中国长城财务审批制度

PAGE中国长城财务审批制度一、总则（一）目的为加强中国长城财务管理，规范财务审批流程，确保财务支出的合理性、合法性和效益性，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国长城总部及所属各分支机构、子公司的所有财务审批事项。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项财务支出应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：财务审批应根据公司实际情况，综合考虑业务需求、成本效益等因素，确保支出合理。4.审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行操作，明确各环节的职责和权限，确保审批过程严谨、有序。二、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事项、金额、日期、附件张数等信息，并确保所附原始凭证真实、合法、有效。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门业务相关，是否符合公司规定的费用开支范围和标准。如审核通过，在报销单上签署意见并签字。3.财务部门初审：财务部门收到报销单后，对报销凭证的完整性、合规性进行初审。检查报销单填写是否规范、附件是否齐全、金额计算是否正确等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。初审通过后，财务人员在报销单上签署意见。4.分管领导审批：分管领导根据业务情况和财务政策，对报销事项进行审批。重点关注费用支出的必要性、合理性以及对公司财务状况的影响。审批通过后，在报销单上签字。5.总经理审批：对于重大金额的费用报销或特殊事项，需报总经理审批。总经理综合考虑公司整体利益和战略规划，做出最终审批决定。总经理审批通过后，报销单方可进入报销流程。6.财务报销支付：财务部门根据审批通过的报销单，按照公司财务制度和资金支付流程进行报销支付。对于符合条件的报销款项，及时安排资金支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购申请：各部门根据业务需求填写采购申请单，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量预计金额、用途等信息。采购申请单应经部门负责人审核签字后提交给采购部门。2.采购部门询价与合同签订：采购部门接到采购申请后，进行市场询价、比价，选择合适的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同经采购部门负责人审核签字后，提交给财务部门备案。3.到货验收：采购物品到货后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对货物的数量、质量、规格等进行核对，确保货物符合要求。验收合格后，验收人员在验收单上签字确认。4.报销申请与审批：采购部门凭验收单、采购合同、发票等相关凭证填写费用报销单或付款申请单，按照费用报销审批流程进行审批。审批流程与费用报销审批流程相同，依次经过部门负责人、财务部门初审、分管领导审批、总经理审批。5.财务付款：财务部门根据审批通过的付款申请单，按照合同约定的付款方式和时间安排付款。对于需支付预付款的采购业务，应严格按照合同规定的预付款比例和条件进行支付。（三）资金支出审批流程1.资金支出计划申报：各部门根据年度工作计划和业务需求，编制年度资金支出计划，并报财务部门汇总。财务部门结合公司年度预算和资金状况，对各部门申报的资金支出计划进行审核和平衡，形成公司年度资金支出预算草案，提交公司管理层审议。2.资金支出申请：对于超出年度资金支出预算的临时性资金支出或预算内的重大资金支出项目，业务部门应提前填写资金支出申请单，详细说明支出原因、金额、时间、资金来源等信息，并附上相关的项目资料或业务说明。资金支出申请单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门审核：财务部门收到资金支出申请单后，对申请事项的合理性、资金来源的可靠性以及对公司资金状况的影响进行审核。同时，核对是否在年度资金支出预算范围内，如超出预算，需评估是否有合理的追加预算理由。审核通过后，财务人员在申请单上签署意见。4.分管领导审批：分管领导根据公司业务情况和财务状况，对资金支出申请进行审批。重点关注资金支出的必要性、可行性以及对公司整体运营的影响。审批通过后，在申请单上签字。5.总经理审批：重大资金支出申请需报总经理审批。总经理综合考虑公司战略规划、资金状况和风险因素，做出最终审批决定。总经理审批通过后，资金支出申请方可进入支付流程。6.资金支付：财务部门根据审批通过的资金支出申请单，按照公司资金管理制度和支付流程安排资金支付。对于涉及对外投资、融资等重大资金支出事项，还需按照相关规定履行必要的审批程序和手续。三、审批权限划分（一）日常费用审批权限1.一般费用：单次金额在[X]元以下的日常费用报销，由部门负责人审核、财务部门初审后即可报销支付。2.较大金额费用：单次金额在[X]元至[X]元之间的日常费用报销，需经部门负责人审核、财务部门初审、分管领导审批后报销支付。3.重大金额费用：单次金额超过[X]元的日常费用报销以及涉及公司重要业务或特殊事项的费用支出，需报总经理审批后报销支付。（二）采购付款审批权限1.一般采购付款：单次采购金额在[X]元以下的采购业务，采购部门填写付款申请单后，经部门负责人审核、财务部门初审即可办理付款。2.较大金额采购付款：单次采购金额在[X]元至[X]元之间的采购业务，付款申请单需经部门负责人审核、财务部门初审、分管领导审批后办理付款。3.重大金额采购付款：单次采购金额超过[X]元的采购业务以及涉及公司重大投资项目或战略采购的付款，需报总经理审批后办理付款。（三）资金支出审批权限1.一般资金支出：单次资金支出金额在[X]元以下的资金支出项目，由分管领导审批后即可安排支付。2.较大金额资金支出：单次资金支出金额在[X]元至[X]元之间的资金支出项目，需经分管领导审核、总经理审批后支付。3.重大资金支出：单次资金支出金额超过[X]元的资金支出项目以及涉及公司重大战略决策、对外投资、融资等事项的资金支出，除经分管领导审核、总经理审批外，还需按照公司相关规定履行必要的决策程序和手续，如提交董事会审议等。四、审批责任与监督（一）审批责任1.各级审批人员应认真履行审批职责：对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。如因审批不当导致公司遭受损失审批人员应承担相应的责任。2.报销人对报销事项的真实性负责：如发现报销人提供虚假报销信息或凭证，应责令其改正，并按照公司规定进行严肃处理。情节严重依法追究其法律责任。（二）监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、报销凭证是否真实有效等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务部门在日常工作中应加强对财务审批事项的审核监督，严格把关每一笔财务支出。对不符合规定的审批事项和报销凭证，有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.群众监督：鼓励公司员工对财务审批过程中的违规行为进行监督举报。对经查实的违规行为，公司将按照规定严肃处理，并对举报人给予适当奖励。五、财务审批相关凭证与档案管理（一）凭证管理1.原始凭证：财务审批过程中涉及的原始凭证，如发票收据、合同协议、验收报告等，应确保真实、合法、有效，并按照规定的格式和内容填写完整。原始凭证应妥善保管，不得随意涂改、损毁。2.记账凭证：财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应准确记录经济业务内容、会计科目、金额、摘要等信息，并按照规定的编号顺序进行装订成册。（二）档案管理1.财务审批档案：将财务审批过程中形成的各类文件、凭证、报表等资料进行分类整理，建立专门的财务审批档案。档案应包括费用报销单、采购申请单、采购合同、付款申请单、资金支出申请单、审批意见等相关资料。2.档案保管期限：财务审批档案的保管期限应按照国家法律法规和公司档案管理制度的规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等档案保管期限为[X]年，重要财务审批文件和合同协议等档案保管期限为[X]年。3.档案查阅与借阅：严格控制财务审批档案的查阅与借阅。因工作需要查阅或借阅档案应填写档案查阅申请表或借阅申请表，经相关负责人批准后，按照规定的程序进行查阅或借阅。查阅或借阅人员不得擅自