内部往来款制度

PAGE内部往来款制度一、总则（一）目的为了规范公司内部各部门、各单位之间的资金往来结算，加强资金管理，明确经济责任，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分公司、各子公司之间以及与公司总部之间发生的各类资金往来业务。（三）基本原则1.准确性原则：往来款的记录和核算应准确无误，确保数据真实可靠，反映经济业务的实际情况。2.及时性原则：各部门、各单位应及时办理往来款的结算手续，不得拖延，以保证资金的正常流转。3.明晰性原则：往来款项应按照业务性质和对方单位进行明细核算，便于查询和核对，明确经济责任。4.安全性原则：加强往来款的管理，确保资金安全，防止出现坏账、挪用等风险。二、内部往来款的分类及核算（一）内部借款1.定义内部借款是指公司内部各部门、各单位因业务需要向其他部门、单位或公司总部借入的资金。2.借款程序借款部门或单位填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等内容。经本部门负责人审批后，提交至资金管理部门审核。资金管理部门根据公司资金状况和借款用途进行审核，审核通过后报公司领导审批。借款申请单经公司领导批准后，由资金管理部门办理借款手续，将款项划至借款部门或单位指定的账户。3.核算方法资金管理部门应设置"内部借款"明细账，按照借款单位和借款期限进行明细核算。借款部门或单位应设置"内部借款"备查账，记录借款金额、还款情况等。借款利息按照公司规定的利率计算，由资金管理部门定期计提，并通知借款部门或单位支付。借款利息的核算通过"财务费用"科目进行。（二）内部采购与销售往来1.定义内部采购与销售往来是指公司内部各部门、各单位之间发生的采购商品、提供劳务等业务所形成的往来款项。2.结算方式内部采购与销售业务应按照公司规定的价格和结算方式进行结算。结算方式可采用货到付款、分期付款、预收账款等方式，具体结算方式由双方协商确定，并在合同中明确约定。3.核算方法采购部门应设置"内部往来应付账款"明细账，记录应付给供应部门的款项。供应部门应设置"内部往来应收账款"明细账，记录应收采购部门的款项。每月末，采购部门和供应部门应核对往来账目，确保双方记录一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。（三）其他内部往来1.定义其他内部往来是指除内部借款、内部采购与销售往来以外的其他各类内部资金往来业务，如代收代付费用、上缴下拨款项等。2.核算方法根据业务性质，设置相应的明细科目进行核算。例如，代收代付水电费可设置"内部往来代收水电费"科目；上缴下拨利润可设置"内部往来上缴利润"或"内部往来下拨资金"科目。发生其他内部往来业务时，相关部门应及时办理手续，明确双方的权利和义务，并按照规定进行账务处理。三、内部往来款的结算与对账（一）结算期限1.内部借款应按照借款合同约定的还款期限及时归还。2.内部采购与销售往来款项应在规定的结算期内完成结算。一般情况下，货到付款业务应在货物验收合格后的[X]个工作日内结算；分期付款业务应按照合同约定的付款期限按时支付；预收账款业务应在发货后的[X]个工作日内结算。3.其他内部往来款项应根据业务性质和公司规定的时间进行结算。（二）结算方式1.银行转账：金额较大的内部往来款项应优先采用银行转账方式进行结算，确保资金安全、快捷。2.支票结算：对于同城范围内的内部往来业务，可采用支票结算方式。支票的填写应规范、准确，确保资金及时到账。3.现金结算：对于金额较小、符合公司现金使用范围规定的内部往来业务，可采用现金结算方式。但应严格遵守现金管理规定，确保现金收付的安全。（三）对账管理1.定期对账每月末，各部门、各单位应与相关部门进行内部往来账目核对。核对内容包括往来款项的发生额、余额、业务明细等。资金管理部门应定期编制内部往来对账表，分发给各相关部门。各部门应认真核对对账表中的数据，如有异议，应及时与资金管理部门沟通，查明原因并进行调整。2.不定期对账在特殊情况下，如发生重大业务变动、财务审计等，应及时进行内部往来账目核对，确保账目清晰、准确。对于内部往来金额较大或往来业务频繁的部门、单位，应增加不定期对账的次数，加强财务管理。四、内部往来款的清理与催收（一）清理原则1.定期对内部往来款项进行清理，确保往来账目清晰，无长期挂账、呆账等情况。2.对于超过规定期限的内部借款和往来款项，应及时进行催收和清理，避免资金损失。（二）催收措施1.建立内部往来款催收责任制度，明确各部门、各单位在往来款催收工作中的职责。对于逾期未归还的内部借款或未结算的往来款项，由相关责任部门负责催收。2.催收人员应通过电话、邮件、函件等方式及时与对方沟通，了解款项未归还或未结算的原因，并督促对方尽快办理相关手续。3.对于多次催收仍未解决的问题，可采取暂停相关业务往来、限制资金使用等措施，直至款项结清。（三）呆账坏账处理1.对于确实无法收回的内部往来款项，应按照公司规定的程序进行呆账坏账核销。2.核销呆账坏账时，应提供充分的证据，如对方破产清算文件、法院判决书、往来款项长期挂账证明等。3.呆账坏账核销应经公司财务部门审核，报公司领导批准后进行账务处理。核销后的呆账坏账应进行备查登记，以备后续检查。五、内部往来款的监督与检查（一）监督部门公司财务部门负责对内部往来款制度的执行情况进行监督检查，确保各项规定得到有效落实。（二）检查内容1.往来款的核算是否准确、及时，是否符合本制度的规定。2.往来款的结算是否按照规定的期限和方式进行，有无拖延、违规操作等情况。3.往来款的对账工作是否认真执行，对账结果是否一致，差异是否及时调整。4.往来款的清理与催收工作是否有效开展，有无长期挂账、呆账坏账等问题。（三）检查方式1.定期检查：财务部门定期对各部门、各单位的内部往来款账目进行检查，检查周期为每季度一次。2.不定期抽查：根据公司财务管理需要，财务部门可对某些部门、某些业务的内部往来款进行不定期抽查，及时发现问题并进行处理。3.专项检查：针对内部往来款管理中出现的突出问题或重大事项，组织专项检查，深入分析原因，提出改进措施。（四）问题处理1.对于检查中发现的问题，财务部门应及时下达整改通知书，要求相关部门、单位限期整改。2.整改完成后，相关部门、单位应向财务部门提交整改报告，说明整改情况和结果。财务部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.对于违反内部往来款制度的行为，公司将按照相关规