内部审计问责追责制度

PAGE内部审计问责追责制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部审计工作，明确内部审计问责追责事项，保障公司各项业务健康、有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、分支机构及全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计问责追责工作应严格遵循国家法律法规、公司规章制度及相关行业标准，确保问责追责的合法性和公正性。2.实事求是原则：以客观事实为依据，准确认定责任主体、责任性质和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据责任主体所承担的职责和履行职责的情况，确定相应的责任，做到责任与权力、义务相匹配。4.惩教结合原则：坚持问责与教育相结合，通过问责促使责任主体吸取教训，改进工作，同时注重对相关人员的培训和教育，提高整体管理水平。二、内部审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务信息真实、完整，经济活动合规、有效。2.检查公司内部管理制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现并揭示存在的问题和风险。3.对公司重大投资、资产处置、资金运作等事项进行专项审计，提供决策依据和风险预警。4.受理对公司内部违规违纪行为的举报，开展相关调查工作。5.定期向公司管理层报告内部审计工作情况，提出改进建议和措施。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司管理层批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、问责追责事项与情形（一）财务收支方面1.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。2.虚增、虚减收入或成本费用，导致财务报表数据不实，影响公司财务状况和经营成果的真实反映。3.未经授权擅自挪用、占用公司资金，或者违规对外提供担保、出借资金，造成公司资金损失。4.违反财务审批流程，擅自报销不合理费用，或者通过虚假报销套取公司资金。（二）经济活动方面1.在项目投资、采购、销售等经济活动中，违反法律法规、公司规定及相关程序，导致公司利益受损。2.利用职务之便，为个人或他人谋取私利，在经济交易中收受回扣、贿赂等不正当利益。3.因决策失误、管理不善等原因，导致公司投资项目失败、资产闲置或流失，造成重大经济损失。4.违规签订经济合同，合同条款存在重大漏洞或风险，给公司带来潜在损失。（三）内部控制方面1.内部控制制度设计存在重大缺陷，未能有效防范风险，导致公司经营管理出现混乱。2.未按规定执行内部控制制度，对关键业务环节和风险点失控，引发违规违纪行为或造成经济损失。3.对内部控制监督检查不力，未能及时发现和纠正内部存在的问题，导致问题扩大化。（四）其他方面1.拒绝、阻碍内部审计工作，不配合审计人员开展调查取证，提供虚假资料或信息。2.对内部审计提出的整改意见和建议拒不执行，导致问题长期得不到解决，影响公司正常运营。3.泄露公司商业秘密、财务信息等敏感资料，给公司造成不良影响或经济损失。四、问责追责方式（一）批评教育1.责令作出书面检查，深刻反思存在的问题及原因。2.在一定范围内进行通报批评，对相关责任人员的行为予以公开警示。（二）经济处罚1.扣发绩效奖金、工资等，根据责任程度和造成损失的大小确定具体扣发金额。2.要求责任人员赔偿因违规行为给公司造成的部分或全部经济损失。（三）岗位调整1.降职，降低责任人员的职务级别，相应调整其工作职责和薪酬待遇。2.免职，免去责任人员的现任职务，另行安排其他工作岗位或待岗处理。3.辞退，对于严重违反公司规定、给公司造成重大损失且拒不改正的责任人员，予以辞退处理。（四）纪律处分1.警告，对责任人员提出警示，要求其在规定期限内改正错误行为。2.记过，记录责任人员的过错行为，作为绩效考核和晋升的参考依据。3.记大过，较记过更为严重的纪律处分，表明责任人员的错误行为性质较为恶劣。4.撤职，撤销责任人员的现任职务，使其失去相应的管理权限和职责。5.开除，解除与责任人员的劳动关系，是最严厉的纪律处分方式。（五）法律责任追究对于违反法律法规的行为，依法移送司法机关追究刑事责任。五、问责追责程序（一）审计发现与初步调查1.内部审计机构在审计过程中发现问题线索后，应及时进行记录和整理，形成初步审计发现报告。2.对初步审计发现的问题进行初步调查，收集相关证据材料，核实问题的真实性和严重性。（二）立案与通知1.经初步调查，认为存在问责追责情形内部审计机构应填写《内部审计问责追责立案审批表》，报公司管理层批准立案。2.立案后，向被问责追责对象发出《内部审计问责追责通知书》，告知其被问责追责的事项、依据、方式以及应享有的权利等。（三）调查与申辩1.成立专门的调查小组，对立案事项进行深入调查。调查小组应通过查阅资料、询问相关人员、实地核实等方式，全面收集证据，查明事实真相。2.被问责追责对象有权在收到《内部审计问责追责通知书》后的规定期限内进行申辩。申辩应提交书面材料，说明自身情况和理由。调查小组应对申辩材料进行认真审查，并视情况进行补充调查。（四）责任认定与处理决定1.调查结束后，调查小组应根据调查结果，对责任主体、责任性质和责任程度进行认定，并提出初步的问责追责处理建议。2.将初步处理建议提交公司管理层审议。公司管理层根据审议结果，作出最终的问责追责处理决定。（五）送达与执行1.将问责追责处理决定以书面形式送达被问责追责对象，并要求其签收。2.被问责追责对象应按照处理决定执行相关措施。如对处理决定不服，可在规定期限内向上级主管部门提出申诉，但申诉期间不停止处理决定的执行。（六）记录与归档1.对整个问责追责过程进行详细记录，包括审计发现、调查过程、责任认定、处理决定等相关资料。2.将问责追责相关资料整理归档，作为公司内部管理的重要参考资料，以备后续查阅和审计。六、整改与监督（一）整改要求1.被问责追责对象应针对存在的问题制定切实可行的整改措施，并在规定期限内提交整改报告。整改报告应包括整改目标、整改措施、整改期限以及整改效果等内容。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，防止类似问题再次发生。（二）整改监督1.内部审计机构负责对整改情况进行跟踪监督，定期检查整改措施的执行进度和效果。2.对于整改不力或未按时完成整改应及时向公司管理层报告，并督促被问责追责对象加大整改力度，确保整改工作顺利完成。（三）整改结果评估1.在整改期限届满后，内部审计机构应对整改结果进行评估。评估方式可包括查阅整改资料、实地检查、访谈相关人员等。2.