内蒙古审计制度办法

PAGE内蒙古审计制度办法总则目的与依据为了加强内蒙古自治区（以下简称"自治区"）审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计保障经济社会健康运行的作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关法律法规，结合自治区实际，制定本办法。适用范围本办法适用于自治区各级审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法属于审计监督范围的财务收支的审计监督。基本原则审计工作应当遵循依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实的原则。审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关职责财政审计1.审计本级预算执行情况和其他财政收支，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。2.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。3.对财政转移支付资金进行审计监督，检查财政转移支付资金的管理和使用情况，确保资金分配合理、使用合规、效益明显。金融审计1.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督，检查金融机构执行国家金融政策、法规和财务制度的情况，防范金融风险。2.对金融机构的重大投资、资产处置、资金运用等事项进行专项审计或审计调查，维护金融秩序稳定。企业审计1.对国有企业和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（以下简称"国有企业"）的财务收支、资产质量、经营效益等进行审计监督，促进国有企业加强管理、提高效益。2.对国有企业的改制、重组、上市等重大事项进行审计监督，保障国有资产安全完整，防止国有资产流失。行政事业审计1.对本级国家机关和事业单位的财务收支进行审计监督，检查财务制度执行情况，规范财务管理，提高财政资金使用效益。2.对行政事业单位的专项资金进行审计监督，确保专项资金专款专用，发挥资金使用效益。固定资产投资审计1.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督，检查建设项目的资金来源、使用和管理情况，防止建设资金浪费和损失。2.对建设项目的工程造价进行审计，审核工程结算的真实性、合法性和准确性，控制工程造价。社会保障审计1.对社会保险基金、社会救助资金、社会福利资金等社会保障资金进行审计监督，检查资金的筹集、管理和使用情况，确保社会保障资金安全完整。2.对社会保障政策执行情况进行审计调查，评估政策实施效果，促进社会保障制度不断完善。经济责任审计1.对自治区各级党委、政府工作部门和事业单位、人民团体等单位的主要负责人，以及国有企业法定代表人进行经济责任审计，评价其任职期间履行经济责任情况。2.经济责任审计应当与财政财务收支审计相结合，重点关注领导干部在经济决策、资金使用、项目管理、资产管理等方面的责任履行情况。审计权限要求提供资料权审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查权审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。调查取证权审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。制止和纠正权审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付暂停使用。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。处理处罚权审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚在法定职权范围内作出处理、处罚的决定。审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位拒不执行审计机关应当通报有关主管部门，有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。审计程序审计计划审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级人民政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。审计实施1.审计机关根据年度审计项目计划组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。上级审计机关对统一组织的审计项目应当编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应当进行审前调查，编制具体的审计实施方案。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的数据、文件和资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。审计结果公布审计机关可以向社会公布审计结果。审计机关公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院审计机关的有关规定。审计机关公布审计结果，应当指定专门机构统一办理，履行规定的保密审查和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。未经授权不得向社会公布审计结果。审计质量控制质量控制目标审计机关应当建立健全审计质量控制制度，确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。审计质量控制体系1.审计机关应当制定审计质量控制政策和程序，明确审计工作各个环节的质量控制要求和责任。2.审计机关应当建立审计项目质量检查制度，对审计项目进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时整改。3.审计机关应当加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计质量责任追究审计机关应当建立审计质量责任追究制度，对违反审计质量控制制度的审计人员和审计项目负责人进行责任追究；对因审计质量问题给被审计单位造成损失应当依法承担赔偿责任。审计人员管理任职资格审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。职业道德审计人员应当遵守职业道德规范，依法审计，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系应当回避。培训与考核审计机关应当加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计人员应当参加审计机关组织的业务培训和继续教育，不断更新知识，提高业务能力。审计机关应当建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为审计人员奖惩、晋升、辞退的依据。法律责任被审计单位责任被审计单位违反本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料或者提供的资料不真实、不完整或者拒绝、阻碍检查由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正依法追究责任。被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并依法给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责