民政系统内部审计制度

PAGE民政系统内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强民政系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障民政资金安全、有效使用，提高民政工作效率和质量，根据国家有关法律法规和行业标准，结合民政系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政系统各级行政机关、直属事业单位及其他相关社会组织（以下统称"本单位"）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据要充分、可靠，审计结论要客观、准确，如实反映被审计事项的真实情况。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以执行和采纳。4.效益性原则：通过对民政资金使用效益和民政工作效率的审计，促进本单位合理配置资源，提高资金使用效益，改进工作流程，提升整体工作效能。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等财经法律法规。3.国家和地方有关民政工作的方针、政策、法规、规章及规范性文件。4.本单位制定的各项财务管理制度、内部控制制度及其他相关规定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.民政系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律、计算机等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务活动。3.内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，不断提高其业务素质和专业水平。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对民政专项资金的筹集、管理、使用情况进行审计，确保资金安全、合规、有效使用。对本单位及所属单位的建设项目、采购项目、资产处置等经济事项进行审计，防范经济风险。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，为干部考核、任免提供依据。承办本单位主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位和人员不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位和人员不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对本单位及所属单位的预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算的完整性、准确性、合规性以及执行的有效性。2.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.检查各项支出的真实性、合法性和合理性，重点审查支出是否符合国家财经法规和本单位财务制度的规定，是否存在违规支出、浪费现象。4.对财务报表进行审计，检查其编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了本单位的财务状况和经营成果。（二）民政专项资金审计1.对民政专项资金的筹集、分配、管理和使用情况进行全过程审计，包括救灾资金、社会救助资金、优抚安置资金、社会福利资金等。2.检查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，有无截留、挪用专项资金用于其他项目或弥补行政经费不足的情况。3.审查专项资金的拨付是否及时、足额，有无拖延拨付、克扣、挤占专项资金的问题。4.检查专项资金的管理是否规范，是否建立健全了专项资金管理制度和内部控制制度，资金的核算是否准确，账务处理是否合规。5.对专项资金的使用效益进行评价，分析资金是否达到了预期的使用效果，是否实现了社会效益最大化。（三）经济责任审计1.对本单位及所属单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、资产管理责任、经济决策责任、内部控制责任等。2.审查主要负责人任职期间本单位财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产负债、净资产的增减变动情况。3.检查主要负责人任职期间本单位资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整，有无资产流失现象。4.评价主要负责人任职期间本单位经济决策的科学性、合理性和效益性，审查重大经济决策是否经过集体研究和论证，是否存在决策失误导致经济损失的情况。5.对主要负责人任职期间本单位内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价，检查内部控制制度是否有效，是否存在内部控制漏洞和风险。（四）建设项目审计1.对本单位及所属单位的建设项目进行全过程审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查建设项目的立项审批程序是否合规，项目是否符合国家产业政策和本单位发展规划，可行性研究报告是否真实、准确、完整。3.检查建设项目的招投标活动是否合法、合规，是否存在围标、串标、转包、分包等违法行为。4.对建设项目的工程预算、结算进行审计，审查工程造价的真实性、合理性，检查是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。5.监督建设项目的施工过程，检查工程质量是否符合设计要求，是否存在偷工减料、工程质量事故等问题。6.对建设项目的竣工验收情况进行审计，审查验收程序是否合规，验收资料是否齐全，项目是否达到预期建设目标。（五）采购项目审计1.对本单位及所属单位的采购项目进行审计，包括货物采购、工程采购和服务采购等。2.审查采购项目的采购计划是否合理，是否按照规定的采购方式和程序进行采购，采购过程是否公开、公平、公正。3.检查采购合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法、合规，是否明确双方的权利和义务，是否存在违约行为。4.对采购项目的资金支付情况进行审计，审查资金支付是否与合同约定相符，是否存在提前支付、超付等问题。5.评价采购项目的效益性，分析采购项目是否满足本单位工作需要，是否节约了采购资金，提高了采购效益。（六）内部控制审计1.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，检查内部控制制度是否涵盖了财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.审查内部控制制度的设计是否合理，是否符合国家法律法规和本单位实际情况，是否能够有效防范风险、堵塞漏洞。3.测试内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制失效的环节。4.对内部控制审计中发现的问题提出改进建议，并跟踪督促被审计单位进行整改，促进内部控制制度的不断完善。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报本单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。3.根据年度审计工作计划，内部审计机构应编制具体的审计项目实施方案。审计项目实施方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容，并报内部审计机构负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，并指定审计组组长。审计组组长应具有丰富的审计经验和较强的组织协调能力，负责审计项目的具体实施和管理。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度及其他相关信息，为审计工作做好充分准备。3.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的组成人员等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计项目实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。审计方法包括审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人进行调查取证等。2.在审计过程中，审计组应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容，审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对于重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报，并根据需要向本单位主要负责人或权力机构汇报。（四）审计报告1.根据审计实施情况，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况（审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等）、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内完成审核，并报本单位主要负责人或权力机构审批。4.经本单位主要负责人或权力机构审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门。审计报告送达后，内部审计机构应跟踪检查审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对于整改不力的被审计单位，内部审计机构应责令其继续整改，并向本单位主要负责人或权力机构报告。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计中发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进本单位不断改进工作，提高管理水平。五、审计结果运用（一）作为干部考核、任免的依据1.对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任审计结果，应作为干部考核、任免的重要依据。审计结果表明主要负责人在任职期间履行经济责任情况良好、成绩突出在干部考核、任免时应予以重点考虑；审计结果表明主要负责人在任职期间存在严重违法违规问题、造成重大经济损失应按照有关规定追究其责任，并取消其相关任职资格。2.将审计结果与干部的奖惩挂钩，对审计工作中发现的廉洁奉公、成绩显著表现突出的干部，给予表彰和奖励；对存在违法违规行为、造成不良影响的干部，视情节轻重给予相应的纪律处分或组织处理。（二）促进内部控制制度的完善1.根据审计结果，分析本单位内部控制制度存在的薄弱环节和漏洞，提出针对性的改进建议，督促被审计单位完善内部控制制度，加强风险管理。2.将审计结果作为评价本单位内部控制制度有效性的重要依据，定期对内部控制制度进行修订和完善，确保内部控制制度的健全性、有效性和适应性。（三）加强财务管理和监督1.针对审计中发现的财务收支、资金管理等方面存在的问题，督促被审计单位加强财务管理，规范财务行为，严格执行财经法规和财务制度，确保资金安全、合规、有效使用。2.对审计结果进行通报，引起各部门对财务管理工作的重视，加强内