卫计委内部控制评价制度

PAGE卫计委内部控制评价制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫计委内部控制评价工作，确保卫计委各项经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高卫计委管理水平和风险防范能力，促进卫计委可持续发展。（二）依据本制度依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家相关法律法规、行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各级各类事业单位。（四）基本原则1.全面性原则内部控制评价应涵盖卫计委经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，对内部控制体系的完整性、合理性和有效性进行全面评价。2.重要性原则在全面评价的基础上，关注重点领域和关键环节，突出对重大风险和重要业务事项的评价，合理确定评价范围和重点，提高评价工作的效率和效果。3.客观性原则内部控制评价应遵循客观公正的原则，以事实为依据，如实反映卫计委内部控制的实际情况，不得主观臆断、隐瞒问题。4.适应性原则内部控制评价应与卫计委的组织架构、业务特点、管理要求相适应，根据卫计委内外部环境的变化及时调整评价内容和方法，确保评价结果的有效性。二、内部控制评价的组织与实施（一）评价主体与职责1.卫计委成立内部控制评价工作领导小组（以下简称"领导小组"）领导小组由卫计委主要领导担任组长，分管领导担任副组长，各相关职能部门负责人为成员。领导小组负责领导和组织卫计委内部控制评价工作，研究解决评价工作中的重大问题，审定内部控制评价报告。2.领导小组下设内部控制评价工作办公室（以下简称"办公室"）办公室设在卫计委财务部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。其职责包括：制定评价工作方案、组建评价工作组、组织开展现场测试、汇总分析评价结果、撰写评价报告等。3.各职能部门各职能部门负责配合内部控制评价工作，提供本部门相关业务资料，对本部门内部控制的有效性进行自我评价，并配合评价工作组开展现场测试工作。（二）评价周期内部控制评价工作原则上每年开展一次，以自然年度为评价期间。（三）评价工作流程1.制定评价工作方案办公室根据卫计委内部控制建设情况和管理要求，制定年度内部控制评价工作方案。工作方案应明确评价目的、范围、依据、方法、步骤以及人员分工等内容。2.组建评价工作组办公室根据评价工作需要，组建评价工作组。评价工作组应由熟悉卫计委业务、具备专业知识和技能的人员组成，成员应包括财务、审计、业务等方面的人员。3.开展评价准备工作评价工作组收集与内部控制相关的法律法规、政策文件、管理制度、业务流程等资料，了解卫计委内部控制体系建设情况，并对评价人员进行培训，使其熟悉评价工作流程和方法。4.实施现场测试评价工作组按照评价工作方案，采用询问、观察、检查、抽样、穿行测试等方法，对卫计委内部控制的设计和运行有效性进行现场测试。现场测试应覆盖卫计委经济活动的关键岗位和重要业务流程，抽取一定数量的样本进行测试，并记录测试过程和结果。5.汇总分析评价结果评价工作组对现场测试结果进行汇总分析，识别内部控制缺陷，确定缺陷的性质和影响程度，并编制内部控制缺陷汇总表。6.撰写评价报告办公室根据评价工作组的汇总分析结果，撰写内部控制评价报告。评价报告应包括评价工作的基本情况、评价依据、评价范围、评价方法、内部控制体系的总体情况、内部控制缺陷及整改建议等内容。评价报告应客观、公正、真实地反映卫计委内部控制的实际情况，并提出针对性的改进建议。7.报告审定与发布内部控制评价报告经领导小组审定后，报卫计委主要领导批准，并在卫计委内部公开。同时，将评价报告报送上级主管部门和财政部门备案。三、内部控制评价的内容与方法（一）评价内容1.内部控制环境评价组织架构评价：检查卫计委组织架构是否健全，各部门职责分工是否明确，决策、执行、监督等环节是否相互分离、相互制约。人员管理评价：评估卫计委人员招聘、培训、考核与晋升等制度是否完善，人员素质和专业能力是否满足工作需要。内部审计与监督评价：审查卫计委内部审计机构设置及人员配备情况，内部审计工作开展的有效性，以及其他监督机制的运行情况。2.风险评估与应对评价风险识别与评估评价：检查卫计委是否建立风险评估机制，是否对经济活动中的各类风险进行识别、评估和分析，确定风险等级。风险应对策略评价：评估卫计委针对不同风险所采取的风险应对策略是否合理、有效，是否与风险的性质和影响程度相适应。3.控制活动评价预算管理控制评价：审查预算编制、审批、执行、调整、决算等环节的内部控制制度是否健全，执行是否有效，是否严格控制预算支出，确保预算目标的实现。收支管理控制评价：检查收入确认、票据管理、支出审批、资金收付等环节的内部控制措施是否到位，是否防范了收入流失和支出违规行为。政府采购管理控制评价：评估政府采购预算编制、采购方式选择、采购程序执行、合同签订与履行等环节的内部控制是否规范，是否保证了采购活动的合法合规、公平公正。资产管理控制评价：审查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全，资产账实是否相符，是否防止了资产流失和浪费。建设项目管理控制评价：检查建设项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节的内部控制措施是否有效，是否保证了建设项目的质量、进度和资金安全。合同管理控制评价：评估合同签订、履行、变更、终止等环节的内部控制制度是否完善，合同风险防范措施是否落实，是否维护了卫计委的合法权益。4.信息与沟通评价信息系统建设评价：审查卫计委信息系统建设是否满足内部控制的需要，信息系统功能是否完善，数据是否安全可靠。信息传递与共享评价：检查信息在卫计委内部各部门之间的传递是否及时、准确、完整，是否实现了信息共享，是否为内部控制决策提供了支持。沟通机制评价：评估卫计委内部沟通渠道是否畅通，与外部相关部门和单位的沟通是否有效，是否及时反馈和处理内外部信息。5.内部监督评价内部监督机制评价：审查卫计委内部监督制度是否健全，监督职责是否明确，监督工作是否定期开展。监督检查结果运用评价：评估卫计委对内部监督检查发现的问题是否及时整改，整改措施是否有效，是否建立了监督检查结果的跟踪和反馈机制。（二）评价方法1.文件审查法查阅卫计委相关的法律法规、政策文件、管理制度、业务流程、会议记录、会计凭证、账簿报表等资料，了解内部控制的设计和执行情况。2.问卷调查法设计内部控制调查问卷，向卫计委内部各部门人员发放，了解其对内部控制制度的知晓程度、执行情况以及存在的问题和建议。3.访谈法与卫计委领导、各职能部门负责人、关键岗位人员等进行访谈，了解内部控制在实际工作中的运行情况，听取其对内部控制的意见和看法。4.观察法到卫计委各部门工作现场进行实地观察，查看业务操作流程、人员工作状态、办公设施设备等情况，了解内部控制的执行效果。5.抽样测试法按照一定的抽样方法，从卫计委经济活动的相关业务中抽取样本进行测试，检查内部控制的执行情况是否符合规定要求。6.穿行测试法选取具有代表性的业务流程，按照业务发生的先后顺序，对其从起点到终点进行全程跟踪测试，检查内部控制在实际业务中的完整性和有效性。四、内部控制缺陷认定与整改（一）内部控制缺陷认定标准1.重大缺陷内部控制设计或执行存在重大漏洞，导致卫计委经济活动严重违反法律法规或遭受重大损失。内部控制失效，无法防范和发现重要业务领域的重大风险，对卫计委的正常运转和发展产生重大不利影响。2.重要缺陷内部控制设计或执行存在较大缺陷，可能导致卫计委经济活动出现较大风险，影响卫计委的工作效率和效果。内部控制部分环节存在问题，对某些重要业务的控制不够有效，可能引发一定程度的经济损失或违规行为。3.一般缺陷内部控制设计或执行存在一些小的问题，对卫计委经济活动的影响较小，不构成重大风险或违规行为。内部控制在某些方面存在轻微瑕疵，但不影响整体内部控制的有效性。（二）内部控制缺陷认定程序1.评价工作组初步认定评价工作组根据现场测试结果和汇总分析情况，对发现的内部控制缺陷进行初步认定，确定缺陷的性质和影响程度。2.征求意见评价工作组将初步认定的内部控制缺陷反馈给相关职能部门和人员，征求其意见。相关部门和人员应在规定时间内提出书面反馈意见。3.领导小组审定评价工作组根据征求意见情况，对内部控制缺陷进行进一步分析和整理，形成内部控制缺陷汇总报告，报领导小组审定。领导小组根据评价工作组的报告，综合考虑各方面因素，最终确定内部控制缺陷的认定结果。（三）整改要求与措施1.整改责任落实卫计委针对认定的内部控制缺陷，明确整改责任部门和责任人，要求整改责任部门制定具体的整改方案，明确整改目标、措施、期限和责任人。2.整改措施制定整改责任部门应根据内部控制缺陷的性质和影响程度，制定切实可行的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和有效性，能够从根本上解决内部控制存在的问题。3.整改跟踪与监督办公室负责对整改责任部门的整改工作进行跟踪和监督，定期检查整改工作进展情况，及时协调解决整改过程中遇到的问题。整改责任部门应定期向办公室报送整改工作进展情况报告。4.整改效果评估整改工作完成后，整改责任部门应进行整改效果自评。办公室组