定南县结算审计制度

PAGE定南县结算审计制度一、总则（一）目的为加强定南县建设项目结算审计管理，规范结算审计行为，提高资金使用效益，确保建设项目结算的真实性、合法性和效益性，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于定南县行政区域内政府投资建设项目、国有企业投资建设项目以及使用财政性资金的其他建设项目的结算审计。（三）基本原则1.依法审计原则：结算审计工作严格按照国家法律法规、政策及相关行业标准进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，准确、真实地反映建设项目结算情况，不受任何单位和个人的干扰。3.全面审计原则：对建设项目的结算资料进行全面审查，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、结算报表等，确保审计无遗漏。4.重点突出原则：在全面审计的基础上，重点关注工程造价的真实性、合理性，以及项目建设过程中的重大变更、隐蔽工程等关键环节。二、审计机构及人员（一）审计机构选择1.建设项目结算审计可委托具有相应资质的社会中介机构进行，也可由县审计机关直接组织实施。2.委托社会中介机构审计应通过公开招标、邀请招标等方式，从符合条件的中介机构名录中选取。中介机构应具备工程造价咨询甲级资质，且近三年内无不良记录。3.县审计机关直接组织实施审计应组建专门的审计小组，审计小组成员应具备相应的专业知识和工作经验，包括工程造价、财务审计等方面的专业人员。（二）审计人员职责1.审计机构应与审计人员签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。2.审计人员应严格遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。3.审计人员应按照审计程序和方法，认真履行审计职责，对审计工作质量负责。在审计过程中，应深入施工现场，核实工程实际情况，收集相关证据，确保审计结果准确可靠。4.审计人员应及时向审计机构汇报审计工作进展情况，对审计中发现的问题提出处理建议，并配合审计机构完成审计报告的编制。三、审计内容（一）工程合同执行情况1.审查工程合同的签订是否符合法律法规规定，合同条款是否明确、完整，双方的权利和义务是否清晰。2.检查合同的履行情况，包括工程进度、质量、付款方式等方面是否符合合同约定。3.关注合同变更情况，审查合同变更的原因、程序是否合规，变更后的合同条款是否得到有效执行。（二）工程造价结算情况1.审查结算资料的完整性和真实性，包括工程结算书、工程量计算表、工程变更签证、材料设备清单等。2.对工程量进行核实，对照施工图纸、现场签证等资料，检查工程量计算是否准确，有无多计、少计或重复计算的情况。3.审查工程计价依据的合理性，包括定额套用、取费标准等是否符合规定。检查材料设备价格的确定是否合理，是否按照合同约定或市场价格进行计价。4.对工程造价的结算结果进行审核，检查结算金额是否准确，有无高估冒算或不合理计价的问题。（三）项目建设资金使用情况1.审查建设项目资金的来源是否合法合规，资金是否及时足额到位。2.检查建设资金的使用是否符合规定用途，有无截留、挪用、挤占建设资金的情况。3.对建设项目的财务收支进行审计，审查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性，确保建设资金使用的准确性和合规性。（四）项目建设程序执行情况1.审查项目建设是否履行了法定的建设程序，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标、施工许可等手续是否齐全。2.检查项目建设过程中是否存在违规转包、分包工程的情况，以及工程监理是否履行了相应职责。3.关注项目竣工验收情况，审查竣工验收程序是否合规，验收资料是否完整。四、审计程序（一）审计准备阶段1.审计机构或审计小组接受审计任务后，应制定详细的审计工作计划，并明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。2.收集与建设项目相关的数据资料，包括工程立项文件、可行性研究报告、初步设计批复、工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、结算报表等。3.了解建设项目的基本情况，包括项目建设规模、建设内容、建设工期、建设地点等，熟悉项目建设过程中的相关情况。（二）审计实施阶段1.审计人员按照审计工作计划，对建设项目结算资料进行审查，包括查阅资料、现场勘查、询问相关人员等。2.对工程量进行实地测量和核实，检查工程实际完成情况与结算资料是否一致。对工程变更签证进行调查核实，确认变更的真实性和必要性。3.对工程造价进行审核，按照规定的计价依据和方法，对结算金额进行计算和分析，找出存在的问题。4.对建设项目资金使用情况进行审计，审查财务收支凭证，核实资金流向，检查资金使用的合规性。5.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录，并要求被审计单位提供书面说明。（三）审计报告阶段1.审计人员完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计机构负责人审核后，报送给委托单位或相关部门。审计报告应加盖审计机构公章，并由审计人员签字。（四）审计整改阶段1.委托单位或相关部门收到审计报告后，应及时将审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。2.被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告委托单位或相关部门。3.委托单位或相关部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应依法依规进行处理。五、审计质量控制（一）建立审计质量管理制度1.审计机构应建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程、质量控制标准和责任追究制度。2.审计质量管理制度应涵盖审计计划制定、审计实施、审计报告编制、审计档案管理等各个环节，确保审计工作全过程质量可控。（二）加强审计过程监督1.审计机构应加强对审计过程的监督检查，定期对审计项目进行质量抽查，发现问题及时纠正。2.审计小组负责人应加强对审计人员的日常管理和指导，对审计工作中出现的问题及时给予帮助和解决，确保审计工作质量。（三）严格审计报告审核1.审计报告初稿完成后，应进行严格的审核。审核内容包括审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议是否合理可行等。2.审计机构负责人应认真审核审计报告，对审计报告的质量负责。审核通过后的审计报告方可报送委托单位或相关部门。（四）强化审计档案管理1.审计机构应建立完善的审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行及时整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料，确保审计档案的完整性和真实性。六、审计结果运用（一）作为工程价款结算的依据1.建设项目的结算审计结果经委托单位或相关部门确认后，应作为工程价款结算的最终依据。建设单位应按照审计结果支付工程价款，施工单位应按照审计结果调整工程结算金额。2.审计结果与原工程结算金额不一致其差额部分由建设单位或施工单位按照规定进行处理。对多计工程价款建设单位应予以扣回；对少计工程价款建设单位应予以补足。（二）作为项目绩效考核的依据1.审计结果可作为对建设项目相关责任单位和责任人绩效考核的重要依据。对在项目建设过程中存在违规行为导致工程造价虚增、资金浪费等问题的单位和责任人，应按照规定进行问责。2.将审计结果纳入项目建设单位的年度绩效考核体系，对审计结果较好的单位给予表彰和奖励，对审计发现问题较多的单位进行督促整改，并在绩效考核中予以扣分。（三）作为完善制度的参考1.对审计过程中发现的建设