江西审计自考试题及答案

江西审计自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计产生的客观基础是（）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.下列有关审计方法的表述中，错误的是（）A.账目基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以内部控制为基础的抽样审计C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整3.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4.在各类交易、账户余额、列报认定中，“完整性”认定指的是（）A.记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关B.所有应当记录的交易和事项均已记录C.交易和事项已记录于正确的会计期间D.交易和事项已记录于恰当的账户5.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）A.155B.195C.200D.2356.下列各项中，属于实质性程序的是（）A.询问和观察内部控制执行情况B.检查内部控制生成的文件和记录C.向银行函证银行存款余额D.分析程序7.下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是（）A.口头证据比实物证据可靠B.销售发票比应收账款函证回函可靠C.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性D.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性8.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（）A.审计工作底稿是审计人员对审计工作过程所作的记录B.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料C.审计工作底稿是审计人员在审计过程中与被审计单位沟通的记录D.审计工作底稿是审计人员在审计过程中所采用的审计方法的记录9.注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产，此举的目的是为了证实被审计单位管理当局对固定资产项目的（）认定。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊10.注册会计师在对存货进行审计时，如果未对存货实施监盘程序，并且无其他满意的替代程序，则注册会计师应发表（）审计报告。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理E.经济调控2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密3.下列各项中，属于被审计单位管理层对财务报表认定的有（）A.存在B.完整性C.准确性D.分类E.列报4.审计证据按其外形特征分类，可分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据E.内部证据5.注册会计师在确定审计证据的数量时，需要考虑的因素有（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.注册会计师及其业务助理人员的审计经验D.审计过程中是否发现错误或舞弊E.审计证据的质量6.下列各项中，属于控制测试程序的有（）A.询问B.观察C.检查文件和记录D.重新执行E.分析程序7.审计工作底稿的作用有（）A.是连接整个审计工作的纽带B.是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.便于审计工作的监督和管理D.对未来的审计业务具有参考备查价值E.有助于提高审计工作质量8.注册会计师对银行存款进行函证时，函证的内容有（）A.银行存款余额B.银行借款余额C.其他情况D.银行借款抵押情况E.银行借款担保情况9.注册会计师在对存货进行监盘时，需要特别关注的情况有（）A.存货的移动情况B.存货的状况C.存货的截止D.存货的所有权E.存货的计价10.审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段的无保留意见三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账，其目的就是查错防弊。（）2.注册会计师在执行审计业务时，完全可以独立于委托单位，但不能完全独立于被审计单位。（）3.认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确表达。（）4.注册会计师通常通过观察和检查程序来获取有关控制设计和执行的审计证据。（）5.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，两者之间没有任何联系。（）6.控制测试的范围越大，获取的审计证据就越多，从而可降低检查风险。（）7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（）8.银行存款函证的目的主要是为了证实银行存款是否存在、是否有未入账的负债等。（）9.对于存货监盘时未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当实施替代审计程序。（）10.如果注册会计师认为被审计单位财务报表存在重大错报，但审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，应当发表否定意见审计报告。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计与会计的联系与区别。-联系：会计是审计的基础，审计监督会计活动，对象均和经济活动相关。-区别：会计是核算监督，审计是独立评价；会计侧重过去现在，审计关注过去、现在和未来。2.注册会计师在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑哪些因素？-应收账款在全部资产中的重要性，越重要函证范围可能越大。-被审计单位内部控制的强弱，内控弱则函证范围大。-以前年度的函证结果，若差错多则追加函证范围。-函证方式的选择，积极式函证的范围可小些。3.简述内部控制的要素。-内部环境：企业实施内部控制的基础。-风险评估：识别分析相关风险。-控制活动：结合风险评估实施的控制措施。-信息与沟通：及时准确传递信息。-内部监督：对内部控制有效性进行监督检查。4.简述审计报告的基本内容。-标题：统一规范为审计报告。-收件人：审计业务委托人。-引言段：提及报表名称和日期期间。-管理层对财务报表的责任段。-注册会计师的责任段。-审计意见段。-注册会计师签名盖章、事务所名称地址盖章、报告日期。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在防范金融风险中的作用。审计可审查金融机构财务报表真实性，发现潜在风险点；评估内控制度有效性，促进完善管理；监督合规经营，防止违规操作引发风险；对金融创新业务审计，保障其健康发展。2.谈谈如何提高注册会计师审计质量。加强注册会计师专业培训，提升专业素养；完善事务所质量控制体系，加强内部管理；强化行业监管，加大违规处罚力度；保持独立性，避免利益干扰；建立健全审计质量评价体系。3.讨论审计信息化对审计工作的影响。积极影响：提高审计效率，快速处理大量数据；扩大审计范围，挖掘深层次信息；提升审计精准度。消极影响：对审计人员信息技术能力要求高，增加数据安全风险。4.分析审计与国家治理的关系。审计是国家治理的重要组成部分，为国家治理提供及时准确的信息；通过监督保障国家政策执行；促进公共资源合理配置；揭示违法违规行为，维护国家经济秩序，推动国家治理体系和治理能力现代化。答案一、单项选择题