康得新内部审计制度

PAGE康得新内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称"公司"）内部审计工作，保证内部审计机构和人员依法行使职权，有效发挥内部审计的监督和服务职能，促进公司完善治理、加强内部控制、防范经营风险、提高经济效益，实现公司可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和公司《章程》制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。（五）内部审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，做出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。5.及时性原则：内部审计应及时发现和解决问题，提高审计工作的效率和效果，为公司决策提供及时有效的支持。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，在董事会审计委员会的领导下开展工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定内部审计年度工作计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计程序和方法，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.编制审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计建议执行情况：对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。5.协助开展专项审计：协助外部审计机构开展年度财务审计、专项审计等工作，提供必要的资料和支持。6.参与公司内部控制建设：对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司完善内部控制。7.开展审计培训和宣传：组织内部审计人员培训，提高审计人员业务素质；向公司员工宣传内部审计工作，增强员工对内部审计的认识和理解。8.完成董事会审计委员会交办的其他工作：及时向董事会审计委员会汇报工作进展情况，完成董事会审计委员会交办的其他临时性审计任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立性和客观性：内部审计人员应独立于被审计单位，避免利益冲突，保持客观公正的态度，不偏袒任何一方。3.具备专业胜任能力：内部审计人员应具备扎实的专业知识和技能，不断学习和更新业务知识，提高审计工作水平。4.保守秘密：内部审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。5.诚实守信：内部审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。6.廉洁自律：内部审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。核实公司资产、负债、所有者权益的真实性，审查资产的管理和使用情况，确保资产安全。审查公司收入、成本、费用的核算和管理情况，检查收入确认是否合规，成本费用是否合理，有无虚增或虚减利润的情况。2.审计程序审计准备阶段：制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集与审计事项相关的资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。审计实施阶段：进驻被审计单位，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，进行实地盘点、调查询问等方式，获取审计证据；对审计发现的问题进行记录和分析，编制审计工作底稿。审计报告阶段：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议；征求被审计单位意见，对审计报告进行修改完善；将审计报告提交给公司管理层和董事会审计委员会。后续跟踪阶段：对被审计单位落实审计意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计问题得到有效解决。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司重大投资项目决策程序的合规性、科学性和效益性，包括投资项目的可行性研究、投资预算、投资收益等情况。检查公司采购业务的内部控制制度执行情况，包括采购计划、采购审批、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节，审查采购成本的合理性和采购物资的质量。审查公司销售业务的内部控制制度执行情况，包括销售合同签订、销售价格确定、销售收款等环节，检查销售收入的真实性和应收账款的管理情况。审查公司工程项目的内部控制制度执行情况，包括工程项目立项、设计、招标、施工、监理、竣工验收等环节，检查工程项目成本控制和工程质量情况。2.审计程序与财务收支审计程序类似，包括审计准备、实施、报告和后续跟踪阶段。在审计实施过程中，应重点关注经济活动的关键环节和风险点，收集充分的审计证据，对经济活动的合规性、效益性进行全面评价。（三）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各个业务环节和管理层面的内部控制制度，制度内容是否完整、合理。测试公司内部控制制度的有效性，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防止和发现错误与舞弊。对公司内部控制存在的缺陷进行分析和评估，提出改进建议，促进公司完善内部控制。2.审计程序审计准备阶段：了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等；识别公司主要业务流程和风险点；确定审计范围和重点。审计实施阶段：根据审计计划，对公司内部控制制度进行详细审查和测试；收集内部控制执行的证据，如文件记录、审批手续、业务流程操作记录等；对内部控制缺陷进行记录和分析，编制审计工作底稿。审计报告阶段：对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议；与公司管理层沟通审计结果，征求意见；将审计报告提交给董事会审计委员会。后续跟踪阶段：跟踪检查公司对内部控制审计提出的改进建议的落实情况，评估内部控制制度的改进效果。（四）内部审计工作程序1.制定审计计划：内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计计划，报董事会审计委员会批准后实施。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排和审计人员分工等内容。2.审计通知：在实施审计前，内部审计部门应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况下可适当缩短，但应提前通知被审计单位。3.审计实施：审计人员应根据审计计划和审计通知书的要求，采用适当的审计方法和程序，对被审计单位进行审计。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题和相关证据。4.审计报告：审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。审计人员应对被审计单位的意见进行核实和分析，对审计报告进行修改完善。5.审计结果处理：公司管理层应根据审计报告的内容，对审计发现的问题进行研究和决策，采取相应的措施进行整改。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。6.审计档案管理：内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案保管期限应符合国家有关规定和公司要求。四、审计报告与后续跟踪（一）审计报告1.审计报告的内容审计概况：说明审计项目的名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等基本情况。审计依据：列示审计所依据的法律法规、公司制度、审计准则等相关文件。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等方面。审计结论：对审计发现的问题进行综合分析和评价，得出审计结论，明确问题的严重程度和责任归属。审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进建议，包括完善制度、加强管理、规范操作等方面，以促进公司加强内部控制、防范风险、提高效益。2.审计报告的格式与审批审计报告应采用统一的格式，语言规范、表述准确、逻辑清晰。审计报告初稿完成后，应提交内部审计部门负责人审核，审核通过后提交董事会审计委员会审批。董事会审计委员会应对审计报告进行认真审议，提出意见和建议，必要时可要求审计人员进行补充审计或说明情况。经董事会审计委员会审批后的审计报告，应及时送达公司管理层和被审计单位。（二）后续跟踪1.后续跟踪的目的：确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司改进管理、完善内部控制、防范风险；验证审计结论的正确性和审计建议的可行性，总结审计工作经验教训，提高审计工作质量。2.后续跟踪的内容检查被审计单位对审计报告中提出的问题是否采取了有效的整改措施，整改措施是否得到执行。核实被审计单位整改后的情况是否符合审计意见和建议的要求，问题是否得到解决，相关指标是否得到改善。关注被审计单位在整改过程中是否建立了长效机制，以防止类似问题再次发生。3.后续跟踪的方式定期回访：内部审计部门应定期对被审计单位进行回访，了解整改情况，一般每季度进行一次回访，重大问题可随时进行回访。实地检查：根据回访情况，对整改措施落实情况进行实地检查，查看相关文件资料、业务记录等，核实整改效果。问卷