委托审计制度及范本

PAGE委托审计制度及范本一、总则（一）目的为了规范本公司/组织委托审计行为，加强对审计工作的管理和监督，提高审计工作质量，保障公司/组织的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织委托外部审计机构进行审计工作的全过程，包括但不限于财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.合法性原则：委托审计活动必须遵守国家法律法规和行业标准，确保审计工作合法合规。2.独立性原则：审计机构应保持独立、客观、公正的立场，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立开展审计工作。3.客观性原则：审计机构应依据事实和证据进行审计，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。4.保密性原则：审计机构应对在审计过程中知悉的公司/组织商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给任何第三方。二、委托审计机构的选择与确定（一）审计机构资质要求1.具有合法有效的营业执照和相关审计资质证书，具备从事审计业务的专业能力和经验。2.拥有一支专业素质高、业务能力强的审计团队，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准。3.具有良好的信誉和职业道德，近三年内无重大违法违规行为记录。（二）选择方式1.公开招标：对于重大审计项目或年度审计项目，应通过公开招标的方式选择审计机构。招标公告应在公司/组织内部网站、相关媒体等渠道发布，明确招标项目的要求、范围、时间等内容。2.邀请招标：对于专业性较强、技术要求较高的审计项目，可采用邀请招标的方式选择审计机构。邀请对象应是具有良好信誉和专业能力的审计机构，邀请数量不少于三家。3.直接委托：对于涉及公司/组织核心机密、紧急且不宜公开招标或邀请招标的审计项目，经公司/组织管理层批准后，可直接委托具有相应资质和经验的审计机构进行审计。（三）确定程序1.组建评标委员会或谈判小组：评标委员会或谈判小组由公司/组织内部相关部门人员、专业技术人员等组成，成员应具备相应的专业知识和经验，人数根据项目规模和复杂程度确定，但不得少于三人。2.资格审查：对报名参与投标或谈判的审计机构进行资格审查，审查内容包括营业执照、审计资质证书、业绩情况、人员配备等。3.评标或谈判：评标委员会或谈判小组根据审计机构的投标文件或谈判情况，对其专业能力、报价、服务方案、信誉等进行综合评估，按照评标标准或谈判结果确定中标或受托审计机构。4.签订合同：公司/组织与中标或受托审计机构签订委托审计合同（以下简称"合同"），明确双方的权利义务、审计范围、审计时间、审计费用等内容。三、委托审计合同管理（一）合同签订1.合同应采用书面形式，明确双方的权利义务、审计范围、审计时间、审计费用等内容。合同条款应符合法律法规和行业标准的要求，语言严谨规范，避免歧义。2.合同签订前，应组织相关部门和人员对合同条款进行审核，确保合同内容合法合规、公平合理。审核通过后，由公司/组织法定代表人或授权代表签字并加盖公章。（二）合同履行1.审计机构应按照合同约定的时间、范围、要求等开展审计工作，确保审计工作按时、高质量完成。2.公司/组织应按照合同约定及时向审计机构提供审计所需的资料和信息，并配合审计机构开展工作，为审计工作提供必要的协助和支持。3.审计机构在审计过程中发现问题或需要公司/组织提供补充资料时，应及时与公司/组织沟通协调，确保审计工作顺利进行。（三）合同变更与解除1.在合同履行过程中，如因不可抗力或其他特殊原因需要变更或解除合同双方应协商一致，并签订书面协议。变更或解除合同的协议应明确变更或解除的原因、内容、时间等事项。2.合同变更或解除后，双方应按照协议约定办理相关手续，如结算审计费用、返还资料等。（四）合同终止1.合同期满或双方按照合同约定履行完毕各自的义务后，合同终止。2.合同终止后，审计机构应及时向公司/组织提交审计报告，并将审计过程中形成的资料和文件整理归档，移交给公司/组织。四、审计工作实施（一）审计计划制定1.审计机构应根据公司/组织的审计需求和合同约定，制定详细的审计计划。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。2.审计计划制定后，应提交公司/组织审核。公司/组织应组织相关部门和人员对审计计划进行审核，提出意见和建议。审计机构应根据审核意见对审计计划进行修改和完善，确保审计计划符合公司/组织的要求。（二）审计资料收集1.审计机构应要求公司/组织提供审计所需的资料和信息，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。公司/组织应按照审计机构的要求及时提供相关资料和信息，并确保资料的真实性、完整性和准确性。2.审计机构在收集审计资料过程中，应做好资料的登记、保管和保密工作，防止资料丢失、损坏或泄露。（三）审计工作开展1.审计机构应按照审计计划和审计程序开展审计工作，采用适当的审计方法，对公司/组织的财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审查。2.审计人员在审计过程中应保持独立、客观、公正的立场，认真履行职责，如实记录审计过程和审计发现的问题。审计人员应与公司/组织相关人员进行充分沟通，核实审计证据，确保审计结果的真实性和可靠性。3.审计机构在审计过程中发现重大问题或风险时，应及时向公司/组织报告，并提出相应的建议和措施。（四）审计工作记录1.审计机构应建立健全审计工作记录制度，对审计过程中形成的各类资料和文件进行详细记录。审计工作记录应包括审计计划、审计程序、审计证据、审计发现的问题及处理情况等。2.审计工作记录应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结果。审计工作记录应妥善保管，以备查阅和审计监督。（五）审计报告编制1.审计工作结束后，审计机构应根据审计结果编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及处理情况、审计意见和建议等内容。2.审计报告应语言简洁、逻辑清晰、内容完整，结论明确。审计报告应经审计机构内部审核后，提交给公司/组织。（六）审计报告审核与反馈1.公司/组织应组织相关部门和人员对审计报告进行审核。审核内容包括审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计意见和建议是否合理、可行等。2.公司/组织对审计报告提出异议审计机构应及时进行沟通和解释，并根据公司/组织的意见对审计报告进行修改和完善。3.审计机构应根据公司/组织的审核意见，及时对审计发现的问题进行整改跟踪，并向公司/组织反馈整改情况。五、审计费用管理（一）费用标准1.委托审计费用应根据审计项目的性质、规模、复杂程度等因素确定，收费标准应符合国家相关法律法规和行业标准的要求。2.审计费用可采用固定收费、按工作量计费或按效益计费等方式确定，但应在合同中明确约定。（二）费用支付1.公司/组织应按照合同约定的时间和方式向审计机构支付审计费用。审计费用支付前，审计机构应向公司/组织提供合法有效的发票。2.如因审计项目调整或其他原因需要变更审计费用双方应协商一致，并签订书面协议。（三）费用结算1.审计项目结束后，审计机构应及时向公司/组织提交审计费用结算清单。公司/组织应组织相关部门和人员对结算清单进行审核，审核通过后按照合同约定支付审计费用。2.审计费用结算过程中，如发现问题或争议，双方应协商解决。协商不成可通过仲裁或诉讼等方式解决。六、审计工作监督与管理（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部审计监督机制，加强对委托审计工作的监督和管理。内部审计部门应定期对委托审计项目进行检查和评估，确保审计工作符合公司/组织的要求和相关法律法规的规定。2.内部审计部门在检查过程中发现审计机构存在违规行为或审计质量问题应及时向公司/组织管理层报告，并要求审计机构进行整改。审计机构应按照要求进行整改，并将整改情况反馈给公司/组织。（二）外部监督1.公司/组织应积极配合国家有关部门和监管机构对委托审计工作的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对于国家有关部门和监管机构提出的意见和建议，公司/组织应认真落实，并及时将整改情况报告给相关部门。（三）责任追究1.审计机构