中国平安内部审计制度

PAGE中国平安内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范中国平安内部审计工作，加强内部监督，防范经营风险，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司稳健发展。（二）适用范围本制度适用于中国平安及其所属各级子公司、分支机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观评价被审计对象的经营活动和内部控制情况，不偏不倚地提出审计建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规履行职责，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、业务运营、内部控制、风险管理等，不留审计死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置中国平安设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的统筹规划、组织实施和监督管理。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作进展和审计结果。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和丰富经验的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应熟悉国家法律法规、行业政策和公司业务流程，具备良好的职业道德和沟通协调能力。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。编制年度审计计划，报审计委员会批准后组织实施。对公司财务收支、资产负债、经营成果等进行审计监督。审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评价风险管理体系的运行情况。开展专项审计调查，对公司重大决策、重要项目、重点资金等进行审计评估。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。定期向审计委员会报告内部审计工作情况，提交审计报告和工作总结。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、业务数据、内部控制文档等相关资料。有权检查被审计单位的财务、业务等相关资料、文件和实物资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。有权对被审计单位违反法律法规、公司制度的行为提出纠正意见和建议，对发现的重大问题及时报告审计委员会。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，追究相关人员的责任。三、审计计划（一）计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、经营状况、风险状况以及监管要求，每年年底前制定下一年度内部审计计划。审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、审计人员组成等内容。（二）计划调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报审计委员会批准。调整后的审计计划应及时通知相关部门和人员。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。4.向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和要求等事项。（二）审计取证1.通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产实物，查阅文件档案，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计证据应真实、可靠、充分、相关，能够支持审计结论。审计人员应做好审计证据的收集、整理、分析和保管工作。（三）审计工作底稿1.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。2.审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严密，经审计人员签字确认后妥善保管。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核，再报审计委员会审批。审计委员会批准后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送公司管理层。（五）后续跟踪1.内部审计部门应督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。被审计单位应在规定的时间内提交整改报告，说明整改措施、整改结果和整改期限等情况。2.对整改不力的被审计单位，内部审计部门应进行重点关注，必要时开展后续审计，确保审计发现的问题得到彻底解决。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将内部审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）作为干部任免参考将内部审计结果作为公司干部任免、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计发现存在严重违规违纪行为或重大风险隐患的人员，不得提拔任用。（三）完善内部控制根据内部审计发现的问题，及时总结分析，查找内部控制的薄弱环节，督促相关部门完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理对收集到的审计档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的档案资料应集中存放。（三）档案保管建立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设施，确保审计档案的安全。审计档案的保管期限应按照国家法律法规和公司制度的规定执行，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、20年不等。（四）档案查阅严格执行审计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记