广东学院内部审计制度

PAGE广东学院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强广东学院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高学院管理水平和资金使用效益，促进学院健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关规定，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东学院各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和学院规章制度为准绳，如实反映审计事项，审慎做出审计评价和处理决定。3.全面性原则：涵盖学院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收入支出管理等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则：根据学院经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，提高审计效率和效果。5.及时性原则：对发现的问题及时进行审计，及时反馈审计结果，以便被审计单位及时采取措施进行整改，避免问题扩大化。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《教育系统内部审计工作规定》。3.国家有关财经法规、财务制度、会计准则等。4.广东学院制定的各项规章制度、管理办法等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学院设立独立的内部审计机构--审计处，在学院党委和行政的领导下，负责组织和实施内部审计工作。审计处配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的正常开展。（二）人员配备审计处应配备具有审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能的人员。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学院规章制度，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）人员职责1.审计处长职责负责审计处的全面工作，制定审计工作计划和工作制度，组织实施内部审计工作。组织审计人员开展业务培训和学习，提高审计人员的业务水平和综合素质。负责与学院各部门、各二级学院及外部审计机构的沟通协调，及时汇报审计工作情况，争取各方支持。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，报学院领导审批。负责审计档案的管理和归档工作，确保审计档案的完整和安全。2.审计人员职责根据审计工作计划，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行深入调查和分析，撰写审计报告，客观公正地反映审计情况和审计结果。负责审计资料的整理和归档工作，协助审计处长做好审计档案的管理。跟踪审计建议的落实情况，对被审计单位的整改情况进行监督检查。保守审计工作中知悉的国家秘密和学院商业秘密，不得泄露审计工作情况和审计结果。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学院及所属单位的预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算的编制是否科学合理，执行是否严格有效，决算是否真实准确。2.审查各项收入的合法性、真实性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.检查各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、专项经费等，审查支出是否符合国家财经法规和学院财务制度的规定，是否存在铺张浪费、超标准支出等问题。（二）经济责任审计1.对学院各部门、各二级学院负责人及所属单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及有关经济责任的履行情况。2.重点关注负责人在预算管理中的责任履行情况，包括预算编制的科学性、执行的有效性和决算的真实性；资产管理情况，如资产的购置、使用、处置是否合规；内部控制制度的建立和执行情况等。（三）内部控制审计1.对学院内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否涵盖学院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.审查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程是否规范，授权审批制度是否严格执行，不相容职务是否分离等，评估内部控制制度的实际执行效果。（四）专项资金审计1.对学院各类专项资金的使用情况进行审计，如科研项目经费、学科建设经费、人才引进经费等，检查专项资金的预算编制是否合理，资金拨付是否及时，使用是否合规，效益是否显著。2.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，是否按照规定的用途和范围使用，是否实现了预期的目标和效益。（五）固定资产审计1.对学院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节进行审计，检查固定资产的管理是否规范，是否存在账实不符、闲置浪费等问题。2.审查固定资产的采购是否按照规定的程序进行，是否进行了必要的论证和招标，资产的入账价值是否准确，折旧计提是否合理。（六）基建修缮工程审计1.对学院基本建设工程和修缮工程项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查工程项目的立项审批、预算编制、招投标、合同签订、工程施工、工程结算等环节是否合规。2.检查工程项目的造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程量等问题，工程质量是否符合要求，资金使用是否安全有效。四、审计工作程序（一）审计计划1.审计处应根据学院年度工作计划和上级审计部门的要求，结合学院实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计工作计划报学院领导审批后组织实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报学院领导批准。（二）审计准备1.根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、学院规章制度以及被审计单位的相关资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行深入分析和核实。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况和审计结果，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题及处理建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计处长审核后，报学院领导审批。学院领导根据审计报告做出审计决定，审计处负责督促被审计单位执行审计决定。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学院审计处。2.审计处对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计处应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，为学院领导决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）与干部考核评价相结合将经济责任审计结果作为学院干部考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行严肃处理。（二）与内部控制建设相结合根据内部控制审计结果，督促被审计单位完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高内部控制水平。针对审计发现的共性问题，及时修订和完善学院相关管理制度，加强对经济活动的规范化管理。（三）与预算管理相结合通过财务收支审计和专项资金审计结果，分析预算编制和执行过程中存在的问题，为学院科学合理编制预算提供参考依据，提高预算的准确性和执行的有效性。（四）与资产管理相结合根据固定资产审计结果，加强对学院固定资产的管理，优化资产配置，提高资产使用效益，防止资产流失。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计处应指定专人负责审计档案的整理工作，按照审计项目的类别和时间顺序，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保