审计机关权利清单制度

PAGE审计机关权利清单制度一、总则（一）目的为规范审计机关的权力运行，提高审计工作的透明度和公信力，保障审计机关依法履行职责，依据相关法律法规，制定本权利清单制度。（二）适用范围本制度适用于各级审计机关及其工作人员在履行审计职责过程中涉及的各项权力事项。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规和审计行业标准，明确审计机关的权力来源、范围和行使方式，确保权力行使合法合规。2.公开透明原则将审计机关的权力事项、运行流程、监督方式等向社会公开，接受公众监督，提高权力运行的透明度。3.权责一致原则明确审计机关各项权力对应的责任，做到有权必有责，权责相统一，促使审计人员依法行使权力，认真履行职责。4.便民高效原则优化权力运行流程，简化办事环节，提高审计工作效率，方便被审计单位和相关利益方办事。二、审计机关权力事项（一）审计项目计划制定权1.根据国家经济社会发展目标、宏观调控要求以及审计工作重点，制定年度审计项目计划。2.确定审计项目的目标、范围、内容、重点和实施时间等。3.对审计项目计划进行调整和变更，确保计划的科学性和适应性。（二）审计实施权1.要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务数据、内部控制制度等，并对其真实性、完整性进行审查。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付暂停使用。5.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法进行处理处罚，包括责令限期缴纳应当上缴的款项、责令限期退还违法所得、责令限期退还被侵占的国有资产、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理、其他处理处罚措施等。（三）审计报告权1.审计组实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；十日内未提出书面意见视同无异议。2.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告权1.审计机关可以向社会公告审计结果，包括审计机关的职责、权限、审计程序和审计纪律等。2.定期公告年度审计项目计划、审计结果以及审计发现问题的整改情况等。3.对涉及重大违法违规问题、社会关注度高的审计项目，可以及时公告审计结果，回应社会关切。（五）审计整改跟踪检查权1.对被审计单位执行审计决定、落实审计建议的情况进行跟踪检查。2.要求被审计单位报送整改报告，检查整改措施的落实情况和整改效果。3.对整改不力的被审计单位，采取通报批评、约谈等措施，督促其整改到位。三、权力运行流程及规范（一）审计项目计划制定流程1.需求调研收集国家经济社会发展政策、宏观调控要求以及审计工作重点等方面的信息。了解上级审计机关的工作部署和要求。征求相关部门、单位和社会公众的意见和建议。2.项目筛选与论证根据需求调研情况，筛选出拟纳入审计项目计划的项目。对筛选出的项目进行可行性论证，评估项目的必要性、可行性和效益性。3.计划编制与审批审计机关业务部门根据项目筛选与论证结果，编制年度审计项目计划草案。计划草案报经审计机关负责人审核后，提交审计机关党组会议或局长办公会议审议。审议通过的年度审计项目计划报经本级人民政府批准后实施，并向上级审计机关备案。（二）审计实施流程1.审计准备成立审计组，指定审计组组长，并配备与审计项目相适应的审计人员。编制审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。向被审计单位送达审计通知书，告知审计项目的名称、审计范围、审计内容、审计时间以及需要提供的资料等事项。2.审计实施审计组按照审计工作方案和审计通知书的要求，进驻被审计单位开展审计工作。通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。对审计发现的问题进行记录、分析和整理，编制审计工作底稿。3.审计报告审计组在完成审计实施工作后，撰写审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；十日内未提出书面意见视同无异议。审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。审计机关的审计报告经审计机关负责人签发后，送达被审计单位和有关主管机关、单位。（三）审计结果公告流程1.公告内容审核审计机关业务部门负责对拟公告的审计结果内容进行审核，确保公告内容真实、准确、完整，符合法律法规和审计工作要求。审核内容包括审计项目基本情况、审计发现的主要问题、审计处理处罚情况、被审计单位整改情况等。2.公告审批审核后的审计结果公告内容报经审计机关负责人批准。涉及重大事项的审计结果公告，应当报经本级人民政府批准。3.公告发布审计机关通过官方网站、新闻媒体等渠道发布审计结果公告。公告发布后，及时收集社会公众的反馈意见，并进行整理和分析。（四）审计整改跟踪检查流程1.整改要求传达审计机关在出具审计报告和审计决定时，向被审计单位明确提出整改要求，包括整改内容、整改期限、整改责任人等。2.整改报告报送被审计单位在规定的整改期限内，向审计机关报送整改报告，报告整改措施、整改成效、未整改到位的原因及下一步整改计划等。3.跟踪检查实施审计机关业务部门根据被审计单位报送的整改报告，对整改情况进行跟踪检查。可以采取实地检查、查阅资料、听取汇报等方式，核实整改措施的落实情况和整改效果。4.整改结果处理对整改到位的被审计单位，予以认可。对整改不力的被审计单位，采取通报批评、约谈等措施，督促其继续整改。将审计整改情况纳入对被审计单位的年度考核评价体系，作为评价其工作绩效的重要依据。四、监督与制约（一）内部监督1.建立健全审计机关内部监督制度，加强对审计权力运行的全过程监督。2.审计机关内部设立专门的监督机构或配备专职监督人员，对审计项目计划制定、审计实施、审计报告、审计结果公告、审计整改跟踪检查等各个环节进行监督检查。3.加强对审计人员的职业道德教育和培训，提高审计人员的法律意识和责任意识，确保审计人员依法依规行使权力。（二）外部监督1.接受本级人民政府的监督，按照人民政府的要求及时报告审计工作情况，落实人民政府的工作部署。2.接受上级审计机关的业务指导和监督，严格执行上级审计机关的工作要求和规定。3.接受社会公众的监督，通过审计结果公告、举报投诉等方式，广泛听取社会公众的意见和建议，及时处理和回应社会关切。（三）责任追究1.审计机关及其工作人员在行使权力过程中，违反法律法规和本制度规定，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行