医院内部审计报告制度汇编

PAGE医院内部审计报告制度汇编一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范内部审计报告行为，保证审计工作质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进医院完善治理、防范风险、规范管理、提高效益，根据国家有关法律法规和医院实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于医院内部审计机构对医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计后出具的审计报告。（三）编制依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《内部审计基本准则》4.《医院财务制度》5.《医院会计制度》6.其他相关法律法规和行业标准（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受任何部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计报告应基于审计证据，客观、真实地反映审计事项的事实，不得隐瞒或歪曲。3.重要性原则：审计报告应突出重点，对重要事项进行详细阐述和分析，对影响较小的事项可适当简化。4.及时性原则：审计报告应在规定的时间内编制完成并报送，以便及时为医院管理层提供决策依据。二、审计报告的内容与格式（一）审计报告的基本内容1.标题：统一采用"关于[被审计单位名称][审计期间]的审计报告"的格式。2.收件人：明确审计报告的送达对象，一般为医院院长或其他指定的管理层人员。3.引言段：简要介绍审计的依据、范围、内容和实施审计的时间。4.被审计单位的基本情况：包括被审计单位的名称、性质、经营范围、财务状况等。5.审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。6.审计意见：针对审计发现的问题，提出审计意见，如要求被审计单位纠正错误、完善内部控制等。7.审计建议：根据审计发现的问题和医院实际情况，提出改进建议，以促进医院加强管理、提高效益。8.审计报告日期：注明审计报告编制完成的日期。（二）审计报告的格式要求1.字体和字号：一般采用宋体，标题用二号字加粗，正文用小四号字。2.行距：一般为1.5倍行距。3.页面设置：页边距上下左右均为2.5厘米，A4纸打印。4.编号：审计报告应进行编号，编号格式为"审报[年份][序号]"，如"审报[2023]01号"。三、审计报告的编制程序（一）审计实施阶段1.审计人员按照审计计划和审计方案，实施审计程序，收集审计证据。2.对审计证据进行整理、分析和评价，确定审计发现的问题。（二）审计报告初稿编制阶段1.审计人员根据审计发现的问题，撰写审计报告初稿，详细阐述问题的事实、性质、影响等。2.在初稿中提出审计意见和建议，确保审计意见和建议具有针对性和可操作性。（三）征求意见阶段1.将审计报告初稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。2.被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员对反馈意见进行认真分析和研究。3.如被审计单位对审计报告初稿有异议，审计人员应与被审计单位进行沟通和协商，必要时进行补充审计或重新核实相关证据。（四）审计报告定稿阶段1.根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告定稿。2.审计报告定稿应由审计项目负责人审核签字，报内部审计机构负责人审批。3.内部审计机构负责人对审计报告定稿进行审批后，加盖内部审计机构印章。四、审计报告的审批与报送（一）审批流程1.审计报告初稿完成后，审计项目负责人应将其提交给内部审计机构负责人进行审核。2.内部审计机构负责人对审计报告初稿进行审核，提出修改意见和建议，审核通过后报医院院长审批。3.医院院长对审计报告进行审批，审批通过后审计报告方可定稿。（二）报送要求1.审计报告定稿后，应及时报送医院院长及其他相关部门和人员。2.报送的审计报告应一式多份，分别送达医院院长及其他相关部门和人员，并做好签收记录。3.审计报告应同时抄送医院财务部门、纪检监察部门等相关部门，以便各部门及时了解医院的财务收支和经济活动情况，加强监督和管理。五、审计报告的后续跟踪（一）跟踪的目的确保被审计单位对审计报告中提出的审计意见和建议进行整改落实，促进医院加强管理、提高效益。（二）跟踪的方式1.定期回访：内部审计机构定期对被审计单位进行回访，了解整改落实情况。2.专项检查：针对审计报告中提出的重点问题，进行专项检查，核实整改情况。3.要求报送整改报告：要求被审计单位定期报送整改报告，说明整改措施、整改结果等情况。（三）跟踪的结果处理1.如被审计单位已按照审计报告中提出的审计意见和建议进行了整改落实，内部审计机构应予以认可，并将整改情况记录在案。2.如被审计单位未按照审计报告中提出的审计意见和建议进行整改落实，内部审计机构应向被审计单位发出整改通知书，要求其限期整改。3.如被审计单位在规定的时间内仍未完成整改，内部审计机构应将情况及时报告医院院长，并提出进一步的处理建议。六、审计报告的归档与保管（一）归档要求1.审计报告编制完成后，应及时进行归档，确保审计档案的完整性和准确性。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，每个审计项目的档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告初稿、征求意见稿、定稿、被审计单位反馈意见及整改报告等相关资料。3.审计档案应采用纸质和电子两种形式进行保存，纸质档案应装订成册，电子档案应进行备份，并存储在安全可靠的介质上。（二）保管期限审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。保管期限届满后，经医院院长批准，可进行销毁。（三）查阅与借阅1.医院内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出或复制。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信，并经医院院长批准。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得擅自将审计档案带出或复制。3.审计档案一般不得借阅，如有特殊情况需要借阅，应填写借阅申请表，经