执行财务审核审批制度

PAGE执行财务审核审批制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务审核审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有财务收支及相关经济业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审核审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项财务收支及经济业务应真实、准确、完整地反映实际情况，不得弄虚作假。3.合理性原则：审核审批应依据实际情况，遵循合理、必要、节约的原则，杜绝浪费和不合理支出。4.授权审批原则：严格按照规定的权限进行审批，不得越权审批或未经授权擅自审批。5.时效性原则：财务审核审批应及时进行，确保财务信息的及时传递和资金的合理安排，避免延误影响工作。二、财务审核审批流程（一）费用报销审核审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核。重点审核发票是否真实有效、是否符合税务规定，报销金额是否与公司标准相符等。审核通过后，财务人员签字。4.根据公司审批权限规定：金额在[X]元以下的报销，由财务经理审批。金额在[X]元至[X]元之间的报销，由分管财务的副总经理审批。金额在[X]元以上的报销，由总经理审批。（二）采购付款审核审批流程1.采购部门根据采购合同或采购计划，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同副本、验收报告等相关资料。2.采购部门负责人对付款申请的必要性、真实性进行审核，签字确认。3.仓库管理部门核对采购货物的入库情况，确认无误后在付款申请单上签字。4.财务部门对付款申请的合规性、资金安排进行审核。审核采购合同是否履行完毕，验收手续是否齐全，付款金额是否准确等。审核通过后，财务人员签字。5.按照审批权限：单次付款金额在[X]元以下由财务经理审批。单次付款金额在[X]元至[X]元之间由分管采购的副总经理审批。单次付款金额在[X]元以上由总经理审批。（三）资金支出审核审批流程1.资金支出部门填写资金支出审批表，明确支出用途、金额、支付方式等，并附上相关的文件依据或合同协议。2.部门负责人对资金支出的合理性、必要性进行审核，签署意见。3.财务部门对资金支出的合规性、资金来源及预算情况进行审核。审核资金支出是否符合公司资金管理制度，是否在预算范围内，支付方式是否安全合规等。审核通过后，财务人员签字。4.根据审批权限：日常资金支出在[X]元以下由财务经理审批。日常资金支出在[X]元至[X]元之间由分管财务的副总经理审批。重大资金支出（如投资项目、大额资产购置等），需经过公司管理层集体决策，并按照决策意见进行审批。（四）借款审核审批流程1.借款人填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息。2.部门负责人对借款事项的必要性、真实性进行审核，签字批准。3.财务部门对借款申请的合规性、还款能力进行审核。审核借款人是否符合借款条件，借款用途是否合理，预计还款来源是否可靠等。审核通过后，财务人员签字。4.按照审批权限：借款金额在[X]元以下由财务经理审批。借款金额在[X]元至[X]元之间由分管财务的副总经理审批。借款金额在[X]元以上由总经理审批。三、财务审核审批职责分工（一）报销人职责1.按照公司规定填写费用报销单，确保报销信息真实、准确、完整。2.提供合法有效的原始凭证，对报销事项的真实性负责。3.按照审核审批意见及时办理报销手续。（二）部门负责人职责1.对本部门报销事项及相关经济业务的真实性、合理性进行审核。2.根据公司规定和实际情况，合理控制本部门费用支出，确保各项业务活动符合公司利益。3.对本部门借款事项的必要性、还款能力进行审核，并督促借款人按时还款。（三）财务部门职责1.负责对所有财务收支及相关经济业务进行合法性、合规性、准确性审核。2.审核原始凭证的真实性、完整性、合法性，对不符合规定的凭证予以退回。3.依据公司审批权限，对各项审核审批事项进行把关，确保资金安全和合理使用。4.定期对财务审核审批情况进行统计分析，为公司财务管理提供数据支持和决策建议。（四）审批领导职责1.根据公司规定的审批权限，对财务审核审批事项进行最终审批。2.对重大财务事项进行决策，确保公司财务活动符合公司战略目标和整体利益。3.对审批结果负责，对违规审批行为承担相应责任。四、财务审核审批的监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审核审批制度的执行情况进行审计检查，重点检查审核审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、原始凭证是否真实有效等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查财务部门每月对财务审核审批情况进行自查，对发现的问题及时进行纠正和完善。同时，定期对财务审核审批数据进行汇总分析，查找存在的共性问题和潜在风险，采取有效措施加以防范。（三）违规处理1.对于违反财务审核审批制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚：对报销人提供虚假报销信息、伪造原始凭证等行为，一经查实，除追回违规报销款项外，给予警告处分；情节严重解除劳动合同，并依法追究法律责任。对部门负责人审核把关不严、违规审批的行为，给予批评教育；造成公司损失责令其承担相应赔偿责任，并视情节给予相应的纪律处分。对财务人员审核失误、违规操作的行为，给予内部通报批评；造成公司损失扣发绩效奖金，并责令其采取措施挽回损失；情节严重给予降职、撤职等处分。对审批领导越权审批、违规决策的行为，责令其纠正错误审批决定；造成公司重大损失依法追究其法律责任。2.建立违规行为记录档案，对相关责任人的违规行为进行详细记录，作为绩