2026年国企出纳岗招聘试题及答案

2026年国企出纳岗招聘试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于现金日记账登记依据的表述中，正确的是（）A.原始凭证B.记账凭证C.汇总记账凭证D.科目汇总表答案：B（现金日记账应根据审核无误的现金收付款记账凭证逐笔登记）2.某国企开户银行核定其库存现金限额为5万元，某日营业终了现金余额为6.2万元，正确的处理是（）A.留存6.2万元，次日再缴存B.当日将1.2万元超额部分缴存银行C.向银行申请调整限额后留存D.直接用于次日零星支出答案：B（超过核定限额的现金必须当日送存开户银行）3.收到一张出票日期为2026年3月15日的转账支票，提示付款期限截止到（）A.3月25日B.3月24日C.3月17日D.4月15日答案：A（支票的提示付款期限自出票日起10日，遇节假日顺延）4.下列银行结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.汇兑答案：C（支票主要用于同城结算，银行汇票、汇兑可异地，商业汇票同城异地均可）5.出纳人员每日业务终了清点现金的行为属于（）A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案：B（每日现金清点属于局部清查、定期清查，但选项中优先选局部清查）二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）1.根据《现金管理暂行条例》，下列款项中可用现金支付的有（）A.向农民收购农产品5000元B.支付职工差旅费3000元C.支付供应商材料款1.2万元D.发放职工工资8万元答案：ABD（现金结算起点为1000元，超过的除特殊情况外需转账；向个人收购、差旅费、工资可现金支付）2.出纳岗位禁止兼任的工作包括（）A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.固定资产卡片登记答案：ABC（《会计法》规定出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入/支出/费用/债权债务账目登记）3.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）A.应每日结出余额B.按银行账户分别设置C.根据银行收付款凭证登记D.与银行对账单逐笔核对答案：ABCD（银行存款日记账需按账户设置，每日登记并结余额，定期与对账单核对）4.开具现金支票时，必须填写的要素有（）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章答案：ABCD（支票必须记载事项包括：表明“支票”字样、无条件支付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章；现金支票需填收款人名称）5.现金清查中发现长款，可能的原因有（）A.记账错误多付款B.收款未入账C.现金丢失未记录D.付款少支付答案：BD（长款可能因收款未记账或付款少支付；多付款或丢失会导致短款）三、判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.出纳可以同时保管支票和支票密码器。（）答案：√（需双人保管的是支票和印鉴，密码器可由出纳保管但需严格登记）2.现金日记账余额与库存现金实有数不符时，应立即调整账面记录。（）答案：×（需先查明原因，经批准后再调整，不得自行调账）3.收到外单位开具的增值税普通发票，只需核对金额和开票日期。（）答案：×（需核对开票方名称、纳税人识别号、项目内容、金额、签章等全部要素）4.每月末银行存款日记账余额与银行对账单余额必然相等。（）答案：×（存在未达账项时会有差异，需编制余额调节表）5.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。（）答案：√（《现金管理暂行条例》规定坐支需经银行批准）四、实务操作题（共25分）某国企2026年5月发生以下出纳相关业务：（1）5月8日，销售部门李华预借差旅费3000元，以现金支付（附借款单1张）；（2）5月12日，收到客户A公司转账支票1张，金额5.8万元（价税合计），系偿还前欠货款（附进账单回单1张）；（3）5月15日，从银行提取现金2万元备用（附现金支票存根1张）；（4）5月20日，李华报销差旅费2800元，交回现金200元（附差旅费报销单1张、收款收据1张）。要求：1.编制上述业务的记账凭证（仅需填写凭证类型、日期、摘要、借贷方科目及金额）；2.登记现金日记账（假设5月1日现金余额为8000元）。答案：1.记账凭证编制：（1）5月8日现付字第1号摘要：李华预借差旅费借：其他应收款-李华3000贷：库存现金3000（2）5月12日银收字第1号摘要：收A公司还货款借：银行存款58000贷：应收账款-A公司58000（3）5月15日银付字第1号摘要：提取现金备用借：库存现金20000贷：银行存款20000（4）5月20日现收字第1号摘要：李华交回差旅费余款借：库存现金200贷：其他应收款-李华200同时，现付字第2号（或合并为转账凭证，但实务中通常分开）：摘要：李华报销差旅费借：销售费用-差旅费2800贷：其他应收款-李华28002.现金日记账登记（部分）：日期|凭证号|摘要|对方科目|收入|支出|余额5.1||期初余额||||80005.8|现付1|李华预借差旅费|其他应收款||3000|50005.15|银付1|提取现金|银行存款|20000||250005.20|现收1|李华交回余款|其他应收款|200||25200（注：5.20报销2800元通过转账凭证处理，不影响现金日记账）五、案例分析题（共30分）案例1：2026年6月30日，出纳小王进行现金清查时发现实际库存现金比账面余额少500元。经核查，当日收现业务无误，付款凭证均已登记，未发现单据丢失。问题：（1）小王应如何处理短款？（2）若最终无法查明原因，应如何账务处理？答案：（1）处理流程：①立即停止业务，重新清点确认；②检查收付款凭证及日记账记录是否有误；③填写“现金盘点报告表”，注明短款金额及初步原因；④及时向财务主管报告，按企业内部审批流程处理；⑤未经批准不得自行调账。（2）无法查明原因时，经批准后计入管理费用（借：管理费用500；贷：待处理财产损溢500）。案例2：2026年7月5日，出纳小张开具一张金额为3.2万元的现金支票给供应商，填写时将出票日期“2026年7月5日”写为“贰零贰陆年柒月伍日”，金额大写为“叁万贰仟圆”。供应商提示付款时被银行退票。问题：（1）银行退票的可能原因是什么？（2）小张应如何补救？答案：（1）退票原因：①日期填写不规范，正确应为“贰零贰陆年零柒月零伍日”（7月、5日需加“零”）；②金额大写不完整，正确应为“叁万贰仟元整”（“圆”应写“元”，且需加“整”字）。（2）补救措施：①在原支票上注明“作废”，并在支票登记簿中登记作废；②重新开具正确的现金支票，确保日期、金额大写规范，加盖预留印鉴；③将作废支票与存根联一起保管，不得撕毁。案例3：2026年8月，因临近发薪日但银行存款不足，财务经理指示出纳直接将当日销售现金收入4.5万元用于发放工资。问题：（1）该行为是否符合规定？（2）正确的处理方式是什么？答案：（1）不符合规定。根据