市医院内部审计报告制度

PAGE市医院内部审计报告制度一、总则（一）目的为加强市医院内部管理和监督，规范内部审计工作，确保医院财务信息真实、完整，提高医院运营效率和效果，防范风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计报告制度。（二）适用范围本制度适用于市医院及其所属各部门、科室和分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计报告定义内部审计报告是内部审计机构和人员根据内部审计计划，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制等进行审查和评价后，向医院管理层提交的书面报告，旨在揭示问题、提出建议，促进医院管理水平提升和目标实现。二、内部审计报告的内容与格式（一）基本内容1.标题：应简洁明了，概括审计项目的主要内容，如"关于[具体审计事项]的审计报告"。2.收件人：明确报告的送达对象，一般为医院主要领导或相关部门负责人。3.引言段：简要介绍审计的依据、范围、实施审计的时间等基本情况。4.被审计单位基本情况：包括被审计单位的名称、性质、经营范围、财务状况等。5.审计发现：详细阐述审计过程中发现的问题，应具体、准确，有事实依据和数据支持。6.审计意见：针对审计发现的问题，提出明确的审计意见，如要求整改、加强管理、完善制度等。7.审计建议：根据审计发现和意见，提出具有针对性和可操作性的建议，以促进医院改进工作，防范风险。8.附件：如有相关的证据材料、数据表格等，应作为附件附在报告后面，以增强报告的说服力。（二）格式要求1.字体：一般采用宋体，字号根据内容层次合理设置，如标题用二号字，正文用小四号字等。2.段落：段落间距适中，一般为1.5倍行距，首行缩进2个字符。3.编号：对审计发现的问题、审计意见和建议等应进行编号，以便于查阅和引用。4.签章：内部审计报告应由内部审计机构负责人签章，并加盖内部审计机构公章。三、内部审计报告的编制程序（一）审计实施阶段1.审计人员按照审计计划，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，向有关人员询问等方法，收集审计证据。2.对收集到的审计证据进行分析、整理和归纳，确定审计发现的问题及事实依据。（二）报告撰写阶段1.审计人员根据审计发现和分析结果，撰写内部审计报告初稿。报告内容应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.内部审计机构负责人对初稿进行审核，提出修改意见，审计人员根据审核意见进行修改完善。（三）征求意见阶段1.将内部审计报告初稿送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。2.审计人员对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如意见合理，应予以采纳，并对报告进行相应修改；如意见不合理，应向被审计单位说明理由。（四）报告定稿阶段1.审计人员根据征求意见后的修改情况，形成内部审计报告定稿。2.内部审计报告定稿经内部审计机构负责人审核后，报医院管理层审批。四、内部审计报告的审批与分发（一）审批1.内部审计报告定稿报医院管理层审批，医院管理层应在规定时间内作出审批意见。2.如医院管理层对报告有异议，审计人员应根据管理层意见进行进一步核实和修改，直至报告获得批准。（二）分发1.经医院管理层批准的内部审计报告，由内部审计机构按照规定的范围进行分发。2.分发对象一般包括医院主要领导、相关部门负责人、被审计单位等。分发时应做好签收记录，确保报告送达相关人员。五、内部审计报告的后续跟踪（一）跟踪责任内部审计机构负责对内部审计报告中提出的审计意见和建议的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到整改，建议得到落实。（二）跟踪方式1.定期跟踪：内部审计机构定期（一般为每季度）对被审计单位整改情况进行跟踪检查，了解整改进展情况。2.不定期跟踪：根据需要，对重点问题或整改难度较大的问题进行不定期跟踪检查，及时掌握整改动态。（三）跟踪结果反馈1.内部审计机构在跟踪检查后，应及时向医院管理层反馈跟踪结果，形成跟踪检查报告。2.跟踪检查报告应包括整改情况、未整改原因分析、整改建议等内容，为医院管理层决策提供参考依据。（四）整改问责对未按照要求进行整改或整改不力的被审计单位及相关责任人，医院应按照有关规定进行问责，以确保内部审计报告的严肃性和权威性。六、内部审计报告的存档与保管（一）存档内部审计机构应将内部审计报告及其相关资料进行存档，建立健全审计档案管理制度。（二）保管期限审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[具体保管期限]年。保管期限届满后，经医院批准，可按照规定进行销毁。（三）档案管理要求1.审计档案应分类存放，便于查阅和管理。2.建立审计档案索引，提高档案查阅