万科公司内部审计制度

PAGE万科公司内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范万科公司（以下简称"公司"）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，保障公司财务信息真实、完整，提高公司运营效率和经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于万科公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定，并结合公司实际情况。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，在审计工作中不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员。（二）人员职责1.内部审计部门负责人负责制定内部审计工作计划和预算，组织实施内部审计工作；对内部审计人员进行管理和培训，提高审计人员的专业素质和业务能力；审核内部审计报告，向董事会汇报内部审计工作情况；协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.内部审计人员按照内部审计工作计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；跟踪审计意见和建议的落实情况，撰写后续审计报告；保守审计工作中知悉的公司秘密。三、审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性；检查公司财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定；核实公司资产、负债、所有者权益的真实性和合规性；审查公司财务内部控制制度的建立和执行情况，评价其有效性。2.审计程序制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集财务资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同等；实施审计程序，如核对账目、盘点资产、函证往来款项等；分析审计结果，发现问题并进行记录；撰写财务审计报告，提出审计意见和建议。（二）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制体系的健全性，检查各项内部控制制度是否涵盖公司运营的各个环节；测试内部控制制度的有效性，审查内部控制措施是否得到有效执行；查找内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议；评价内部控制对防范风险的作用，促进公司风险管理水平的提高。2.审计程序了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等；识别公司主要业务流程和关键风险点；评估内部控制制度的设计合理性，绘制内部控制流程图；选取样本进行内部控制测试，检查控制执行的有效性；分析内部控制缺陷，撰写内部控制审计报告，提出改进建议。（三）经济责任审计1.审计内容对公司所属子公司、分公司负责人及其他重要岗位人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计；审查其任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性；评价其在资产管理、经营决策、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题；界定其应承担的经济责任，为组织人事部门提供参考依据。2.审计程序根据公司组织人事安排，确定经济责任审计对象和审计期间；向被审计对象及所在单位发出审计通知书；收集审计所需资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、工作总结等；实施审计工作，通过召开座谈会、个别谈话、实地考察等方式，全面了解被审计对象的经济责任履行情况；对审计发现的问题进行核实和分析，与被审计对象进行沟通；撰写经济责任审计报告，明确被审计对象的经济责任，提出审计意见和建议。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，对特定项目、业务或事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、投资项目审计等；审查专项业务的合规性、真实性和效益性，发现存在的问题并提出改进措施；为公司管理层提供决策支持，促进公司专项业务的规范运作和目标实现。2.审计程序确定专项审计项目，制定专项审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法；收集与专项业务相关的资料，包括项目文件、合同协议、业务数据等；实施专项审计程序，如审查项目预算执行情况、业务流程合规性等；对专项审计结果进行分析和评价，撰写专项审计报告，提出审计意见和建议。（五）审计程序通用要求1.审计准备阶段根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计人员分工和时间安排；向被审计部门发出审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求；收集与审计事项相关的资料，如财务报表、业务文件、内部控制制度等。2.审计实施阶段审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，向有关人员询问等方式，获取审计证据；对审计证据进行分析和整理，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题；与被审计部门沟通审计情况，核实问题，听取意见和解释。3.审计报告阶段审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议；审计报告初稿形成后，征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈书面意见；内部审计部门负责人对审计报告进行审核，根据审核意见修改完善审计报告；将审计报告提交董事会或管理层，同时抄送被审计部门。4.后续跟踪阶段对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改；被审计部门应在规定时间内向内部审计部门提交整改报告，说明整改措施、整改结果和整改时间；内部审计人员对整改情况进行核实，撰写后续审计报告，向董事会或管理层汇报整改情况。四、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.审计计划控制内部审计部门负责人应根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度内部审计工作计划，并报董事会批准；审计计划应具有明确的审计目标、范围、重点和方法，确保审计工作有序开展；根据实际情况，对审计计划进行适时调整，保证审计计划的科学性和合理性。2.审计程序控制审计人员应严格按照审计程序实施审计工作，确保审计证据充分、适当，审计结论客观、公正；审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题，做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰；审计报告应事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行，经内部审计部门负责人审核后报董事会或管理层。3.人员培训与管理定期组织内部审计人员参加专业培训，提高审计人员的业务素质和专业技能；建立内部审计人员业绩考核制度，对审计人员的工作表现、业务能力、审计质量等进行考核评价；加强对内部审计人员的职业道德教育，确保审计人员遵守审计准则和职业道德规范。4.质量监督与检查内部审计部门应定期对审计工作质量进行自查，发现问题及时整改；接受董事会或管理层对内部审计工作质量的监督检查，对提出的意见和建议认真落实；定期对审计工作质量进行总结分析，不断完善内部审计工作质量控制体系。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时向被审计部门反馈审计结果，送达审计报告，并与被审计部门沟通审计意见和建议，督促其整改落实。（二）整改责任落实被审计部门应根据审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期完成整改任务。整改责任人应定期向内部审计部门报告整改情况。（三）结果与绩效考核挂钩公司将审计结果与被审计部门及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以