山东省审计整改问责制度

PAGE山东省审计整改问责制度一、总则（一）目的为加强山东省审计整改工作，规范审计整改问责行为，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，保障经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内各级审计机关对被审计单位审计整改情况的监督检查以及对相关责任人员的问责，包括本级人民政府各部门、各直属机构，下级人民政府，国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和组织。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改问责工作应当严格依照国家法律法规和本制度规定进行，确保程序合法、事实清楚、定性准确、处理恰当。2.客观公正原则：以客观事实为依据，全面、准确地认定审计整改责任，做到公平公正，不偏不倚。3.权责一致原则：根据被审计单位和相关责任人员在审计整改中的职责和过错程度，确定相应的责任和问责方式，做到权力与责任相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责促使被审计单位和相关责任人员积极整改问题，同时注重教育引导，增强责任意识，提高依法理财和履行职责的能力。二、审计整改职责分工（一）被审计单位职责1.被审计单位是审计整改的责任主体，应当按照审计机关出具的审计报告、审计决定书等审计结论性文书的要求，认真落实整改措施，在规定期限内完成整改任务，并向审计机关报送整改情况报告。2.被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责，应当组织领导本单位的整改工作，协调解决整改工作中的重大问题。3.被审计单位应当建立健全审计整改工作机制，明确内部各部门在整改工作中的职责分工，加强对整改工作的组织、督促和检查，确保整改工作取得实效。（二）审计机关职责1.审计机关负责对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查和督促指导，及时掌握整改工作进展情况，对整改不力的单位和个人提出问责建议。2.审计机关应当建立审计整改台账，对审计发现的问题及整改情况进行详细记录，实行销号管理。定期对审计整改情况进行汇总分析，向本级人民政府和上级审计机关报告审计整改总体情况。3.审计机关在跟踪检查审计整改情况过程中，发现被审计单位未按照要求进行整改或者整改不到位应当及时下达审计整改督办通知，责令其限期整改；对拒不整改或者整改不力依法依规进行严肃处理。（三）其他相关部门职责1.财政部门应当加强对财政资金管理和使用情况的监督，配合审计机关做好审计整改工作，对审计发现的涉及财政资金管理方面的问题，督促相关部门进行整改。2.发展改革部门应当将审计整改情况纳入相关单位和项目的绩效考核体系，对整改不力的单位在项目审批、资金安排等方面予以限制。3.监察机关应当对审计机关提出的问责建议进行审核，对应当问责的单位和人员依法依规作出问责决定；对审计整改工作中存在的违法违纪行为进行查处。4.其他有关部门应当按照各自职责，协同配合审计机关做好审计整改工作，形成工作合力。三、审计整改工作程序（一）整改通知送达审计机关在出具审计报告、审计决定书等审计结论性文书后，应当及时向被审计单位送达审计整改通知，明确整改内容、整改期限和整改要求等事项。（二）整改计划制定被审计单位收到审计整改通知后，应当在规定期限内制定整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人以及整改时限，并将整改计划报送审计机关备案。整改计划应当具有针对性和可操作性，能够切实解决审计发现的问题。（三）整改实施被审计单位应当按照整改计划组织实施整改工作，加强对整改工作的组织协调和督促检查，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应当及时向审计机关报告整改工作进展情况，对整改过程中遇到的重大问题或者需要调整整改计划应当书面说明原因并报审计机关批准。（四）整改报告报送被审计单位应当在整改期限届满后，向审计机关报送整改情况报告。整改情况报告应当包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。整改情况报告应当附相关证明材料，如会计凭证、报表、文件资料等，以证实整改工作的真实性和有效性。（五）整改跟踪检查审计机关收到被审计单位报送的整改情况报告后，应当及时组织对整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取书面审查、实地核查、问卷调查等方式进行，重点检查整改措施是否落实、问题是否得到解决、相关制度是否建立健全等。对整改不到位应当责令被审计单位继续整改，并明确整改期限。（六）整改结果公告审计机关应当按照有关规定，将审计整改情况向社会公告，接受社会监督。公告内容应当包括被审计单位名称、审计发现的主要问题、整改情况以及审计机关的监督检查情况等。对涉及国家秘密、商业秘密等不宜公开的内容，应当按照规定不予公告。四、审计整改问责情形（一）被审计单位存在下列情形之一应当进行问责1.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假、隐匿、篡改、毁弃有关资料的；2.拒绝、阻碍审计机关检查，或者转移、隐匿、篡改、毁弃违法取得的资产的；3.对审计机关提出的整改意见和建议，无正当理由拒不采纳，导致整改工作未能有效开展的；4.未按照规定期限完成整改任务，且无正当理由的；5.整改措施落实不到位，导致审计发现的问题仍然存在或者再次发生的；6.整改工作弄虚作假，故意隐瞒整改情况或者提供虚假整改报告的；7.其他违反审计法律法规规定，应当进行问责的情形。（二）被审计单位相关责任人员存在下列情形之一应当进行问责1.直接负责的主管人员和其他直接责任人员在审计整改工作中，未履行或者不正确履行职责，导致整改工作不力的；2.对审计发现的问题负有领导责任，未能有效组织整改，造成严重后果的；3.干扰、阻碍审计整改工作，或者对审计整改工作进行刁难、打击报复的；4.其他应当对审计整改不力承担责任的情形。五、审计整改问责方式（一）对被审计单位的问责方式1.责令作出书面检查；2.通报批评；3.暂停拨付与整改事项直接相关的款项；4.扣减或者停止拨付与整改事项直接相关的预算资金；5.依法收缴应当上缴的款项；6.依法采取其他处理措施。（二）对被审计单位相关责任人员的问责方式1.批评教育；2.责令作出书面检查；3.通报批评；4.诫勉谈话；5.停职检查；6.调离岗位；7.引咎辞职；8.责令辞职；9.免职；10.给予党纪政纪处分；11.依法移送司法机关处理。以上问责方式可以单独使用，也可以合并使用。对同一被审计单位或者相关责任人员的问责，应当根据其责任大小和情节轻重，选择适当的问责方式。六、审计整改问责程序（一）问责启动审计机关在跟踪检查审计整改情况过程中，发现被审计单位或者相关责任人员存在应当问责的情形，应当及时启动问责程序。可以通过审计整改督办通知、专项检查报告、审计整改情况通报等方式，向被审计单位及其主管部门、监察机关等提出问责建议。（二）调查核实监察机关或者被审计单位主管部门收到审计机关提出的问责建议后，应当按照管理权限进行调查核实。调查核实应当全面、客观、公正，收集相关证据材料，听取被问责对象的陈述和申辩，形成调查核实报告。（三）问责决定监察机关或者被审计单位主管部门根据调查核实情况，按照管理权限作出问责决定。问责决定应当以书面形式送达被问责对象，并抄送审计机关。问责决定应当明确问责的事实、依据、方式、期限以及申诉途径等内容。（四）申诉处理被问责对象对问责决定不服可以自收到问责决定之日起一定期限内，向作出问责决定的机关提出申诉。作出问责决定的机关应当自收到申诉之日起一定期限内进行复查，并作出复查决定。复查决定应当书面通知申诉人。申诉期间，不停止问责决定的执行。七、审计整改问责结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计整改问责结果纳入被审计单位及其相关责任人员的绩效考核体系，作为评价其工作业绩、实施奖惩的重要依据。对整改工作成效显著的单位和个人，给予表彰奖励；对整改不力被问责的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并取消当年评先评优资格。（二）与干部任用挂钩将审计整改问责情况作为干部选拔任用、职务晋升的重要参考。对存在审计整改不力问题且被问责的干部，在干