政府债务内控制度

PAGE政府债务内控制度一、总则（一）目的为加强政府债务管理，规范政府债务行为，防范和化解政府债务风险，提高财政资金使用效益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区政府及其所属部门、单位举借债务、使用债务资金以及偿还债务等活动的内部控制与管理。（三）基本原则1.合法性原则政府债务管理活动必须严格遵守国家法律法规和政策规定，确保债务举借、使用和偿还等行为合法合规。2.风险防控原则强化政府债务风险意识，建立健全风险预警、评估和防控机制，有效防范和化解政府债务风险，确保财政可持续性。3.规范透明原则规范政府债务管理流程，提高债务信息透明度，接受社会监督，保障公众知情权。4.绩效导向原则注重政府债务资金使用效益，加强对债务资金使用的绩效管理，提高财政资源配置效率。二、政府债务管理组织架构及职责分工（一）政府债务管理领导小组成立政府债务管理领导小组，由政府主要领导担任组长，财政、发展改革、审计、监察等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调政府债务管理工作，研究制定政府债务管理政策和制度，审议政府债务规模、结构、举借方式等重大事项，指导和监督政府债务管理工作。（二）财政部门职责财政部门是政府债务管理的牵头部门，负责拟定政府债务管理制度和办法，编制政府债务预算，组织政府债务的举借、使用、偿还等具体管理工作，建立政府债务统计报告制度，开展政府债务风险监测和预警等。（三）发展改革部门职责发展改革部门负责政府投资项目的审批、核准和备案，会同财政部门审核政府债务资金支持项目的可行性，监督项目实施情况，确保项目按规定使用债务资金，提高资金使用效益。（四）审计部门职责审计部门负责对政府债务管理情况进行审计监督，审查政府债务举借、使用、偿还等环节的合规性和效益性，揭露和查处违法违规行为，提出审计意见和建议。（五）监察部门职责监察部门负责对政府债务管理工作中相关部门及其工作人员履行职责情况进行监督检查，对违反规定的行为依法依规追究责任。三、政府债务预算管理（一）预算编制1.财政部门应当根据本地区经济社会发展规划、财政收支状况和债务风险状况，合理确定政府债务规模和结构，编制政府债务预算草案。2.政府债务预算草案应当包括政府债务举借规模、期限结构、资金来源、使用方向、偿债计划等内容，并与本地区年度财政预算相衔接。3.在编制政府债务预算草案时，应当充分考虑项目的可行性、收益性和偿债能力，对拟举借债务的项目进行严格评估和论证。（二）预算审批政府债务预算草案经财政部门审核后，报政府常务会议审议通过，提交同级人民代表大会审查批准。未经法定程序批准，不得擅自举借政府债务。（三）预算执行1.财政部门应当按照批准的政府债务预算组织实施债务举借、使用和偿还工作，确保债务资金及时足额到位，专款专用。2.各部门、单位应当按照预算规定的用途使用债务资金，不得擅自改变资金用途。如确需调整资金用途应当按照规定程序报经批准。3.建立政府债务资金使用跟踪反馈制度，财政部门应当定期对债务资金使用情况进行检查和监督，及时掌握资金使用进度和效益情况，发现问题及时督促整改。（四）预算调整在政府债务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算应当按照规定程序报经同级人民代表大会常务委员会审查批准。四、政府债务举借管理（一）举借方式政府债务举借应当采取发行政府债券方式，确需向外国政府和国际金融组织借款应当按规定履行审批手续。严禁以政府及其所属部门、单位名义举借政府性债务以外的债务，严禁通过企业举借政府性债务。（二）举借规模政府债务举借规模应当与本地区经济社会发展水平、财政承受能力相适应，不得超过规定的限额。严格控制新增债务规模，逐步降低政府债务负担。（三）举借程序1.财政部门根据政府债务预算和项目资金需求，提出政府债券发行计划和借款申请，报政府批准。2.政府批准后，财政部门按照国家有关规定办理债券发行或借款手续。3.发行政府债券或取得借款后，财政部门应当及时将资金拨付到项目单位，并办理相关手续。（四）债务融资平台管理规范政府融资平台公司管理，剥离融资平台公司政府融资职能，推动融资平台公司市场化转型，不得将政府债务转由融资平台公司承担。融资平台公司举借的债务依法不属于政府债务，应当由融资平台公司自行偿还。五、政府债务资金使用管理（一）资金使用范围政府债务资金应当主要用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出和楼堂馆所建设等。具体使用范围按照国家有关规定执行。（二）项目管理1.加强政府债务资金支持项目的管理，建立项目库制度。项目单位应当按照规定程序申报项目，经财政部门会同相关部门审核后纳入项目库管理。2.项目实施单位应当严格按照项目可行性研究报告和初步设计组织项目实施，确保项目质量和进度。3.建立项目绩效评价制度，对政府债务资金支持项目的实施效果进行绩效评价，评价结果作为后续项目安排和资金分配的重要依据。（三）资金支付管理1.财政部门应当按照国库集中支付制度的有关规定，对政府债务资金实行国库集中支付管理，确保资金支付安全、规范、高效。2.项目单位应当按照合同约定和工程进度，及时申请支付债务资金，提供真实、合法、有效的支付凭证。六、政府债务偿还管理（一）偿债资金来源1.按照"谁举借、谁偿还"的原则，明确偿债责任主体，落实偿债资金来源。偿债资金来源主要包括一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、专项收入以及项目收益等。2.建立偿债准备金制度，财政部门应当按照规定比例从国有土地出让收入等政府性基金收入中提取偿债准备金，专项用于偿还政府债务。偿债准备金应当专款专用，不得挪作他用。（二）偿债计划制定1.财政部门应当根据政府债务规模、期限结构和偿债资金来源等情况，制定年度偿债计划，明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等内容。2.偿债计划应当报政府批准后实施，并向社会公开。（三）偿债资金管理1.财政部门应当按照偿债计划及时足额筹集偿债资金，确保政府债务按时足额偿还。2.加强偿债资金的管理，严格资金支付审批程序，确保资金使用安全、规范。（四）债务风险预警与应急处置1.建立政府债务风险预警机制，财政部门应当定期对政府债务风险状况进行监测和评估，及时发布风险预警信息。2.当政府债务风险指标超过预警值时，应当及时采取措施进行处置，如调整债务规模、优化债务结构、增加偿债资金来源等。3.制定政府债务应急处置预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置措施、资金保障等内容，确保在发生债务风险事件时能够及时、有效地进行处置，维护政府信用和财政稳定。七、政府债务信息管理（一）信息公开1.建立健全政府债务信息公开制度，财政部门应当定期向社会公开政府债务规模、结构、举借方式、使用情况、偿还情况等信息，提高政府债务信息透明度。2.政府债务信息公开应当通过政府网站、新闻媒体等渠道进行，确保公众能够及时、准确获取相关信息。（二）统计报告1.财政部门应当建立政府债务统计报告制度，并按照国家有关规定定期向上级财政部门和同级政府报送政府债务统计报表和分析报告。2.统计报表应当真实、准确、完整，分析报告应当对政府债务规模、结构、风险状况等进行深入分析，并提出相关建议。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全政府债务监督检查机制，财政、审计、监察等部门应当按照职责分工，加强对政府债务管理情况的监督检查。监督检查内容包括政府债务举借、使用、偿还等环节的合规性、效益性以及信息公开情况等。2.定期开展政府债务专项检查，对发现的问题及时督促整改，并将整改情况向社会公开。（二）责任追究1.对