记账实操-影视行业账务处理分录

会计实操文库1/1记账实操-影视行业账务处理分录一、剧本与IP采购（共8个分录）涵盖原创剧本、IP改编权采购，需按“项目归集”成本，留存版权合同、授权协议。采购原创剧本（支付剧本费50万元，附版权合同）借：无形资产——剧本版权（原创）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款500000剧本版权按月摊销（按2年拍摄周期，无残值）借：生产成本——影视制作（剧本摊销）20833.33（50万÷2÷12）贷：累计摊销——剧本版权20833.33采购IP改编权（小说改编影视，支付授权费80万元，附授权协议）借：无形资产——IP改编权应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款800000IP改编权摊销（按3年使用期限）借：生产成本——影视制作（IP摊销）22222.22（80万÷3÷12）贷：累计摊销——IP改编权22222.22委托编剧修改剧本（支付修改费10万元，附委托合同）借：生产成本——影视制作（剧本修改费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款100000剧本版权登记费（支付版权登记费2万元，附登记发票）借：无形资产——剧本版权（登记费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款20000IP改编权延期（支付延期费5万元，附延期协议）借：生产成本——影视制作（IP延期费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款50000剧本废弃处置（未使用剧本版权余额8万元，附废弃说明）借：累计摊销——剧本版权营业外支出——资产处置损失80000贷：无形资产——剧本版权二、影视拍摄制作（共15个分录）含演员片酬、场地租赁、设备使用，需按“拍摄项目”归集直接成本，留存拍摄合同、费用明细。支付主演片酬（含税100万元，附演出合同）借：生产成本——影视制作（演员片酬）943396.23（100万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）56603.77贷：银行存款1000000支付导演劳务报酬（含税30万元，附劳务合同）借：生产成本——影视制作（导演费）283018.87（30万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）16981.13贷：银行存款300000租赁拍摄场地（影视基地月度租金20万元，附租赁协议）借：生产成本——影视制作（场地费）188679.25（20万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）11320.75贷：银行存款200000租赁拍摄设备（摄像机、灯光，季度租金15万元，附租赁发票）借：生产成本——影视制作（设备租赁费）141509.43（15万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）8490.57贷：银行存款150000采购拍摄道具（服装、布景，支出8万元，附采购合同）借：生产成本——影视制作（道具费）75471.70（8万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）4528.30贷：银行存款80000支付剧组伙食费（月度支出5万元，附餐饮发票）借：生产成本——影视制作（伙食费）47169.81（5万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）2830.19贷：银行存款50000计提场务人员工资（月度工资12万元，附工资表）借：生产成本——影视制作（场务工资）120000贷：应付职工薪酬——工资120000支付拍摄差旅费（剧组交通、住宿，支出6万元，附差旅发票）借：生产成本——影视制作（差旅费）56603.77（6万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）3396.23贷：银行存款60000拍摄设备维修费（摄像机维修，支出3万元，附维修发票）借：生产成本——影视制作（设备维修费）28301.89（3万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）1698.11贷：银行存款30000支付武术指导费（含税15万元，附指导合同）借：生产成本——影视制作（武术指导费）141509.43（15万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）8490.57贷：银行存款150000拍摄废料处理（变卖旧道具收入2万元，附收款凭证）借：银行存款20000贷：其他业务收入——废料收入18867.92应交税费——应交增值税（销项税额）1132.08支付航拍服务费（含税8万元，附航拍合同）借：生产成本——影视制作（航拍费）75471.70（8万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）4528.30贷：银行存款80000临时演员劳务费（单日支出1万元，附劳务发票）借：生产成本——影视制作（群演费）9433.96（1万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）566.04贷：银行存款10000拍摄用水电费（月度支出3万元，附水电发票）借：生产成本——影视制作（水电费）28301.89（3万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）1698.11贷：银行存款30000期末在产品成本结转（未拍完剧集，按约当产量法，附进度表）借：生产成本——影视在产品贷：生产成本——影视制作三、后期制作与宣发（共12个分录）含剪辑、配乐、海报制作、媒体投放，需按“项目”归集后期与宣发成本，留存合作协议。委托后期剪辑（支付剪辑费25万元，附剪辑合同）借：生产成本——影视后期（剪辑费）235849.06（25万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）14150.94贷：银行存款250000定制影视配乐（原创音乐制作费18万元，附配乐合同）借：生产成本——影视后期（配乐费）169811.32（18万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）10188.68贷：银行存款180000支付特效制作费（CG特效，支出40万元，附特效合同）借：生产成本——影视后期（特效费）377358.49（40万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）22641.51贷：银行存款400000影视调色服务费（支出12万元，附调色合同）借：生产成本——影视后期（调色费）113207.55（12万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）6792.45贷：银行存款120000影视成片审核费（支付广电审核费5万元，附审核发票）借：生产成本——影视后期（审核费）47169.81（5万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）2830.19贷：银行存款50000制作电影海报（支出8万元，附设计合同）借：销售费用——影视宣发（海报费）75471.70（8万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）4528.30贷：银行存款80000投放电视广告（月度广告费30万元，附广告合同）借：销售费用——影视宣发（电视广告费）283018.87（30万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）16981.13贷：银行存款300000短视频平台推广（抖音推广费20万元，附推广协议）借：销售费用——影视宣发（短视频推广费）188679.25（20万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）11320.75贷：银行存款200000举办首映礼（支出15万元，附活动合同）借：销售费用——影视宣发（首映礼费）141509.43（15万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）8490.57贷：银行存款150000支付发行代理费（委托发行公司，费用25万元，附发行协议）借：销售费用——影视宣发（发行代理费）235849.06（25万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）14150.94贷：银行存款250000影视DVD制作（用于赠送，支出6万元，附制作合同）借：销售费用——影视宣发（DVD制作费）56603.77（6万÷1.06）应交税费——应交增值税（进项税额）3396.23贷：银行存款60000后期制作完成结转（转入库存商品，附成片验收报告）借：库存商品——影视成片（XX片名）贷：生产成本——影视制作生产成本——影视后期四、影视发行与版权运营（共10个分录）含院线发行、平台授权、版权分销，需按“发行模式”确认收入，留存发行合同、结算单。院线发行电影（预收票房分成200万元，附发行合同）借：银行存款2000000贷：合同负债——XX院线（票房分成）2000000按月确认院线发行收入（当月票房500万元，分成比例4:6，附结算单）借：合同负债——XX院线（票房分成）2000000应收账款——XX院线（票房分成）1000000贷：主营业务收入——影视发行收入2830188.68（300万÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）169811.32收到院线票房分成尾款（附银行回单）借：银行存款1000000贷：应收账款——XX院线（票房分成）1000000网络平台授权（视频平台年度授权费150万元，附授权协议）借：银行存款1500000贷：合同负债——XX视频平台（版权授权）1500000按月确认平台授权收入（150万÷12个月）借：合同负债——XX视频平台（版权授权）125000贷：主营业务收入——版权授权收入117924.53（12.5万÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）7075.47海外版权分销（授权海外公司，费用80万元，附分销协议）借：银行存款800000贷：主营业务收入——海外版权收入754716.98（80万÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）45283.02电视播映权授权（卫视年度播映费60万元，附播映协议）借：银行存款600000贷：合同负债——XX卫视（播映权）600000按季确认电视播映收入（60万÷4个季度）借：合同负债——XX卫视（播映权）150000贷：主营业务收入——播映权收入141509.43（15万÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）8490.57影视衍生品授权（玩具、服饰授权，费用30万元，附衍生协议）借：银行存款300000贷：其他业务收入——衍生品授权收入283018.87（30万÷1.06）应交税费——应交增值税（销项税额）16981.13版权侵权赔偿收入（第三方侵权，获赔20万元，附赔偿协议）借：银行存款200000贷：营业外收入——侵权赔偿收入188679.25（