医院领导经责审计制度

PAGE医院领导经责审计制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理和监督，提高医院经济运行效益，规范医院领导干部经济责任审计工作，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及所属各部门、各分支机构的领导干部经济责任审计。（三）审计原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和行业标准开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价领导干部经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，做到责任与权力相统一。4.全面审计原则：对领导干部任期内的经济活动进行全面审计。二、审计对象和内容（一）审计对象医院院长、副院长及其他负有经济责任的领导干部。（二）审计内容1.财务收支情况：审查领导干部任期内医院财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产管理情况：检查领导干部任期内医院资产的购置、使用、处置等情况，确保资产安全完整。3.预算执行情况：评价领导干部任期内医院预算的编制、执行和调整情况，提高预算管理水平。4.内部控制制度建设及执行情况：审查领导干部任期内医院内部控制制度的建立健全情况及其执行效果。5.重大经济决策情况：评估领导干部任期内医院重大经济决策的科学性、民主性和效益性。6.其他需要审计的事项：根据医院实际情况和管理需要，确定其他需要审计的事项。三、审计程序（一）审计计划1.审计部门根据医院管理需要和干部管理部门的要求，制定年度经济责任审计计划。2.审计计划应明确审计对象、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知1.审计部门在实施审计前，向被审计领导干部及其所在部门送达审计通知书。2.审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计要求等事项。（三）审计实施1.审计人员按照审计计划和审计通知书的要求，开展审计工作。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查取证等方式进行审计。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，形成审计工作底稿。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价等内容。3.审计报告应征求被审计领导干部及其所在部门的意见，被审计领导干部及其所在部门应在规定时间内提出书面意见。4.审计人员应对被审计领导干部及其所在部门提出的意见进行核实，并在审计报告中予以说明。（五）审计结果运用1.医院应将审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，医院应责令被审计领导干部及其所在部门进行整改，并跟踪检查整改情况。3.对违反财经纪律的行为，医院应按照有关规定进行严肃处理。四、审计人员职责（一）审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准。（二）审计人员应遵守审计职业道德规范，客观公正、实事求是地开展审计工作。（三）审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计人员应按照审计程序和审计要求，认真履行审计职责，确保审计工作质量。五、被审计领导干部及其所在部门职责（一）被审计领导干部应积极配合审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法开展审计工作。（二）被审计领导干部及其所在部门应按照审计要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告审计部门。（三）被审计领导干部及其所在部门对审计报告有异议可以在规定时间内提出书面意见，审计部门应进行核实和处理。六、审计档案管理（一）审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类资料进行分类整理、归档保管。（二）审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计领导干部及其所在部门的书面意见、整改情况报告等资料。（三）审计档案