2024年全国税务人员执法资格统一考试-国税试卷

2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是

最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1.下列税种不属于中心与地方共享税的是()。

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.按对外购固定资产处理方式的不

同，增值税不行划分为()类型。A.生产型B.收入型C.安排型D.消费型3.增值税

专用发票的基本联次不包括()。

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

4.某增值税一般纳税人，2024年7月发生如下经济业务：销售2024年3月购入已抵扣进

项税额的设备一台，开具增值税一般发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2024年10

月购入的设备一台，开具增值税一般发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月

应纳增值税为()元。

A.13600B.14000C.14200D.16312

5.供应基础电信服务，适用的增值税税率为()。

A.17%B.11%C.6%D.3%

6.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是()。

A.不得扣除换回旧首饰价款，依据销售金银首饰的含增值税的全部价款

B.不得扣除换回旧首饰价款，依据销售金银首饰的不含增值税的全部价款u

C.依据实际收取的不含增值税的全部价款

D.扣除换回旧首饰价款，依据实际收取的含增值税的全部价款

7.关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是()。

A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应

并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当依据门市部对外销售额计算

征收消费税

C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的

最高销售价格作为计税依据

D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正值理由的，应当按纳税人同类应税消费品

的最高销售价格作为计税依据

8.企业所得税纳税人中的企.业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业

的是

（）。

A.依法在中国境内成立的事业单位

B.依法在中国境内成立的社会团体

C.依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业

9.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的足（）。

A.企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费

B.企业依据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老

保险费

C.企业依照国家有关规定为特别工种职工支付的人身平安保险费

D.企业为职工支付的商业保险费

10.下列选项中，不属于税收管辖权的是（）。

A.居民管辖权B.公民管辖权C.国际管辖权D.地域管辖权

11.下列税款征收的说法，正确的是（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金

C.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，

有特别状况的，追征期可以延长到五年

D.因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金

12.关于国际税收的说法，不正确的是（）。

A.国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课不兑主:体

B.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题

C.国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务

的自然人或法人

D.国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产

13.依据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是()。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会

C.全国政治协商会议D.最高人民法院14.党的十八届四中全会确立的我国社会主义法

治的总目标是()。A.坚持中国共产党的领导B.建设中国特色社会主义法治体系，建设社

会主义法治国家C.坚持依法治国和以德治国相结合D,实现法律面前人人同等15.下列

各项中，能够使详细行政行为发生效力的做法是()。A.税务机美电话通知个体户张二到税

务局接受闻问B.税务机关将《税务处理确定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书

留置于公司办公场所C.税务机关对个体户李四作出了《税务行政惩罚确定书》，但无法送

达其本人，由其妻子签收

D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政惩罚确定书》时，将文书放在周某家里并交待

其十周岁的儿子收好文书

16.依据我国宪法的规定，国务院有权制定()。

A.单行条例B.地方性法规

C.行政法规D.部门规意

17.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政惩罚的有()。

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻挡其出境

C.为未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D.对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。18.“法无明文规定

不得惩罚”，该表述体现的行政惩罚法原则是()。A.惩罚公正、公开原则B.过罚相当原

则C.惩罚与教化相结合原则D.惩罚法定原则19.纳税人偷税的，税务机关对其实施行

政惩罚的时效为()。A.2年B.5年C.10年D.无限期20.税务机关对纳税人实施的

下列行为中，属于行政强制执行的是()。A.注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从

银行存款中扣缴税款21.下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。

A.虚开增值税专用发票罪B.逃税罪

C.骗取出口退税罪D.抗税罪

22.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A.原告担当B.原告和被告分担C.被告担当D.法院担当23.依据《国家赔偿法》规

定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家D.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职

权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关24.行政机关依法撤呵I行政许可，应

当对行政相对人的损失（），

A.予以补偿B.予以赔偿

C.予以分担D.予以返还

25.某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威逼前来送达《税务行政处理确定

书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（）。

A.抗税罪B.逃税罪

C.有意损害罪D.有意杀人罪

二、多项选择题（共20题，每题2分J共奶分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选本

题不得分：少选所选的每个选项得0,5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26.税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在安排过程中所具有的基本属性。税

收主要有（）等。

A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.社会职能

27.下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.特地用于非增值税应税项目的购进专利技术

B.既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项R的购进固定资产

C.非正常损失的购进货物

D.接受的旅客运输服务

28.依据增值税的税收实惠政策，下列各项免征增值税的有（）。A.农夫销售自己种植的玉

米B.农夫销售自己收购的花生C.向社会收购的古书D.干脆用于教学的设备29.下列

服务业，应缴纳增值税的有()。A.信息技术服务B.文化创意服务C.鉴证询问服务D.旅

游服务30.下列情形，属于视同供应增值税应税服务的有()。A.某运输公司免费为市孤

儿院供应运输服务B.某运输公司免费为市政府运输物品C.某律师事务所免费为某企业

供应资产重组相关业务法律询问服务

D.某律师事务所在市民广场进行免费法律询问服务

31.现行消费税税率依据课税对象的详细状况，采纳的形式有()。

A.比例税率B,定额税率

C.超额累进税率D.比例加定额的复合税率32.关于消费税纳税义务发生时间的说法，

正确的有(),A.实行预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天B.纳

税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送运用的当天C.实行分期收款结算方

式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天D.纳税人托付加工的应税消费品，纳税义务

发生时间为纳税人提货的当天33.下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有()。

A.商品销伐合同已经签订，企业已将商品全部权相关的主要风险和酬劳转移给购货方B.企

业对己售出的商品既没有保留通常与全部权相联系的接着管理权，也没有实施有效限制

C.与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D.收入的金额能够牢靠地计量34.依据

企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括()。A.以经营租赁方式租入

的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.管

理部门运用的固定资产35.任何单位和个人的下列发票运用行为，符合发票管理规定的有()。

A.食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票

B.总公司给外地分公司拆本运用发票

C.零售商店向消费者个人开具增值税一般发票

D.甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其须要报账的客户

36.依据2024年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范

的有

()。

A.税种的设立B.税率的确定

C.计税依据的确定D.税收征收管理制度

37.税务机关的下列行为，属于详细行政行为的有()。

A.国家税务总局制定并发布2024年第1号公告，B.税务机关对某纳税人作出《税务处埋

确定书》，C.税务机关公告(2024年春节期间纳税申报延期通知》，38.税务行政行为的合

法要件包括()，39.甲县税务局稽查局安排对该县房地产企业实施行业检查，A.出示税务

检查证B.出示税务检查通知书，40.税务机关必需通过民事诉讼方式才能实现税收保障的

措施有（），A,由税务执法人员当场制作B.特别状况可事后补

2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+参考答案

A.国家税务总局制定并发布2024年第1号公告

B.税务机关对某纳税人作出《税务处理确定书》

C.税务机关公告（2024年春节期间纳税申报延期通知》

D.稽查局对举报人兑现嘉奖1000元

38.税务行政行为的合法要件包括（）。

A.主体合法B.程序合法

C.权利义务对等D.权限合法

39.甲县税务局稽杳局安排对该县用地产企业实施行业检查，详细实施检杳时应当遵循的法

定要求有

（）。

A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书

C.必要时可以实施搜查D.为纳税人保守隐私

40.税务机关必需通过民事诉讼方式力能实现税收保障的措施有（）.

A.纳税担保B.代位权

C.撤销权D.税收优先权

41.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。A.由税务执法人员当场制作B.特别

状况可事后补办C.应当载明时间、地点和事务等内容D.若当事人拒绝签名，可由在场

的其他人签名42.纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行确定书》，可以（）。A.干

脆提起行政诉讼B.先申请行政复议，不服复议确定再依法提起行政诉讼C.先提起行政

诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议D.申请行政复议，不服复议确定时再向上一级

机关申请行政复议43.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依法可不

设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏

低，但有正值理由44.税务执法责任制的主要内容包括（）。A.激励嘉奖B.评议考核C.岗

位职责D.工作规程45.依据税务行政惩罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求实

行听证的有（）。A.拟被处以3000元罚款的李某B.拟被处以2万元罚款的宏达有限责任

公司

C.拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂

D.拟被处以没收5000元违法所得的张某

三、推断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“J”，错误的打“X”，请将正确答案

填在括号内。)

46.依据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法徨予以明确，假如没有相应法律作前

提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。()

47.我国增值税的计税方法一律采纳购进扣税法计算抵招进项税额。()

48.自2024年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11%,并按0.005元/支加

征从量税。

()

49.企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销

扣除。

()

50.张某抽奖取得供自己运用的汽车，不征收车辆购置税。()

51.税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。()

52.“三证合一”登记制度，是将由工商行政管理、质室技术监督、税务三个部门分别核发

不同证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证,

即“一照一码”登记模式

()。

53.征收税款既是税务机关的•项职责，又是其•项职权，所以税务机关既可行使又可随意

放弃。

()

54.行政许可信任爱护原则只爱护“值得爱护的信任”，申请人以欺瞒、隐瞒等方式获得的

许可不受爱护。()

55.依据申辩不加重惩罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而变更对其惩罚的

幅度。

()

56.“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得赐予两种以上的行政惩罚。()

57.纳税人实行欺瞒、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，躲避缴纳税款数额较大并且

占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，

并且己受行政惩罚的，不予追究刑事责任。()

58.税收违法案件的举报人对税务机关不依法赐予举报嘉奖的行为不能申请行政复议，而只

能通过向税务机关反映问题的渠道解决。()

59.虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及

介绍他人虚开。()

60.自由裁量权并不是随意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内,)

(-)

某食品加工厂系增值税一般纳税人，2024年8月发生如下经济业务：

⑴向农夫个人收购自产小爰一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元，货物验

收入库。

(2)购进生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000

元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元，增值税为

1100元。

⑶上月从农夫手中收购的已抵扣进项税额的小麦，因管理不善发生霉烂，己无法确定该项

进项税额，账面成本削减26100元。

⑷向企业销售产品一批，取得不含增值税价款300000元，干脆向消费者个人销售货物收到

现金

140400元。

依据上述资料，回答下列问题：61.当月允许抵扣的进项税额为()元。A.24500B.37600

C.37717D.4150062.当月销项税额为()元。A.51000B.71400C.74868D.7666S52

63.当月应纳增值税额为i)元。A.29900B.30112C.33683D.33800

(二)

某居民企业2024年有关经营状况如下:

⑴产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万

元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。

⑵销售成本1600万元。（3）销售费用200万元，其中：广告费180万元。⑷管理费用300

万元，其中：业务款待费50万元，符合条件的新技术探讨开发费100万元。（5）财务费用

80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。（6）营业外支出60万元，其中：通过公

益性社会团体向灾区捐款10万元。依据上述资料，回答下列问题：64.该企业2024年

纳税调整增加额为（）万元。A.20B.35C.45D.8065.该企业2024年纳税调整削减额

为（）万元。A.60B.70c.i10D.12066.该企业2024年应纳企业所得税为（）万元。A.203.75

B.215C.217.5D.225

（三）

甲市某公司成立于2024年1月。2024年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经

营以来的纳税状况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据

《税收征收管理法》

笫G3条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。

稽查局于2024年4月3m作出并送达税务处理确定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但

该公司未予履行。

稽查局拟对其作出行政惩罚，于2024年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政

惩罚确定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2024年4月15日作出撤销惩罚确

定书的通知，将惩罚确定书予以收回。稽查局实行听证会后，重新履行了告知程序，于2024

年5月14日作出并送达了新的惩罚确定书,责令企'业15EI内缴清罚款,企业逾期仍未缴纳。

稽查局在催缴无果的情形下，于2024年6月20日实行强制执行措施，将公司银行账户里的

款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理确定、行政惩罚确定和强制执行确

定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。依据上述资料，回答下列问题：

67.本案中，市稽查局在送达《税务行政惩罚事项告知书》的同时送达《税务行政惩罚确定

书》，这种做法属于（）。（单项选择）

A.违反法定程序B.滥用职权

C.适用法律、法规错误D.主要证据不足

68.依据《税收征收管理法》的规定，市稽查局实施强制执行前须要经过肯定级别的局长批

准，本案中有权作出批准的是（）。（单项选择）

A.市稽查局局长B.市稽查局副局长

C.市税务局局长D,市税务局主管稽查业务的副局长

69.稽查局实行强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为,

下列表述正确的有（）。（多项选择）

A.对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，因为稽查局在强制执行前未履行催告程序

B.对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳C.对罚款

的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳D.对•罚款的强制执行程序不

合法，因为对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限70.对于某公司提起

的行政诉讼，人民法院正确的做法有（）。（多项