。2.审计报告应详细阐述问题的事实依据、定性依据及处理建议，确保被审计单位能够准确理解问题所在及整改方向。（二）整改计划制定1.被审计单位收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定整改计划。2.整改计划应包括整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。3.对于复杂问题或涉及多个部门的问题，被审计单位应组织相关部门进行联合研究，共同制定整改计划，确保整改工作协调推进。（三）整改实施1.被审计单位应按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。2.在整改过程中，责任部门和责任人应密切配合，加强沟通协调，及时解决整改过程中遇到的问题。3.被审计单位应定期对整改工作进展情况进行检查，及时发现并纠正整改过程中存在的问题，确保整改工作按计划顺利推进。（四）整改报告提交1.整改期限届满后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，报告整改工作完成情况。2.整改报告应包括整改措施落实情况、问题整改结果、整改成效及长效机制建立情况等内容。3.对于未能按时完成整改的问题，被审计单位应在整改报告中说明原因及下一步整改计划，明确完成整改的时间节点。（五）整改情况跟踪检查1.审计部门收到被审计单位提交的整改报告后，应及时组织对整改情况进行跟踪检查。2.跟踪检查可采取书面审查、实地走访、数据核对等方式，重点检查整改措施是否落实到位、问题是否得到彻底解决、整改成效是否符合要求等。3.对于整改不到位的问题，审计部门应及时向被审计单位反馈检查意见，要求其重新制定整改措施，限期完成整改。（六）整改结果认定1.审计部门根据跟踪检查情况，对整改结果进行认定。整改结果认定应依据国家法律法规、烟草行业相关政策及内部规章制度，结合审计发现问题的性质和整改情况进行综合判断。2.对于整改到位的问题，审计部门应出具整改结果认定意见，确认问题已得到有效解决。对于整改不到位的问题，审计部门应明确指出存在的问题，并提出进一步的整改要求。3.整改结果认定意见应作为对被审计单位考核评价的重要依据。三、审计整改责任追究（一）责任界定1.被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。2.对于审计发现的问题，涉及具体部门和个人该部门负责人和相关责任人是直接责任人，负责具体整改工作的组织实施。3.对于因决策失误、管理不善等原因导致问题产生相关决策层和管理层人员应承担相应的领导责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对于情节较轻的问题，可对相关责任人进行批评教育，要求其认识错误，限期整改。2.责令作出书面检查：对于问题较为严重可责令相关责任人作出书面检查，分析问题产生的原因，提出改进措施。3.通报批评：对于造成一定影响的问题，可在全行业范围内对相关责任人进行通报批评，以起到警示作用。4.组织处理：对于问题严重、整改不力可根据情节轻重，对相关责任人采取诫勉谈话、停职检查、调整职务等组织处理措施。5.纪律处分：对于违反党纪政纪的问题，按照有关规定给予相应的纪律处分。6.法律责任：对于涉嫌违法犯罪的问题，依法移送司法机关追究法律责任。（三）责任追究程序1.审计部门在跟踪检查过程中发现被审计单位存在整改不力或拒不整改等问题时，应及时向纪检监察部门提出责任追究建议。2.纪检监察部门收到责任追究建议后，应按照规定程序进行调查核实，根据调查结果作出责任追究决定。3.责任追究决定应及时送达被追究责任的单位和个人，并在一定范围内进行通报。四、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核1.将审计整改工作纳入被审计单位绩效考核体系，明确考核指标和权重，确保审计整改工作得到有效落实。2.考核指标应包括整改完成率、整改效果、长效机制建立等方面内容，通过量化考核，客观评价被审计单位的审计整改工作成效。3.根据绩效考核结果，对审计整改工作表现优秀的单位和个人进行表彰奖励，对整改不力的单位和个人进行相应的处罚。（二）作为干部任用参考1.将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对于审计整改工作成效显著的干部，在同等条件下优先考虑提拔任用。2.对于审计整改不力、问题较多的干部，在干部选拔任用、评先评优时予以限制，并根据问题严重程度进行相应的组织处理。（三）完善内部管理1.被审计单位应针对审计发现的问题，深入分析原因，查找管理漏洞，及时完善内部管理制度和流程，从源头上预防和减少问题的发生。2.通过建立健全审计整改长效机制，不断提高内部管理水平，促进烟草行业健康稳定发展。五、审计整改工作监督与保障（一）内部监督1.审计部门应加强对审计整改工作的日常监督，定期对整改情况进行跟踪检查，及时发现并解决整改过程中存在的问题。2.建立健全审计整改工作台账，详细记录审计发现问题、整改措施、整改期限、整改责任人等信息，对整改工作进行全过程跟踪管理。3.定期召开审计整改工作推进会，通报整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的困难和问题，确保整改工作顺利推进。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门、纪检监察部门、财政部门等外部监督部门的监督检查，积极配合外部监督部门开展工作。2.对于外部监督部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈给外部监督部门。（三）保障措施1.加强审计队伍建设，提高审计人员的业务素质和专业能力，为审计整改工作提供人才保障。2.加大审计信息化建设投入，利用先进的信息技术手段，提高审计工作效率和质量，为审计整改工作提供技术支