2026年企业财务管理制度试题及答案

2026年企业财务管理制度试题及答案一、单项选择题1.根据最新企业财务管理制度及《公司法》要求，企业年度财务预算方案、决算方案的最终审批机构是（）A.总经理办公会B.董事会C.股东会D.监事会答案：C2.企业对金额超过50万元的重大经营性资金支出，以下审批流程符合内部控制要求的是（）A.部门负责人审批后即可支付B.财务经理审批后即可支付C.总经理单人审批后支付D.需经财务部门审核、分管副总复核、总经理审批，超授权范围的需经董事会审议答案：D3.金税四期征管背景下，企业费用报销对发票的合规要求，以下说法正确的是（）A.只要发票抬头正确即可报销B.发票需同时满足业务真实、四流一致、信息完整合规方可报销C.电子发票不需要做重复报销查验D.虚开的普通发票只要金额不大就可以入账答案：B4.企业现金库存限额的核定标准一般为（）A.企业1-3天的日常零星开支所需B.企业3-5天的日常零星开支所需，交通不便地区最远不超过15天C.企业半个月的日常零星开支D.无明确标准，由企业自行决定答案：B5.根据最新会计准则及企业财务管理制度要求，以下固定资产折旧计提做法正确的是（）A.当月新增的固定资产当月计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产继续计提折旧C.处于更新改造过程停止使用的固定资产不计提折旧D.提前报废的固定资产需要补提折旧答案：C6.企业财务内部控制的不相容岗位分离要求中，以下不属于不相容岗位的是（）A.出纳与会计档案保管B.出纳与现金、银行存款日记账登记C.出纳与债权债务账目登记D.授权审批与业务经办答案：B7.企业年度财务报告对外提供前，需要经以下哪类主体签字审核后方可报出（）A.企业负责人、财务负责人、会计机构负责人B.仅财务负责人C.仅会计机构负责人D.仅企业负责人答案：A8.企业对应收账款坏账损失的核销，以下审批要求符合规范的是（）A.核销单笔10万元以下坏账，需经财务部门审核后报总经理审批B.直接由财务部门核销即可C.任何坏账核销都无需股东会审批D.坏账核销不需要留档备查答案：A9.企业融资活动管理中，以下哪种融资行为需要提交股东会审议批准（）A.融资金额超过企业净资产50%的重大融资B.日常周转性小额流动资金贷款C.10万元以下票据贴现D.员工临时备用金借款答案：A10.企业利润分配的正确顺序是（）①提取任意公积金②提取法定公积金③弥补以前年度亏损④向股东分配利润A.①②③④B.③②①④C.②①③④D.③①②④答案：B二、多项选择题1.企业财务管理制度中，资金管理的禁止性规定包括（）A.禁止公款私存私放B.禁止企业内部实行“一支笔”审批制度C.禁止出纳兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.禁止未经审批或者越权审批资金支出E.禁止用白条抵库答案：ACDE2.以下属于企业财务部门核心职责的有（）A.制定企业财务管理制度、会计核算规范B.组织编制企业财务预算，监督预算执行C.负责企业资金筹措、调配和日常运营资金管理D.负责企业重大投资项目的财务可行性评估E.负责审批所有对外合同的全部条款内容答案：ABCD3.金税四期征管背景下，企业财务合规管理的重点内容包括（）A.发票全生命周期管理B.收入费用确认的真实性合规性管理C.银行对公账户资金流水与对应业务匹配管理D.社保、个税、工资申报数据一致性管理E.股东与企业资金往来的合规管理答案：ABCDE4.以下关于企业全面预算管理的说法，符合规范财务管理制度要求的有（）A.企业所有收支都必须纳入预算管理B.预算一经批准下达，不得进行任何调整C.预算执行过程中，因外部环境发生重大变化确需调整的，需按原预算审批流程重新审批后方可调整D.财务部门负责跟踪分析预算执行情况，定期向管理层汇报预算执行差异E.年度预算编制需要遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序答案：ACDE5.企业存货管理的财务管控要求包括（）A.定期进行存货盘点，保证账实相符B.存货盘盈盘亏需要查明原因，按审批权限报批后才能进行账务处理C.存货发出计价方法可以随意变更调节利润D.残次冷背存货需要及时计提存货跌价准备E.存货出入库需要有完整的审批、验收、登记手续答案：ABDE三、判断题1.企业出纳人员可以根据企业负责人的要求，将公款存入个人银行卡用于日常零星支出。（）答案：×2.企业所有对外担保都必须经董事会或者股东会审议批准，财务部门不得办理未经审批的对外担保业务。（）答案：√3.电子发票重复报销入账不会给企业带来税务风险，因此不需要进行重复报销查验管理。（）答案：×4.企业法定公积金累计额达到企业注册资本的50%以上的，可以不再提取。（）答案：√5.财务部门可以直接修改原始凭证记载的经济业务内容，只要金额正确就可以入账。（）答案：×四、简答题1.简述企业财务管理制度中，不相容岗位分离原则主要包含哪些不相容岗位。答案：企业财务不相容岗位主要包括：（1）授权审批岗位与业务经办岗位相分离，审批人员不得亲自经办自己审批的业务；（2）业务经办岗位与会计记录岗位相分离，业务经办人不得兼任会计记账工作；（3）会计记录岗位与财产保管岗位相分离，会计人员不得兼任出纳、实物资产保管工作；（4）财产保管岗位与核对稽查岗位相分离，资产保管人员不得兼任账实核对工作；（5）出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳仅可登记现金、银行存款日记账；（6）预算编制审批岗位与预算执行考核岗位相分离，不得由同一人员既编制预算又执行考核。2.简述企业费用报销的基本流程及合规要求。答案：企业费用报销的基本流程及合规要求如下：（1）业务发起人发起：经办人整理对应真实业务的原始凭证，包括合规发票、业务佐证材料（合同、审批单、验收单、业务说明等），填写报销单注明报销事由、金额、收款信息，经本部门负责人签字审核，确认业务真实性；（2）财务部门审核：财务部门审核报销单据的合规性，包括发票真实有效性、是否满足四流一致、金额计算是否正确、是否符合企业费用报销标准、是否在预算范围内，审核不通过的退回经办人补充修正；（3）分级审批：根据报销金额大小，按制度规定由对应层级管理人员审批，小额费用由分管副总审批，大额费用需总经理审批，超预算或重大费用需董事会审批；（4）资金支付：审批完成后，出纳审核流程完整后通过对公账户转账支付，原则上不得进行大额现金支付，支付完成后及时登记日记账，会计人员完成账务处理。五、案例分析题某中型制造企业2025年发生如下三笔业务：1.公司出纳小李休产假，公司安排负责费用记账、往来账目登记的会计小张临时兼任出纳工作3个月，公司负责人认为只是临时顶岗，不需要做额外管控。2.采购部经理王某采购120万元生产原材料，为拿到价格优惠，同意供应商开具100万元合规发票，剩余20万元转入王某个人微信，王某将该笔资金作为部门小金库，用于部门聚餐、员工福利等支出，未纳入企业财务账核算。3.年末存货盘点发现存货账实相差80万元，财务部门为不影响当年利润考核，直接将盘亏金额计入营业外支出，既没有查明原因也没有报管理层审批。请结合企业财务管理制度要求，指出该公司上述业务中存在的违规问题，并说明正确做法。答案：该公司三项业务均存在违规问题，具体分析如下：（1）第一项业务违规：违反了不相容岗位分离制度，负责费用、往来账目登记的会计人员不得兼任出纳岗位，临时顶岗也不符合内控要求。正确做法：应当安排符合不相容岗位要求的人员顶岗，确无合适人选的，需要增加专项稽核频次，由财务负责人逐笔复核小张经办的资金业务，每日核对库存现金，每周核对银行流水，防范资金挪用风险。（2）第二项业务违规：该行为属于虚开发票、设立账外小金库，严重违反财务管理制度和税收法律法规，企业所有收支必须纳入财务统一核算，不得设立任何形式的账外小金库。正确做法：全部采购货款应当通过对公账户结算，全额开具合规发票并入账核算，企业应当立即追回截留的20万元资金，对相关责任人作出处罚，对应调整财务账目，补缴少缴的增值税、企业所得税等税款，留存相关资料备查，避免产生税务处罚风险。（3）第三项业务违规：违反了资产清查和财务审批制度，存货盘亏未查明原因、未履行审