政府审计问责制度

PAGE政府审计问责制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强政府审计监督，规范审计问责行为，提高政府部门及相关人员的责任意识和工作效能，确保财政资金使用合法、合规、有效，维护公共利益和政府公信力。（二）适用范围本制度适用于各级政府审计机关对本级政府各部门、各直属机构、各企事业单位以及其他依法应当接受审计的单位和个人（以下统称被审计单位及人员）的审计问责工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责应当依据国家法律法规、审计准则以及相关政策规定进行，确保问责行为合法、公正、透明。2.实事求是原则：以审计查明的事实为依据，准确认定责任主体和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据被审计单位及人员的职责权限和过错程度，确定相应的问责方式和责任承担，确保权力与责任相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，既要追究责任，又要注重教育引导，促进被审计单位及人员改进工作，提高管理水平。二、审计问责的主体与对象（一）审计问责主体各级政府审计机关是审计问责的主体，负责组织实施审计问责工作，依法独立行使审计问责权。（二）审计问责对象1.被审计单位：包括本级政府各部门、各直属机构、各企事业单位以及其他依法应当接受审计的单位。2.被审计单位相关人员：指被审计单位的负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员。三、审计问责的情形与责任认定（一）违反财经法规行为1.预算编制与执行方面未按照规定编制预算，导致预算严重不实的。擅自调整预算，未履行法定程序的。截留、挪用预算资金，改变资金用途的。虚列预算支出，套取财政资金的。2.财务收支方面违反国家财务会计制度，账目混乱，核算不实的。隐瞒、转移、私分国有资产或收益的。未经批准开设银行账户，坐收坐支现金的。违规发放津贴、补贴、奖金的。3.资产管理方面国有资产产权界定不清，造成国有资产流失的。未经评估或评估不实，低价处置国有资产的。擅自出租、出借国有资产，未按规定收取租金或收益的。（二）违反绩效目标行为1.项目绩效目标设定不合理，导致项目实施效果不佳的。2.未按照规定完成项目绩效目标，造成财政资金浪费或项目失败的。3.项目实施过程中，擅自变更项目内容或调整绩效目标，未履行审批程序的。（三）内部控制缺陷行为1.内部控制制度不健全，存在重大漏洞，导致财务风险或管理混乱的。2.内部控制制度执行不力，关键岗位人员未有效履行职责，造成经济损失或违规行为的。3.对内部控制监督检查不到位，未能及时发现和纠正内部控制缺陷的。（四）责任认定1.直接责任：指被审计单位及人员直接实施违规行为，或在其职责范围内，对违规行为的发生起决定性作用的责任。2.主管责任：指被审计单位负责人或相关主管人员对其直接分管的工作不履行或不正确履行职责，导致违规行为发生的责任。3.领导责任：指被审计单位主要负责人对本单位的违规行为应当承担的领导和管理责任。四、审计问责的方式（一）对被审计单位的问责方式1.责令限期改正：要求被审计单位在规定期限内纠正违规行为，完善相关制度。2.警告：对被审计单位提出警示，督促其改进工作。3.通报批评：在一定范围内公开批评被审计单位的违规行为，以起到警示作用。4.罚款：根据违规情节轻重，依法对被审计单位处以一定数额的罚款。（二）对被审计单位相关人员的问责方式1.批评教育：对相关人员进行批评，指出其错误行为，促其认识错误，改正不足。2.诫勉谈话：对相关人员进行诫勉，要求其在规定期限内改进工作，避免再次出现类似问题。3.停职检查：责令相关人员暂时停止履行职务，进行调查核实，待问题查清后再作处理。4.免职：对不适宜担任现职的相关人员，免去其职务。5.党纪政纪处分：按照党纪政纪规定，给予相关人员相应的纪律处分。6.移送司法机关处理：对涉嫌犯罪的相关人员，依法移送司法机关追究刑事责任。五、审计问责的程序（一）审计发现与初步调查1.政府审计机关在实施审计过程中，发现被审计单位及人员存在可能需要问责的情形时，应当及时收集相关证据，进行初步调查核实。2.初步调查可通过查阅资料、询问相关人员、实地查看等方式进行，形成初步调查记录。（二）问责建议提出1.根据初步调查结果，审计组应当撰写审计报告，对发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因，明确责任主体和责任程度，并提出问责建议。2.审计报告应当征求被审计单位及相关人员的意见，被审计单位及相关人员应当在规定期限内提出书面反馈意见。审计组对反馈意见进行认真研究，必要时进行补充调查核实。（三）问责决定作出1.审计机关根据审计报告和被审计单位及相关人员的反馈意见，召开审计业务会议，对问责事项进行审议。2.审计业务会议应当由审计机关负责人主持，审计组汇报审计情况，参会人员对问责事项进行讨论，提出意见和建议。3.审计机关根据会议审议结果，作出审计问责决定。审计问责决定应当以书面形式送达被审计单位及相关人员，并抄送有关部门。（四）问责执行与监督1.被审计单位及相关人员应当按照审计问责决定的要求，认真落实整改措施，执行问责决定。2.审计机关应当对问责决定的执行情况进行跟踪检查，确保问责决定得到有效执行。对拒不执行问责决定依法采取进一步措施。3.被审计单位及相关人员对审计问责决定不服可以在规定期限内提出申诉。审计机关应当对申诉进行复查，并作出复查决定。六、审计问责的后续跟踪与整改（一）整改要求1.被审计单位及相关人员应当根据审计问责决定，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.整改方案应当报审计机关备案，并在规定期限内报送整改情况报告。（二）跟踪检查1.审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。2.跟踪检查可通过听取汇报、查阅资料、实地查看等方式进行，对整改不力的单位和人员，及时提出督促意见。（三）整改效果评估1.审计机关应当在整改期限结束后，对被审计单位的整改效果进行评估。2.评估内容包括整改措施是否落实、问题是否得到解决、相关制度是否完善等。3.整改效果评估结果应当作为对被审计单位及相关人员后续监督管理的重要依据。七、审计问责的信息公开与保密（一）信息公开1.审计机关应当按照国家有关规定，及时将审计问责决定及相关整改情况向社会公开，接受公众监督。2.信息公开内容包括被审计单位名称、违规问题、问责方式、整改情况等。（二）保密规定1.在审计问责过程中，审计机