审计局案件线索移送制度

PAGE审计局案件线索移送制度一、总则（一）目的为了规范审计局案件线索移送工作，加强与其他执法机关的协作配合，提高审计监督效能，依法惩治违法违规行为，维护财经秩序，根据国家相关法律法规，结合审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局在履行审计职责过程中发现依法需要移送其他执法机关处理的案件线索。（三）基本原则1.依法移送原则严格依据法律法规规定的职责和程序，准确判断案件线索性质，及时、准确地将案件线索移送至有管辖权的执法机关。2.协作配合原则加强与纪检监察机关、公安机关、检察机关、财政部门、税务部门等相关执法机关的沟通协作，建立健全信息共享、线索移送、案件查办等工作机制，形成打击违法违规行为的合力。3.保密原则在案件线索移送过程中，严格遵守保密规定，妥善保管案件线索相关资料，防止信息泄露，确保案件线索移送工作的安全、有序进行。二、案件线索移送的范围（一）涉嫌经济犯罪案件线索1.审计发现被审计单位或相关人员在财务收支、经济活动中，存在伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占，挪用资金，行贿受贿，以及其他严重违反财经纪律，可能构成犯罪的行为。2.审计发现被审计单位或相关人员在工程建设、物资采购、产权交易等经济活动中，存在串通投标、围标串标、商业贿赂、合同诈骗等涉嫌经济犯罪的行为。（二）涉嫌违反党纪政纪案件线索1.审计发现被审计单位或相关人员在履行职责过程中，存在违反党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律，以及违反国家法律法规和政策规定，应当给予党纪政纪处分的行为。2.审计发现被审计单位或相关人员在财政资金使用、国有资产管理、政府投资项目建设等方面，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违反行政纪律的行为，可能需要追究党纪政纪责任的。（三）其他需要移送的案件线索1.审计发现被审计单位或相关人员的行为虽不构成犯罪，但违反了法律法规规定，需要由其他执法机关依法给予行政处罚的案件线索。2.审计发现涉及社会公共利益、群众反映强烈的热点难点问题，需要相关部门协同处理的案件线索。三、案件线索移送的程序（一）线索收集与整理1.审计人员在审计过程中，应当严格按照审计程序和方法，全面、细致地审查被审计单位的财务收支、经济活动等情况，及时发现可能存在的违法违规问题线索。2.对发现的案件线索，审计人员应当进行详细记录，包括线索来源、发现时间、涉及事项、相关证据等，并及时整理形成线索移送材料。线索移送材料应当内容完整、证据充分、逻辑清晰，能够准确反映案件线索的基本情况。（二）线索分析与判断1.审计组应当对收集整理的案件线索进行集体分析讨论，根据法律法规规定和审计专业知识，判断线索的性质、涉及范围、可能存在的违法违规行为及后果，初步确定是否需要移送其他执法机关处理。2.在分析判断过程中，审计组可以咨询内部专业人员或外部专家意见，必要时可以组织召开专题会议，邀请相关部门人员共同研究讨论，确保对案件线索的分析判断准确无误。（三）移送审批1.经审计组分析判断认为需要移送的案件线索，应当填写《案件线索移送审批表》，详细说明线索基本情况、分析判断过程、拟移送的执法机关及理由等，并附上相关证据材料。2.《案件线索移送审批表》经审计组组长签字后报审计机关业务部门负责人审核。业务部门负责人应当对案件线索移送的必要性、准确性、完整性等进行全面审核，并签署审核意见。3.审核通过的案件线索移送审批表，报审计机关分管领导审批。审计机关分管领导应当根据案件线索的性质、影响程度等因素，作出是否移送的最终决定。（四）移送实施1.经审计机关分管领导批准移送的案件线索，由审计机关指定专人负责与拟移送的执法机关进行沟通协调，并按照执法机关要求，及时将案件线索移送材料送达。2.在移送案件线索时，应当向执法机关出具《案件线索移送函》，明确告知移送的案件线索基本情况、审计发现的主要问题及相关证据材料，并说明审计机关对案件线索的分析判断意见和建议。3.与执法机关交接案件线索移送材料时，应当办理交接手续，双方签字确认。交接手续应当包括移送材料清单、交接时间、交接人员等信息，确保案件线索移送材料的安全、完整。四、与相关执法机关的协作配合（一）建立信息共享机制1.定期沟通交流审计局与纪检监察机关、公安机关、检察机关、财政部门、税务部门等相关执法机关建立定期沟通交流制度，每季度召开一次联席会议，通报各自在执法工作中发现的涉及经济违法违规问题线索及案件查办情况，加强信息共享和工作衔接。2.设立信息联络员在各相关执法机关确定一名信息联络员，负责日常信息沟通联络工作。信息联络员应当及时收集、整理本机关涉及经济违法违规问题线索及案件查办情况，定期与审计局信息联络员进行沟通交流，确保信息传递及时、准确、畅通。3.搭建信息共享平台利用现代信息技术手段，搭建信息共享平台，实现审计局与相关执法机关之间的信息实时共享。通过信息共享平台，各执法机关可以及时查询、获取审计局移送的案件线索及相关证据材料，审计局也可以及时了解案件线索接收、办理进展情况，提高工作效率。（二）线索移送后的跟踪反馈1.建立跟踪台账审计局对移送的案件线索建立跟踪台账，详细记录案件线索移送时间、接收执法机关、移送材料内容、跟踪反馈情况等信息，确保对案件线索移送后的办理情况进行全程跟踪。2.定期跟踪了解指定专人定期与接收案件线索的执法机关进行沟通联系，了解案件线索办理进展情况，及时掌握案件查办过程中遇到的问题和困难。对于重大、复杂案件线索，审计局可以主动介入，协助执法机关开展调查工作。3.及时反馈结果执法机关对审计局移送的案件线索作出处理决定后，应当及时将处理结果反馈给审计局。审计局应当对反馈结果进行认真分析研究，总结经验教训，不断完善案件线索移送工作机制。（三）联合办案机制1.成立联合办案小组对于重大、复杂的经济违法违规案件，审计局与相关执法机关可以成立联合办案小组，共同开展调查取证、案件查办等工作。联合办案小组由各执法机关抽调业务骨干组成，明确各成员职责分工，确保办案工作顺利进行。2.制定联合办案工作方案联合办案小组应当根据案件实际情况，制定详细的联合办案工作方案，明确办案目标、工作步骤、调查重点、证据收集要求等内容，确保联合办案工作有章可循、有序推进。3.加强协作配合在联合办案过程中，各执法机关应当充分发挥各自职能作用，加强协作配合，形成工作合力。审计局负责提供审计发现的问题线索及相关证据材料，协助开展财务审计、数据分析等工作；纪检监察机关负责对涉嫌违反党纪政纪问题进行调查处理；公安机关负责对涉嫌经济犯罪问题进行侦查；检察机关负责对涉嫌犯罪案件进行审查起诉；财政部门、税务部门等负责提供相关政策法规支持和业务指导。五、案件线索移送的监督与管理（一）内部监督1.建立健全监督机制审计机关内部设立专门的监督机构，对案件线索移送工作进行全程监督。监督机构应当定期对案件线索移送情况进行检查，重点检查线索收集、分析判断、移送审批、跟踪反馈等环节是否符合规定程序和要求，确保案件线索移送工作依法依规进行。2.加强对审计人员的培训教育定期组织审计人员参加案件线索移送相关法律法规和业务知识培训，提高审计人员对案件线索的发现、分析、判断能力和依法移送意识。同时，加强对审计人员的职业道德教育，确保审计人员在案件线索移送过程中严格遵守法律法规和工作纪律，保守秘密，廉洁奉公。3.强化责任追究对于在案件线索移送工作中存在故意隐瞒、拖延移送、违规移送等行为的审计人员，依法依规追究其责任；对于因工作失误导致案件线索移送不及时、不准确，给工作造成不良影响视情节轻重给予相应的批评教育、纪律处分。（二）外部监督积极接受社会监督，通过设立举报电话、举报邮箱等方式，