医院审计合同制度范本

PAGE医院审计合同制度范本一、总则（一）目的为加强医院审计合同管理，规范审计业务流程，防范审计风险，保障医院合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院与外部审计机构签订的各类审计合同，包括但不限于财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.合法性原则：审计合同的签订、履行应符合国家法律法规的规定，不得损害国家利益、社会公共利益和医院合法权益。2.规范性原则：审计合同应采用书面形式，明确双方权利义务，条款清晰、内容完整，符合行业标准和医院管理要求。3.风险防控原则：充分评估审计过程中可能出现的风险，采取有效措施加以防范和控制，确保审计工作顺利开展。4.效益性原则：通过合理安排审计工作，提高审计效率，降低审计成本，为医院决策提供有力支持，促进医院经济效益和社会效益的提升。二、审计合同的签订（一）合同签订流程1.需求提出：医院各部门根据工作需要，如需开展审计工作，应向审计部门提出审计需求申请，说明审计目的、范围、内容、时间要求等。2.审计部门审核：审计部门收到申请后，对审计需求的必要性、合理性进行审核。审核通过后，确定审计项目负责人，并组织相关人员开展审计前期调研，了解审计对象的基本情况，制定审计工作方案。3.选择审计机构：审计部门根据审计项目的性质、规模和要求，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，选择具有相应资质和良好信誉的外部审计机构。在选择过程中，应充分考虑审计机构的专业能力、经验、人员配备、职业操守等因素。4.合同起草：审计部门与选定的审计机构沟通协商，根据审计工作方案和双方达成的一致意见，起草审计合同文本。合同文本应明确审计服务的内容、范围、期限、费用及支付方式、双方权利义务、保密条款、违约责任等主要条款。5.合同审核：审计合同起草完成后，提交医院法务部门进行合法性审核，同时送财务部门、相关业务部门等进行专业审核。各审核部门应从各自专业角度对合同条款进行审查，提出修改意见和建议。审计部门根据审核意见对合同文本进行修改完善。6.合同签订：经审核通过的审计合同，由医院法定代表人或其授权代表与审计机构法定代表人或其授权代表签订。签订后的审计合同应加盖医院公章和审计机构公章，并由双方妥善保管。（二）合同主要条款1.审计服务内容与范围：明确审计机构应开展的具体审计工作，包括审计的财务期间、业务范围、审计重点等，确保双方对审计事项达成清晰共识。2.审计期限：规定审计工作开始和结束的时间节点，以及如遇特殊情况需延长审计期限的条件和程序。3.费用及支付方式：确定审计服务费用的金额、支付方式（如一次性支付、分期支付等）、支付时间节点等。费用应根据审计工作的复杂程度、工作量等合理确定，并符合市场行情。4.双方权利义务医院权利义务：有权要求审计机构按照合同约定开展审计工作，提供审计报告等相关资料。有权对审计工作进行监督和检查，提出意见和建议。应向审计机构提供开展审计工作所需的资料和信息，并保证资料的真实性、完整性和合法性。按照合同约定支付审计服务费用。审计机构权利义务：有权要求医院提供开展审计工作所需的资料和信息。按照国家法律法规、行业标准和合同约定，独立、客观、公正地开展审计工作，出具真实、准确、完整的审计报告。对在审计过程中知悉的医院商业秘密、敏感信息等予以保密。定期向医院汇报审计工作进展情况，及时沟通解决审计过程中出现的问题。5.保密条款：明确双方在审计过程中知悉对方商业秘密、敏感信息等的保密义务，以及违反保密义务应承担的违约责任。保密期限应根据信息的重要性和敏感性合理确定。6.违约责任：详细规定双方在合同履行过程中如出现违约行为应承担的违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等，以约束双方严格履行合同义务。7.争议解决方式：约定双方在合同履行过程中如发生争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决争议的途径和程序。三、审计合同的履行（一）医院的履行义务1.按照合同约定及时向审计机构提供开展审计工作所需的资料和信息，并确保资料的真实性、完整性和合法性。资料包括但不限于财务报表、会计凭证、业务数据、内部控制制度文件等。2.为审计机构开展工作提供必要的协助和配合，安排相关人员与审计机构沟通协调，解答审计人员的疑问，提供工作便利条件。3.按照合同约定的支付方式和时间节点，及时足额支付审计服务费用。（二）审计机构的履行义务1.组建专业的审计团队，配备具有相应资质和经验的审计人员，按照合同约定的审计服务内容、范围和期限开展审计工作。2.制定详细的审计工作计划和程序，确保审计工作有序进行。在审计过程中，严格遵守国家法律法规、行业标准和职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。3.定期向医院汇报审计工作进展情况，及时沟通解决审计过程中出现的问题。如遇重大问题或发现重大风险隐患，应及时向医院报告，并提出合理的建议和措施。4.在审计工作结束后，按照合同约定的时间和要求，向医院提交审计报告。审计报告应内容完整、结论明确、数据准确，对审计发现的问题进行详细阐述，并提出改进建议。5.对医院提出的数据疑问、问题反馈等及时进行回复和处理，确保双方沟通顺畅。（三）审计工作监督与检查1.医院审计部门负责对审计机构的工作进行监督和检查，定期了解审计工作进展情况，检查审计工作质量。2.审计机构应主动接受医院的监督检查，积极配合医院审计部门的工作，及时提供相关资料和信息。3.医院审计部门在监督检查过程中，如发现审计机构存在违反合同约定、工作质量不达标等问题，应及时要求审计机构进行整改，并根据合同约定追究其违约责任。四、审计报告的管理（一）审计报告的接收与审核1.审计机构提交审计报告后，医院审计部门应及时接收，并对审计报告的格式、内容、结论等进行初步审核。审核内容包括审计报告是否符合合同要求、审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计结论是否准确等。2.如发现审计报告存在问题或疑问，审计部门应及时与审计机构沟通，要求其作出解释或进行修改完善。审计机构应在规定时间内完成整改，并重新提交审计报告。（二）审计报告的流转与使用1.经审核通过的审计报告，由医院审计部门按照医院内部管理流程进行流转。流转范围包括医院管理层、相关业务部门、财务部门等，确保审计报告能够及时送达需要了解审计情况的人员手中。2.医院各部门应根据审计报告中提出的问题和建议，结合自身工作实际，制定整改措施，落实整改责任，加强内部管理，提高工作质量和效率。3.审计报告作为医院重要的管理资料，应妥善保管，保存期限按照医院档案管理规定执行。未经医院批准，任何单位和个人不得擅自查阅、复制、传播审计报告内容。（三）审计结果的跟踪与反馈1.医院审计部门负责对审计结果的整改落实情况进行跟踪检查，定期向医院管理层汇报整改工作进展情况。2.相关业务部门应将审计整改情况及时反馈给审计部门，形成整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施、整改成效、未整改问题及原因等内容。3.对于审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，医院应建立长效机制，加强制度建设，堵塞管理漏洞，防止问题再次发生。五、审计合同的变更与终止（一）合同变更1.在审计合同履行过程中，如因客观情况发生变化，需要变更合同内容双方应协商一致，并签订书面变更协议。变更协议作为原合同的补充文件，与原合同具有同等法律效力。2.合同变更的内容包括审计服务内容与范围、审计期限、费用及支付方式、双方权利义务等。变更协议应明确变更的事项、原因、时间节点等具体内容。（二）合同终止1.审计合同期满，双方权利义务履行完毕，合同自然终止。2.在合同履行过程中，如出现以下情形之一合同可以提前终止：双方协商一致，同意提前终止合同。审计机构严重违反合同约定，经医院多次督促仍不整改，给医院造成重大损失医院有权解除合同，并追究审计机构的违约责任。因不可抗力等不可预见、不可避免的原因，导致合同无法继续履行双方可以协商终止合同。3.合同终止后，双方应按照合同约定及相关法律法规的规定，办理结算、清理等手续。审计机构应