审计署审计追责制度

PAGE审计署审计追责制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计行为，明确审计责任，提高审计工作质量，促进被审计单位依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署及其派出机构对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支、财务收支和经济活动的审计监督以及相应的责任追究。（三）基本原则1.依法依规原则：审计追责应当严格依据法律法规和相关政策规定进行，确保责任认定和追究的合法性、公正性。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定审计发现问题的性质、情节和责任，避免主观臆断。3.权责对等原则：根据被审计单位和相关人员在审计事项中所承担的职责和义务，确定相应的责任。4.教育与惩戒相结合原则：通过责任追究，起到警示和教育作用，同时促进被审计单位和相关人员改进工作，提高管理水平。二、审计责任界定（一）被审计单位责任1.违反国家财政收支、财务收支规定的责任被审计单位存在编制虚假财务报表、隐瞒收入、虚列支出、挪用专项资金等违反国家财政收支、财务收支规定的行为，应当承担直接责任。对下属单位的违规行为负有领导、管理责任应当承担相应的领导责任。2.内部控制缺陷责任被审计单位内部控制制度不健全、执行不力，导致财务信息失真、资产流失、经济活动违规等问题应当承担内部控制缺陷责任。内部控制缺陷责任的认定，应当综合考虑内部控制的设计合理性、执行有效性以及对审计发现问题的影响程度。（二）相关人员责任1.直接责任人员对审计发现问题直接负责的人员，包括具体经办人员、财务主管、项目负责人等，应当承担直接责任。直接责任人员在明知行为违法违规的情况下，仍然实施相关行为，或者因严重失职、渎职导致问题发生应当加重责任追究。2.主管责任人员对审计事项负有主管领导责任的人员，如部门负责人、单位分管领导等，应当承担主管责任。主管责任人员在履行职责过程中，未能有效监督、管理下属人员，导致问题发生应当根据情节轻重承担相应的主管责任。3.领导责任人员对审计事项负有主要领导责任的人员，如单位主要负责人等，应当承担领导责任。领导责任人员在决策、管理等方面存在重大失误，导致严重违法违规问题发生应当承担主要领导责任。三、审计追责方式（一）对被审计单位的追责方式1.责令限期改正要求被审计单位对审计发现的问题在规定期限内进行整改，纠正违规行为，规范财务管理。2.警告对被审计单位的违规行为给予书面警告，督促其重视问题，加强管理。3.通报批评通过内部通报或公开媒体等方式，对被审计单位的违规行为进行批评，引起社会关注，促使其改进工作。4.罚款（根据法律法规规定执行）对情节严重的违规行为，依法处以一定金额的罚款，以起到惩戒作用。（二）对相关人员的追责方式1.批评教育对情节较轻的违规人员进行批评教育，使其认识到错误，提高合规意识。2.诫勉谈话对存在一定问题的人员进行诫勉谈话，要求其作出书面检讨，限期整改，并对其进行跟踪监督。3.停职检查对问题较为严重、可能影响审计工作开展或存在其他重大风险的人员，责令其停职检查，待问题查清后再作处理。4.免职对负有主要责任、问题严重的人员，免去其现任职务，调整工作岗位。5.党纪政纪处分（根据相关规定执行）对于违反党纪政纪的人员，按照党的纪律处分条例和国家公务员处分规定给予相应的党纪政纪处分，如警告、严重警告、撤销党内职务（行政撤职）、留党察看、开除党籍（开除公职）等。6.移送司法机关处理（根据法律法规规定执行）对于涉嫌犯罪的人员，依法移送司法机关追究刑事责任。四、审计追责程序（一）审计发现问题的核实与认定1.审计组在审计过程中发现问题后，应当及时收集相关证据，进行详细记录，并与被审计单位进行沟通核实。2.审计组对发现的问题进行初步分析和定性，形成审计工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、证据充分，能够准确反映问题的事实和相关情况。3.审计组将审计工作底稿提交审计机关内部的审理机构进行审理。审理机构对审计工作底稿的真实性、合法性、准确性进行审核，对问题的定性和处理建议提出意见。4.审计机关根据审理机构的意见，对审计发现问题进行最终认定，并形成审计报告。审计报告应当明确问题的事实、性质、责任主体以及处理建议等内容。（二）责任追究的启动1.审计机关在出具审计报告后，根据审计发现问题的严重程度和责任认定情况，决定是否启动责任追究程序。2.对于需要进行责任追究的事项，审计机关应当向被审计单位和相关人员送达责任追究告知书，告知其拟追究责任的事实依据、责任类型、追责方式以及享有的权利等内容。（三）责任追究的调查与听证1.被审计单位和相关人员在收到责任追究告知书后，有权进行陈述和申辩。审计机关应当听取其意见，并进行记录。2.审计机关根据需要，对责任追究事项进行进一步调查核实，收集相关证据，完善责任认定。调查过程中，可以采取询问、查阅资料、实地核查等方式。3.对于涉及重大责任追究事项或者被审计单位和相关人员提出听证申请审计机关应当组织听证。听证应当按照法定程序进行，充分保障各方的权利。（四）责任追究的决定与执行1.审计机关根据调查核实情况和听证结果，作出责任追究决定。责任追究决定应当以书面形式送达被审计单位和相关人员，并抄送有关部门。2.被审计单位和相关人员应当按照责任追究决定，接受相应的处理。对责令限期改正、警告、通报批评等处理措施，应当在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告审计机关。3.对于涉及党纪政纪处分审计机关应当将责任追究决定及相关材料移送纪检监察机关处理。纪检监察机关按照有关规定进行调查处理，并将处理结果反馈审计机关。4.对于需要移送司法机关处理审计机关应当及时移送，并配合司法机关的工作。五、审计结果公告与整改跟踪（一）审计结果公告1.审计机关应当按照规定，及时向社会公告审计结果，包括审计发现的主要问题、责任追究情况等内容。审计结果公告应当客观、准确、完整，不得隐瞒、歪曲事实。2.审计结果公告可以通过审计机关官方网站、新闻媒体等渠道发布，以增强审计监督的透明度，提高社会公众对审计工作的关注度和参与度。（二）整改跟踪1.审计机关应当建立健全审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行持续跟踪检查。2.被审计单位应当在规定期限内向审计机关报送整改报告，报告整改措施、整改结果以及尚未整改到位的原因等内容。3.审计机关对整改报告进行审核，对整改不到位应当责令被审计单位继续整改，并视情况采取进一