新编企业出纳实务（第3版）-赵宇 张瑶-课后习题答案

学习情境一

一、单选题

LA2.B

二、多选题

LAD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.CD7,ABCD8.AC9.ABCD10.ABC

11.ABCD

三、判断题

1.V2.x3.x4.x5.x

四、简答题

1.专业性、基础性、社会性、攻策性、时间性、频繁性

2.收付职能、反映职能、监督职能、管理职能

3.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务

办理收付业务时，进行会计核算

按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务

严格支票和银行账户的使用和管理，掌握银行存款余额，避免签发空头支票

保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

保管有关印章、空白收据和空白票据

认真保管好现金及银行收付凭证、现金日记账及银行存款日无账等档案资料

4.做好现金收付工作

正确办理银行结算

编制收付款凭证，登记日记账

保管库存现金、有价证券、印章、空白及作废票据

检查单位执行国家财经纪律的情况

进行货币资金分析，发挥管理作用

5.出纳人员应遵守各项会计职业道德

出纳人员应取得会计从业资格证

出纳人员应具备基本的业务技能

出纳人员应具备严谨的工作作风

6.钱账分管原则

内部牵制原则

定期检查原则

经济责任原则

学习情境二

一、单选题

l.B2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.AIO.B

二、多选题

I.ABD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABC9.ABCD

10.ACD

三、判断题

1.x2.x3.V4.x5.x6.x7.V8.V9.x10.V

四、简答题

1.答：

1看：毛泽东头像

2看：绿—蓝

3看：可以对接

4看：清晰100RMB100

5看：100

6看：100

7看：字符从中向右变小

8看：微缩文字¥100

9摸：摸六处

10摸：纸币的薄厚

11听:抖动、轻弹、双手对称拉动钞票的声音清脆

12借助仪器检测

五、案例题

L答

N.0

00000001

第

二

联

交

对

方

2答

1借：库存现金5000

贷：银行存款5000

2借：其他应收款3000

贷：库存现金3000

3借：管理费用360

贷：库存现金360

4借：管理费用230

贷：库存现金230

5借：库存现金50000

贷：银行存款50000

6借：应付职工薪酬50000

贷：库存现金50000

7借：库存现金3000

贷：银行存款300C

8借：销售费用2880借：库存现金120

贷：其他应收款2880贷：其他应收款120

9借：库存现金15000

贷：其他业务收入15000

10.借：银行存款15000

贷：库存现金15000

11.借：待处理财产损益一待处理流动资产损益500

贷：库存现金500

12.借：其他应收款300

管理费用200

贷：待处理财产损益一待处理流动资产损益500

现金日记账

2018记厥皆方贷方余额

击f

年工.摘要才方科目J,

拿可+|力

月0千6+十X角分千a千a+X角介£千口十万千fi+xftr

121期初余萩偌40200

121保竹1只备用金徨行存款500000借540200

121«,«1销售牧手福关旅费其他应收款300000借240200

121本日合计500000300000格240.2。0

122现竹2时办公楼暖气费管理费用36000传204200

122免付3忖办公用品款管理费用23000181200

122本日合计59000橹18|1.2.00

125依竹2家工会限行存款5000000借51200

L

125或付4发工会良付取工崎制V000000181200

本日合计C借

1255000000V0000001812。0

1215保竹3只备用金假行存款300000借4812。0

1215本日合计300000借481200

1225现收1销售生华退差筱费攵他反收款12000借493.2.00

1225现收2售原材料其他史务收入1500000借1993200

过次页5920200057989000993200

现金日记底

2018记*借方贷方余额

凭证

年摘要防科目7J

宇□货

月日肝百-卜万千百t•元角4f«百十万千S+元角分1千百十万千百+X角分

MS5920200)579890°C41993200

«|

12255椭款存铉行15000°C493200

1225本日合计151200)15000Q0偌493200

1228见竹6蚊族50000借443200

1228本日合计50000格443200

1231本月合计131200)6909000偌443200

本年相5920200)5953900C443200

学习情境三

一、单选题

I.B2,C3.B4.C5.D6.A7.C8.D9.B10.C

ll.B12.C13.D14.A15.B16.C17.A18.B19.D20.D

二、多选题

I.ABCD2.ABCD3.ABC4.BCD5.BC6.AC7.ACD8.BC9.AD10.ABC

ll.ABCD12.BC13.ABCI4.AB15.AB

三、判断题

1.x2.V3.x4.x5.x6.V7.x8.V9.x10.V

11.x12.x13.V14.V15.V16.x17.V18.x19.x20.x

四、简答题

1.答：

基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主要账户，经营活动的日常资金收付以及工

资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

2.答：

1.填制拟开立账户银行提供的《开立单位银行结算账户申请书》。

2.向拟开立账户的银行提供以下资料：

(1)营业执照；

(2)法人代表身份证；

(3)法人代表授权办理开户事宜的授权书，如图3-4；

(4)开户经办人(被授权人)身份证；

(5)公章；

(6)财务印鉴(财务专用章、法人章)；

(7)基本户开户许可证；

(8)有关法律、法规、规章或政府部门专款专用的证明或批文；

(9)设立临时机构的批文或相关合同。

3.填制开户银行提供的预留卬鉴卡片。

4.银行审核开户资料。

5.银行与开户企业签订人民币单位银行结算账户管理协议，明确双方的权利及义务。

3攻'

1.活期存款不固定存期.存取方便。

2.活期存款对企业资金的使用没有时间限制。

3.活期存款取得的利息收入较低。

4.答：

1.收到票证并审核

2.背书票据、填写进账单

3.将收到的票据送交银行入账

4.收入的票据被退票时，正确办理退票手续

5.编制银行收款凭证

6.将银行收款凭证及时传递至稽核岗复核

7.登记银行存款日记账

5.答：

1.审核授权

2.审核付款凭证各项内容是否符合规定

3.根据付款凭证付款

4.领用付款票证时，须由领用人登记"票据领用登记簿”

5.正确处理票据作废业务

6.清点重要票证

7编制银行付款凭证

8.将银行付款凭证及时传至稽核岗复核

9.登记银行存款日记账

10.月末编制银行存款余额调节表

6.答：

C.结算

F.资金清算

付款单位开户行

10.答：

C.结算

F.通知划款

G.划款

付款单位开户行收款单位开户行

11.答：

A.签发并承兑福承，进行结算

G

C.

到

通

期

委

知

托

收

收

款

款

D.传递商承

F.审核划款

E.结算

假律

UEJ

D.GK.

通

审

备

存

保

B.通

签

到

订

期

知

核

证

金

知

付

银

承

委

托

收

承

购

票

付

票

签订

协

议

收

款

款

兑

签

发

款

可

协议

H.传递银承

I.审核划款

付款单位开户行

A.提供商品或劳务

G

通

知

收

款

C.寄送托收凭证

F.划转款项

付款单位开户行

14.答：

A.发出商品

付款单位

B.托

G.通

收

知

货

收

款

款

C.寄送托收凭证

F.划转款项

付款单位开户行

答

5.

C.持卡购物、消费

AU

B.发

申

通

放

请

知

信

信

收

用

用

款

卡

卡

.

E.系统交换

F.划转款项

付款单位开户行收款单位开尸行

五、案例题

1.答

相应存期的利率：2.85%+4=0.7125%

半年定期存款利息：800OOOx0.7125%=5700XL

2.答

人民银行活期存款日利率：0.50%-360=0.0013889%

活期存款利息:720000x0.0013889%x92=10元

人民银行协定存款日利率：1.3陶+360=0.0036389%

协定存款利息：18000COOxO.0036389%x92=655元

利息收入合计：10+655=665元

3.答

黑船像行校拟银行现金支票00000000

现金支票存根00000000

00000000出票日期《大骂）X事查玖年享叁月叁瓶查日自欺行名师：

00000000

南加信息

±*BV)19年3序1e

________________________

±3¥30000.00

巴三备用金

・位主管会计

根据《中华人民共和国

票掘法》等雄御法规的戒

定，签发空头支票由中国人

民银行处以票面金8I5X但不

低于1000元的罚款。

身7谬主际融发证机大・XX公安月

迎骁霞况/3圆黑

4.答

付款人：

H.WWtT模拟银行转账支票OOOOOOOO

转也支票存根OOOOOOOO

比累日・《大葛》K写壹女耳写壹家拾树

OOOOOOOOntttrS»t

收款人：

发修书人工行宏达支行我8%人

（财务印鉴）

法人章

肯书人强厦肯马人转,

委托收款2019砥建8日年月日

模拟银行进账单（贷方凭证）2

2019年1月28日

全称天津纺织有限公司收全称天津滨海制衣有限公司

款

之

咪号眯号中

2099839287人987628471

史

开户银行建行河东支行开户艰行工行宏达支行代

欣

工=-一V二==-♦二■i7人

金人民币伍拾捌万伍仟元整F

额（大写）q-a

Y!:C(：C(:ca

1r

票据种类支|票据张效1q

票据号码（财务印鉴）攵

下

备注：爻

法人章*

亥：记账：

5.答

模拟银行电汇凭证《借方凭证》2

0普通□加急委托日期2018年8月18日N0：00000000

全称全称

汇天津通达发动机制造有限公锹上海机床有限公司

款账号款账号

100810323728756638

人汇出地点«天津市/黑人汇入地点*上海市阴

汇出行名称中行河东支行汇入行名称浦发浦东支行

|嫖捌拾壹万玖仟元整

此汇款支付给收款人。支付密码

附加信息及用途:

购机床

法人堂

汇款人签章复核记原

6.答

中国农业银行10300000

2

银行汇票00000002

出果日期鼠零宣我年生月宣裕百日

代理付款行:行号:

«《大写）

示

付收款人：天津混山制衣有限公司

代

秋

加根票金救人嚅

以¥60,000.00

自

出亿rerf））rTii儿用分

票实际做金额勺鹫伍万玖仟叁佰元整

之¥5930000

日甲谓人：湖北坐?限公司

我账号：42599810008

比

个

月出票行：425

一

任注:现州11则1虑

凭票付款\ra255I刘琪|

出票行签章z

7.答

祓背书人天津五金交化有限公司

被背书人

(

贴

粘

单

处

背书人筌章

)

年月日

身份证件名称：发证机关1

持票人向银行

提示付款签章:号码：IIIIIIIIIIIIIIIII

8.答

商业承兑汇票00000000

贰零壹玖年零壹拾月叁拾壹臼2

出票日就

00000000

（大写）

全称全称

天津旺源股份有限公司收北京达中有限公司

账号400988769987款账号309882949583

人

开户银行工行河西支行开户银行民生东直口支彳亍

人民币

出票金额

（大写）

汇票到期日

行号

（大写）就零贰零年肆月零叁拾日付款人400

开户行

交易合同号码20191001地址天洋市河西区西康路100的

本汇票已经承支付票款。于到期日付款。

财务印鉴财务印鉴

出票人签堂

9.答

模拟银行托收凭证（货方凭证）

2No00000000

委托日期201际6月B

业务类受娈托收款（口部划、g电划）托收承付（口由，划、口电划）

全梆工行郑州分行全林天津滨海制衣有限公司

付收

款咪号款麻号1208998066

人人

开户行墙^十天津费开户行|中行滨海分行

地址河南省关继地址

金

谯5壹拾万元整■明而颓典

款项

货款磐凭善现行承兑汇票00000002明哥华

）内容壬列、______________________________证张数

商品发运情况||台网钠号码1

备注:上列随附有费证明，请予办

il

财务印鉴

收款人开户银行收到日期

年月日复核记账

10.答

①2）银行汇票、3）银行承兑汇票、4）商业承兑汇票、6）电汇、7）银行本票

②业务三申请流动资金额度

11.答

①

1.借：库存现金10000

贷：银行存款一工行10000

2.借：银行存款一建行25000

贷：预收账款25000

3.借：银行存款一工行15578.6

贷：应收账款15578.6

4.借：管理费用15000

贷：银行存款一工行15000

5.信i：应交税费一未交增值税1000

应交城建税70

应交教育费附加30

贷：银行存款一工行1100

6.借：银行存款一工行2000

贷：库存现金2000

7.借：应付账款15679

贷：银行存款一建行15679

8.借：银行存款一工行1200

贷：应收账款1200

9.借：银行存款一工行8960

贷：应收账款8960

10.借：银行存款一建行34501

贷：应收账款34501

11.借：原材料1008.62

应交税费一应交增值税161.38

贷：银行存款一工行1170

12.借：原材料2017.24

应交税费一应交增值税