2026年房产税法及房产原值核定出租房产计税与免税房产认定实务考核题

2026年房产税法及房产原值核定、出租房产计税与免税房产认定实务考核题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.根据《2026年房产税法（草案）》规定，下列哪项不属于房产税的征税范围？（）A.个人拥有的居住用房B.企业出租的商铺C.农村村民的自有宅基地房屋D.金融机构自用的办公大楼2.房产原值核定时，以下哪项资产价值不应计入房产原值？（）A.购置房产时的土地出让金B.房屋装修工程款C.建设期间的贷款利息D.房屋建成后的二次翻新支出3.出租房产计税时，房产税计税依据应如何确定？（）A.按房产原值全额计算B.按房产原值减除10%后的余值计算C.按房产原值减除30%后的余值计算D.按房产租金收入全额计算4.下列哪类房产可依法免征房产税？（）A.企业出租的闲置厂房B.个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）C.事业单位自用的办公用房D.商业经营性商铺5.根据《2026年房产税法（草案）》规定，房产原值核定的主要依据是？（）A.房产交易合同B.评估机构出具的评估报告C.税务部门核定的标准值D.房产所有者的申报值6.出租房产的房产税税率是多少？（）A.1.2%B.1.5%C.12%D.15%7.以下哪项不属于房产税免税政策的适用范围？（）A.国家机关自用的办公用房B.科研机构用于科研活动的房产C.企业出租的商铺D.阳光棚、地下室等非独立房屋8.房产原值核定时，若房产存在抵押，其原值应如何确定？（）A.按抵押时的市场价值计算B.按房产原值全额计算C.按房产原值减半计算D.由税务机关核定9.出租房产的房产税计税依据为租金收入时，是否允许扣除相关费用？（）A.完全不允许扣除B.仅允许扣除维修费用C.仅允许扣除管理费用D.允许扣除与出租相关的合理费用10.下列哪项是认定免税房产时的重要依据？（）A.房产所有人的身份（如企业或个人）B.房产的实际用途（如自用或经营）C.房产的市场价值D.房产的建设年代二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.房产原值核定时，以下哪些费用应计入房产原值？（）A.购置房产时的契税B.房屋装修的工程款C.建设期间的贷款利息D.房屋建成后的二次翻新支出2.出租房产计税时，以下哪些情况可依法享受房产税减免？（）A.用于残疾人事务的房产B.用于扶贫事业的房产C.企业出租的商铺（非营利性）D.个人出租的唯一居住用房（面积不超过60平方米）3.以下哪些房产可依法免征房产税？（）A.国家机关自用的办公用房B.科研机构用于科研活动的房产C.企业出租的商铺D.个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）4.房产原值核定时，以下哪些因素会影响原值的确定？（）A.房产购置合同B.评估机构出具的评估报告C.税务部门核定的标准值D.房产所有者的申报值5.出租房产的房产税计税依据为房产原值时，以下哪些情况需按规定调整？（）A.房产存在抵押B.房产发生修缮C.房产用途变更D.房产市场价值大幅波动6.以下哪些房产属于房产税的征税范围？（）A.个人拥有的居住用房B.企业出租的商铺C.农村村民的自有宅基地房屋D.金融机构自用的办公大楼7.免税房产的认定需满足哪些条件？（）A.房产用途符合免税政策规定B.房产所有人身份为企业或事业单位C.房产实际用途与申报用途一致D.房产未发生用途变更8.房产原值核定时，以下哪些费用不应计入原值？（）A.购置房产时的印花税B.房屋装修的工程款C.建设期间的贷款利息D.房屋建成后的二次翻新支出9.出租房产的房产税税率有哪些？（）A.1.2%B.1.5%C.12%D.15%10.以下哪些因素会影响免税房产的认定？（）A.房产所有人的身份（如企业或个人）B.房产的实际用途（如自用或经营）C.房产的市场价值D.房产的建设年代三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。（）2.房产原值核定时，房屋装修的工程款应全额计入原值。（）3.出租房产的房产税计税依据为租金收入时，不允许扣除任何费用。（）4.个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）可依法免征房产税。（）5.房产原值核定的主要依据是房产所有者的申报值。（）6.出租房产的房产税税率为12%。（）7.免税房产的认定需经税务机关审核批准。（）8.房产存在抵押时，其原值应按抵押时的市场价值计算。（）9.出租房产的房产税计税依据为房产原值时，需按规定扣除原值10%。（）10.以下房产可依法免征房产税：企业出租的商铺。（）四、简答题（共5题，每题5分，计25分）1.简述《2026年房产税法（草案）》中房产原值核定的主要依据。2.出租房产的房产税计税依据有哪些？如何确定？3.免税房产的认定需满足哪些条件？请举例说明。4.房产原值核定时，哪些费用应计入原值？哪些费用不应计入？5.出租房产的房产税税率有哪些？如何适用？五、计算题（共5题，每题10分，计50分）1.某企业购置一栋办公楼，原值为5000万元，其中土地出让金为2000万元，装修工程款为500万元。若该办公楼出租，年租金收入为600万元。请计算该企业应缴纳的房产税（假设出租房产的房产税税率为12%）。2.某个人拥有两处房产，一处为自用居住用房（面积120平方米），另一处为出租商铺，原值为800万元，年租金收入为100万元。请计算该个人应缴纳的房产税（假设自用居住用房免税，出租商铺的房产税税率为12%）。3.某企业购置一栋厂房，原值为3000万元，其中土地出让金为1500万元，装修工程款为300万元。若该厂房出租，年租金收入为400万元。请计算该企业应缴纳的房产税（假设出租房产的房产税税率为12%）。4.某个人拥有两处房产，一处为自用居住用房（面积80平方米），另一处为出租商铺，原值为600万元，年租金收入为80万元。请计算该个人应缴纳的房产税（假设自用居住用房免税，出租商铺的房产税税率为12%）。5.某企业购置一栋办公楼，原值为4000万元，其中土地出让金为2000万元，装修工程款为400万元。若该办公楼出租，年租金收入为500万元。请计算该企业应缴纳的房产税（假设出租房产的房产税税率为12%）。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：《2026年房产税法（草案）》规定，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，农村村民的自有宅基地房屋不属于征税范围。2.D解析：房产原值核定时，购置房产时的土地出让金、房屋装修工程款、建设期间的贷款利息均应计入原值，房屋建成后的二次翻新支出属于修缮费用，不计入原值。3.D解析：出租房产计税时，房产税计税依据应按房产租金收入全额计算。4.B解析：《2026年房产税法（草案）》规定，个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）可依法免征房产税。5.A解析：房产原值核定的主要依据是房产购置合同，包括土地出让金、购置价款、装修工程款等。6.C解析：出租房产的房产税税率为12%。7.C解析：企业出租的商铺属于经营性房产，需缴纳房产税。8.B解析：房产原值核定时，若房产存在抵押，其原值应按房产原值全额计算。9.D解析：出租房产的房产税计税依据为租金收入时，允许扣除与出租相关的合理费用，如维修费、管理费等。10.B解析：免税房产的认定需以房产的实际用途为准，如自用或用于公益事业。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：房产原值核定时，购置房产时的契税、房屋装修的工程款、建设期间的贷款利息应计入原值，房屋建成后的二次翻新支出属于修缮费用，不计入原值。2.A、B解析：用于残疾人事务的房产、用于扶贫事业的房产可依法享受房产税减免。3.A、B、D解析：国家机关自用的办公用房、科研机构用于科研活动的房产、个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）可依法免征房产税。企业出租的商铺需缴纳房产税。4.A、B、C、D解析：房产原值核定时，需综合考虑房产购置合同、评估机构出具的评估报告、税务部门核定的标准值、房产所有者的申报值等因素。5.A、C、D解析：房产存在抵押、房产用途变更、房产市场价值大幅波动等情况需按规定调整房产原值。6.A、B、D解析：个人拥有的居住用房、企业出租的商铺、金融机构自用的办公大楼属于房产税的征税范围。农村村民的自有宅基地房屋不属于征税范围。7.A、C解析：免税房产的认定需满足房产用途符合免税政策规定、房产实际用途与申报用途一致的条件。8.A、D解析：购置房产时的印花税、房屋建成后的二次翻新支出不应计入原值。9.C、D解析：出租房产的房产税税率为12%或15%，具体税率需根据当地政策确定。10.A、B解析：免税房产的认定需以房产所有人的身份（如企业或个人）和房产的实际用途（如自用或经营）为准。三、判断题答案与解析1.×解析：《2026年房产税法（草案）》规定，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，农村村民的自有宅基地房屋不属于征税范围。2.×解析：房产原值核定时，房屋装修的工程款应计入原值，但需区分是建成后装修还是建设期间装修。建成后装修的工程款不计入原值。3.×解析：出租房产的房产税计税依据为租金收入时，允许扣除与出租相关的合理费用。4.√解析：《2026年房产税法（草案）》规定，个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）可依法免征房产税。5.×解析：房产原值核定的主要依据是房产购置合同，而非房产所有者的申报值。6.√解析：出租房产的房产税税率为12%。7.√解析：免税房产的认定需经税务机关审核批准。8.×解析：房产存在抵押时，其原值应按房产原值全额计算。9.×解析：出租房产的房产税计税依据为房产原值时，无需按规定扣除原值10%。10.×解析：企业出租的商铺需缴纳房产税。四、简答题答案与解析1.房产原值核定的主要依据解析：房产原值核定的主要依据是房产购置合同，包括土地出让金、购置价款、装修工程款等。此外，还需考虑建设期间的贷款利息、配套设施费用等。2.出租房产的房产税计税依据解析：出租房产的房产税计税依据分为两种：一是按房产原值全额计算，二是按房产租金收入全额计算。具体计税依据需根据当地政策确定。3.免税房产的认定条件解析：免税房产的认定需满足以下条件：房产用途符合免税政策规定（如自用、科研、残疾人事务等），房产实际用途与申报用途一致。此外，需经税务机关审核批准。例如，个人拥有的唯一居住用房（面积不超过120平方米）可依法免征房产税。4.房产原值核定时，哪些费用应计入原值？哪些费用不应计入？解析：应计入原值的费用包括：购置房产时的土地出让金、购置价款、建设期间的贷款利息、房屋装修的工程款（建成后装修的工程款不计入）。不应计入原值的费用包括：房屋建成后的二次翻新支出、修缮费用、与购置无关的其他费用。5.出租房产的房产税税率解析：出租房产的房产税税率分为两种：一是按房产原值全额计算，税率为1.2%；二是按房产租金收入全额计算，税率为12%或15%，具体税率需根据当地政策确定。五、计算题答案与解析1.计算某企业应缴纳的房产税解析：出租房产的房产税计税依据为租金收入，税率为12%。应纳房产税=年租金收入×税率=600万元×12%=72万元。2.计算某个人应缴纳的房产税解析：自用居住用房免税，出租商铺的房产税计税依据为租金收入，税率为12%。应纳房产税=年租金收入×税率=100万元×12%=12万元。3.计算某企业应缴纳的房产税解析：出租房产的房产税计税依据为租金收