2026年税务系统公务员笔试试题及答案解析

2026年税务系统公务员笔试试题及答案解析行政职业能力测验一、常识判断1.近年来我国持续优化实施减税降费政策，下列关于2025-2026年延续实施的税费支持政策，说法错误的是（）A.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，全额征收增值税2.关于金税四期工程建设，下列说法不正确的是（）A.金税四期以发票电子化改革为核心驱动力B.金税四期实现了税务执法、服务、监管的数字化智能化升级C.金税四期仅覆盖增值税税种征管，不涉及非税收入管理D.金税四期搭建了“一户式”智能化纳税服务与监管体系3.根据《中华人民共和国印花税法》，下列凭证免征印花税的是（）A.融资租赁合同B.银行同业拆借合同C.财产保险合同D.营业账簿4.税务机关依照企业所得税法规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款纳税申报期届满之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收利息的利率不得低于同期人民币贷款基准利率加（）个百分点。A.2B.3C.5D.105.下列关于税务行政执法资格的说法，正确的是（）A.税务机关临时聘请的涉税中介人员可以单独开展税务稽查工作B.只有取得税务行政执法资格的人员才能从事税款征收、税务稽查等执法工作C.基层协税员可以独立作出税务行政处罚决定D.税务机关聘用的公益性岗位人员可以代为收取税收罚款6.党的二十大报告明确提出，要完善（）制度，优化税制结构，健全地方税体系，深化税收征管制度改革。A.直接税B.间接税C.财产税D.资源税7.下列行为中，属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关制定规范性文件的抽象行政行为B.税务机关对内部工作人员作出的奖惩任免决定C.税务机关作出的税收保全强制执行措施D.税务机关作出的不具有强制力的行政指导行为8.关于增值税出口退税率，下列说法正确的是（）A.出口货物退税率一定等于对应货物的增值税征税率B.出口货物退税率由各省税务机关结合本地情况自行确定C.出口退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据之间的比例D.出口委托加工修理修配货物，退税率统一适用加工劳务的退税率9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.无限期10.下列关于城乡居民社会保险缴费的税收补贴政策，说法正确的是（）A.补缴城乡居民基本养老保险费用可以同等享受缴费补贴B.补缴养老保险的缴费补贴不记入参保人个人账户C.对重度残疾人等缴费困难群体，地方人民政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费D.补缴城乡居民社保的缴费补贴由参保人所在单位承担二、言语理解与表达1.金税四期上线后，税务监管从传统的“以票管税”全面转向“以数治税”，监管的精准度和覆盖面大幅提升，过去部分企业依靠“买票抵税”“私户避税”等违规操作的生存空间被不断____，税收征管秩序持续向好。填入横线部分最恰当的一项是（）A.挤压B.压缩C.打压D.缩减2.近年来，便民办税春风行动持续深化，从“最多跑一次”到“一次不用跑”，从纸质发票全面普及到全面数字化电子发票，税收服务的每一步改革都____着税务部门以纳税人缴费人为中心的服务理念，持续提升了市场主体的获得感与满意度。填入横线部分最恰当的一项是（）A.映照B.印证C.折射D.映衬3.当前，我国经济正处于转型升级的关键攻坚期，持续实施的减税降费政策一方面为广大市场主体切实减轻了负担，激活了市场活力；另一方面也在一定程度上加大了部分地方的财政收支平衡压力。要解决这一问题，不能只依赖中央转移支付的外力支撑，地方层面也需要主动挖掘自身潜力，盘活存量财政资产，培育稳定可持续的新增税源，才能实现政策红利释放和地方财政可持续的双重目标。这段文字意在说明（）A.减税降费政策给地方财政带来了不可调和的矛盾B.缓解地方财政压力需要中央与地方共同发力C.地方培育新增税源是落实减税降费政策的核心D.中央转移支付无法从根本上解决地方财政问题4.①税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，其本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。②这种分配关系深刻反映了国家与各阶级、各阶层之间的经济利益分配关系。③不同的社会经济制度和国家性质，决定了税收的不同本质与属性。④我国社会主义税收取之于民、用之于民，与人民群众的根本利益是高度一致的。⑤税收职能作用发挥得越充分，国家各项公共事业发展和民生保障就越有坚实的物质基础。将以上五个句子重新排列，语序正确的是（）A.①③②④⑤B.①②③④⑤C.③①②④⑤D.①②④③⑤5.在数字经济时代，平台经济的跨区域、无物理边界经营特征对传统的国际税收管辖规则提出了全新挑战，数字服务税的设计与落地也成为当前全球国际税收治理领域的热点议题。不少欧美发达国家率先推出数字服务税制度，核心目的是对大型互联网平台在本国辖区内产生的利润征税，解决传统规则下的利润错配和税基侵蚀问题。这段文字接下来最有可能讲述的是（）A.传统国际税收管辖规则的核心内容B.全球不同国家对数字服务税的态度分歧C.我国应对数字服务税发展浪潮的政策选择D.大型互联网平台跨境避税的主要手段三、数量关系1.某小微企业2025年全年符合小型微利企业所得税优惠条件，全年应纳税所得额为280万元，按照现行政策，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年全年应缴纳企业所得税为（）万元。A.14B.28C.35D.702.某市税务局组织全员业务技能竞赛，共有120名工作人员报名参赛，其中报名参加税法知识竞赛的有86人，报名参加征管服务技能竞赛的有72人，两个竞赛都不报名参加的有10人，问两个竞赛都报名参加的有多少人？（）A.38B.48C.58D.683.某个体工商户按季度申报缴纳增值税，2026年第一季度各月不含增值税销售额分别为：1月9.8万元，2月11万元，3月8.5万元。现行政策规定，季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，超过部分适用3%征收率，减按1%征收。该个体工商户第一季度应缴纳增值税为（）元。A.0B.2930C.293D.930四、判断推理1.定义判断：税收中性是指国家征税应避免对市场经济正常运行产生不良干扰，特别是不能超越市场机制成为影响资源配置的决定性因素，不能扭曲市场主体中消费者和生产者的正常决策。根据上述定义，下列符合税收中性要求的是（）A.对高污染高耗能产品征收高额消费税，倒逼企业停产转产环保产品，改变原有生产决策B.出台个人所得税专项附加扣除政策，仅对居民个人应纳税所得额进行减除，没有改变居民的劳动供给决策C.对进口乘用车征收高额关税，保护本土汽车产业，改变国内消费者的购车选择D.对高档奢侈品征收高比例消费税，调节收入分配，改变高收入群体的消费结构2.类比推理：税率：应纳税额（）A.利率：利息B.成本：利润C.价格：价值D.密度：体积3.逻辑判断：某税务机关对辖区内100家企业开展发票使用专项检查，发现所有存在虚开发票行为的企业都存在偷税漏税问题，部分中小型企业也存在偷税漏税问题，所有A级纳税信用企业都不存在虚开发票行为。据此，可以推出下列哪项结论？（）A.有些中小型企业不是A级纳税信用企业B.有些中小型企业存在虚开发票行为C.A级纳税信用企业都不存在偷税漏税问题D.有些存在偷税漏税问题的企业不是A级纳税信用企业4.逻辑判断：某市税务局推出全新的线上智能办税服务系统，上线运行半年后，统计显示全辖区使用过新系统的纳税人占比不到20%，因此该局部分工作人员认为，新线上办税系统使用率低，不受纳税人欢迎。以下哪项如果为真，最能削弱上述结论？（）A.很多高龄个体工商户习惯线下办税，从不使用任何线上办税服务B.新系统主要针对新开办企业提供专属服务，辖区内新开办企业占总纳税人比例不到15%C.新系统目前功能还不完善，部分复杂涉税业务无法在线上办理D.使用过新系统的纳税人中，超过85%表示满意度很高，愿意后续继续使用五、资料分析根据下列资料，回答1-5题：2025年某省税务部门组织全口径税收收入完成12356亿元，同比增长5.2%，增速比上年同期回落1.1个百分点。分税种看：增值税收入4521亿元，同比增长3.1%；企业所得税收入3245亿元，同比增长6.8%；个人所得税收入1128亿元，同比增长8.5%；消费税收入1865亿元，同比增长2.4%；其他税收合计1597亿元。分产业看：第一产业税收收入126亿元，同比增长12.3%；第二产业税收收入5689亿元，同比增长3.8%；第三产业税收收入6541亿元，同比增长5.9%。2025年该省全年新增减税降费及退税缓税缓费总额达到1023亿元，其中：新增留抵退税234亿元，小微企业减免税费456亿元，其他各类税费优惠减免333亿元。1.2024年该省税务部门组织全口径税收收入的同比增速为（）A.4.1%B.6.3%C.5.2%D.7.4%2.2025年该省企业所得税收入占全口径税收总收入的比重与上年相比约（）A.上升0.4个百分点B.下降0.4个百分点C.上升1.2个百分点D.下降1.2个百分点3.2025年该省第三产业税收收入比第二产业多（）亿元A.752B.852C.952D.10524.2025年该省小微企业减免税费占全年新增减税降费总额的比重约为（）A.35%B.45%C.55%D.65%5.能够从上述资料中推出的是（）A.2025年该省增值税收入超过税收总收入的一半B.2025年该省第一产业税收收入占总税收的比重不到2%C.2024年该省个人所得税收入不到1000亿元D.2025年该省留抵退税占新增减税降费总额超过三成申论给定材料：材料1：近年来，S市税务部门深入推进“放管服”改革，围绕纳税人缴费人需求推出一系列便民办税举措，切实优化了税收营商环境，但调研中也发现不少问题。S市某连锁餐饮企业负责人张经理表示：“现在普通业务线上确实方便，但遇到股权变更、涉税异议这类特殊业务，线上办不了，跑线下又要排一两个小时的队，而且不同窗口要求补充的材料还不一样，我上次办一个注销业务前后跑了三趟。还有，新的税费优惠政策出来，税务局就是在官网挂个通知，我们小企业没人专门研究政策，去年我们符合增值税留抵退税条件，结果过了申报期才知道，错过了退税时间。”材料2：S市主城区某办税服务厅负责人李主任介绍，近年来单位招录的年轻工作人员多，学历都很高，但不少人对复杂涉税业务不熟悉，纳税人来咨询问题经常答不准，有时候还给错办理指引，反而让纳税人多跑路。另外，办税厅的20台自助办税设备，平均每天都有2-3台出故障，上报维修后往往要大半天才能修好，高峰期经常出现设备不够用的情况，纳税人怨声不少。材料3：S市税务部门近年来也推出了不少广受好评的服务举措，比如“税银互动”项目，依托纳税信用为守信小微企业提供无抵押贷款，截至2025年底，累计帮助1.2万户小微企业获得贷款超过300亿元，有效缓解了小微企业融资难融资贵问题。针对残疾人、老年人等特殊群体，推出了“绿色通道”“预约上门办税”等专属服务，累计为近2000名特殊群体提供了上门服务，满意度达到98%以上。材料4：中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要坚持以纳税人缴费人为中心，深入推进精细服务，持续提升纳税人缴费人获得感和满意度。国家税务总局部署要求，2025-2026年持续深化“便民办税春风行动”，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，不断精准优化服务，打造市场化法治化国际化税收营商环境。问题1：请根据给定材料，概括S市税务部门在便民办税服务中存在的主要问题。要求：全面、准确、简明，不超过200字。问题2：请结合给定材料，以“深化精细服务优化税收营商环境”为主题，写一篇议论文。要求：观点明确，内容充实，结构清晰，语言流畅，字数1000-1200字。答案与解析行政职业能力测验答案与解析一、常识判断1.答案：D解析：根据财政部、税务总局2025年发布的《关于延续实施支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策的公告》，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，并非全额征收。A、B、C三项均为现行延续实施的正确政策，因此本题选D。2.答案：C解析：金税四期的核心特征是实现了税费全数据、全业务、全流程的智能化监管，征管范围覆盖所有税种以及社保费等非税收入，因此C选项说法错误。A、B、D三项均为金税四期的正确表述，本题选C。3.答案：B解析：根据《印花税法》规定，银行同业拆借合同免征印花税，A、C、D三类凭证均需按照规定缴纳印花税，因此本题选B。4.答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，特别纳税调整补征税款加收的利息，利率不得低于中国人民银行公布的同期贷款基准利率加5个百分点，因此本题选C。5.答案：B解析：根据税务行政执法相关规定，只有取得正式行政执法资格的税务人员才能开展执法工作，临时聘请人员、协税员、公益性岗位人员不具备执法资格，不能单独开展执法工作或作出行政决定，因此只有B选项正确，本题选B。6.答案：A解析：党的二十大报告明确提出，要完善直接税制度并逐步提高其占比，优化税制结构，因此本题选A。7.答案：C解析：根据《税务行政复议规则》，抽象行政行为、内部人事任免决定、不具有强制力的行政指导均不属于行政复议受案范围，税收保全强制执行措施属于具体行政行为，属于受案范围，因此本题选C。8.答案：C解析：出口退税率是出口货物实际退税额与计税依据之间的比例，C选项表述正确；出口退税率不一定等于征税率，退税率由国家统一确定，出口委托加工修理修配货物退税率适用原材料的退税率，因此A、B、D表述错误，本题选C。9.答案：B解析：根据《税收征管法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以要求退还并加算利息，因此本题选B。10.答案：C解析：根据现行社保政策，对重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费，C选项正确；补缴养老保险不享受缴费补贴，缴费补贴记入个人账户，补贴由政府承担，因此A、B、D错误，本题选C。二、言语理解与表达1.答案：A解析：“挤压生存空间”为固定搭配，侧重逐步压缩违规操作的活动范围，符合语境。“压缩”多搭配“规模”“时间”，“打压”主体多为人，“缩减”多搭配“开支”“规模”，因此A选项最恰当，本题选A。2.答案：C解析：“折射”指透过现象反映本质，改革实践反映服务理念，搭配合理。“映照”侧重照射呼应，“印证”侧重证明观点正确，“映衬”侧重衬托，因此C选项正确，本题选C。3.答案：B解析：文段明确指出，解决减税降费带来的地方财政压力，不能只靠中央，地方也要主动作为，因此核心观点是需要中央和地方共同发力，B选项符合。A选项“不可调和”表述绝对，C选项“核心”无依据，D选项表述错误，因此本题选B。4.答案：B解析：①句引出税收本质，为首句，②句“这种分配关系”直接承接①句的“特殊分配关系”，随后③句介绍不同制度下税收性质不同，④句具体介绍我国税收性质，⑤句总结税收的作用，语序为①②③④⑤，因此本题选B。5.答案：C解析：文段先介绍了数字服务税的背景和发达国家的实践，作为我国税务系统笔试试题，下文自然过渡到我国的应对选择，C选项符合行文逻辑，因此本题选C。三、数量关系1.答案：A解析：根据题意计算应纳税额：应因此本题选A。2.答案：B解析：根据两集合容斥原理公式：|因此本题选B。3.答案：A解析：第一季度总销售额为9.8+四、判断推理1.答案：B解析：根据税收中性定义，要求不改变市场主体决策，B选项中专项附加扣除仅减除应纳税所得额，没有改变居民劳动供给决策，符合定义；A、C、D都改变了市场主体的生产消费决策，不符合定义，因此本题选B。2.答案：A解析：应纳税额与税率成正比，利息与利率成正比，逻辑关系一致；B选项利润=收入-成本，不成正比关系，C、D逻辑关系不符，因此本题选A。3.答案：D解析：由题干可知，所有虚开发票的企业都存在偷税漏税，因此“存在偷税漏税的企业中，一部分是存在虚开发票的”，又所有A级纳税人都不存在虚开发票，因此可推出“部分偷税漏税的企业不是A级纳税人”，D选项正确；A、B、C均无法从题干必然推出，因此本题选D。4.答案：B解析：题干结论是“总占比不到20%，因此使用率低不受欢迎”，B选项指出新系统的目标群体就是新开办企业，占总纳税人不到15%，使用占比已经达到20%，说明目标群体使用率远高于占比，使用率并不低，直接削弱结论；A选项是部分群体的习惯，不能削弱整体结论，C选项加强结论，D选项满意度高但不能否定使用率低的事实，削弱力度不如B，因此本题选B。五、资料分析1.答案：B解析：2025年增速5.2%，比上年回落1.1个百分点，因此2024年增速为5.2，本题选B。2.答案：A解析：两期比重比较，企业所得税增速a=6.8，总税收增速b=5.2，3.答案：B解析：6541−4.答案：B解析：≈44.65.答案：B解析：A选项4521<12356÷2=6178，错误；B选项申论答案与解析问题1参考答案：S市便民办税存在四方面问题：一是线上线下服务衔接不畅，特殊业务无法线上办理，线下窗口办理流程不统一，存在多头跑问题；二是政策推送不精准，缺乏针对中小市场主体的针对性政策宣传，导致企业错过优惠申报期；三是一线人员业务能力不足，对复杂业务解答不准确，指引错误，增加纳税人办事成本；四是基层服务设施维护不到位，自助设备故障维修不及时，影响办事效率。（共187字）问题2参考范文：深化精细服务优化税收营商环境税收营商环境是衡量一个地区市场活力和发展潜力的核心指标，而精细的纳税服务则是优化税收营商环境的核心抓手。近年来，全国税务系统持续推进便民办税春风行动，推出了一大批惠民利企的服务举措，极大提升了市场主体满意度，但也如同S市一样，存在服务不精准、不到位的突出问题。面向新的发展阶段，税务部门必须坚持以纳税人缴费人为中心，持续深化精细服务，才能打造一流税收营商环境，助力经济高质量发展。深化精细服务，要聚焦急难愁盼，补齐基层服务短板。当前不少地方纳税服务还存在“最后一公里”问题：线上办不了特殊业务、线下排队时间长、政策推送大水漫灌、一线人员能