电子商务法律法规（下篇共上中下3篇）306

模块9电子商务税收和监管

法律法规引言全球经济和互联网的发展给电子商务带来了新的发展和机遇，也带来了新的挑战。在电子商务市场规模日益扩大的今天，其税收管理和市场管理也是需要重视的主要问题。本模块将对电子商务税收相关规定和法律法规，以及市场管理政策做详细介绍。目录

9.1电子发票9.2电子商务税收法律法规

9.3电子商务监管法律法规9.1电子发票子目录9.1.1电子发票基本知识9.1.2国际上电子发票的使用情况9.1.3我国电子发票的使用情况9.1.1电子发票基本知识网购市场呈井喷式的状态发展。网购已经逐渐成为人们生活中不可或缺的一部分。网购产品从吃穿用到娱乐休闲，正逐步覆盖生活的方方面面，几乎到了无所不至的地步，这也有效促进了企业技术进步和社会经济效益的提高。据正望咨询调查报告显示，中国网购整体市场规模2008年为1400亿元，而2009年猛增至2670亿元，年增长率高达90.7%；研究机构艾瑞咨询发布报告指出，2011年中国网购市场交易规模达7735.6亿元，较2010年增长67.8%。而2016年仅Q3季度中国网络购物市场交易规模就达到1.15万亿元。1.电子发票的概念9.1.1电子发票基本知识但是这个市场还存在不少的问题，最突出而普遍的就是开发票难，这也似乎是网购市场中的“潜规则”，其不仅造成巨额税收流失，而且给消费者维权带来证据障碍，同时还给这个新兴的市场提出了监管难题。开发票难的原因有很多种，在成本上说，网购的利润本来就比实体店低，所以为了加大利润，商家故意不开发票或者对要开发票的买家另加税费。其次，天猫商城中“卖家不开发票将被扣分”的规则漏洞又新生出职业发票投诉师，不少职业差评师都转向发票敲诈。还有，网购中时常出现的假发票事件更让这个原本就漏洞百出的消费者网购维权增加了难度。1.电子发票的概念9.1.1电子发票基本知识面对如此多的市场乱象，如何规范电子商务税收问题成为重中之重，而加快普及电子发票就是眼下最好的举措。因为全面试点并推行电子商务发票电子化，无论是对于政府监管，还是对于销售渠道、品牌商和消费者三方的利益都有着积极的意义。电子发票的实施可以促进电商企业的规范化经营，将纳税人的征管基本信息、申报信息、入库信息等都结合起来，可以全方位地监管纳税人。1.电子发票的概念9.1.1电子发票基本知识由于电子发票是继电子商务兴起后出现的，历史较短，因此还没有统一的定义对其进行概括。但是，从几个有代表性的概念来看，我们可以对其特征和属性加以概括并进行定义。依据欧盟关于电子发票的定义，电子发票是借由电子资料交换将电子发票由卖方系统传至买方系统。在EDI制度中，纸张将被使用电信网络转播站的计算机化工作所取代。在电子发票制度下，卖方将依据消费者的订单及逻辑信息而自动产生发票，发票开立后即借由EDI传送至买方系统，买方系统收到电子发票后即自动记入相关账户中而不需人工介入。而欧盟也在《跨边界电子发票的监测法律要求和法律环境的改变建议》中将电子发票的定义进一步进行说明：“它是这样一种数据集，由提供者列明所有的销售项目并提供给购买者，并包含了交易方所有商定的细节。”1.电子发票的概念9.1.1电子发票基本知识根据我国台湾地区“财政部赋税署”定义，电子发票是指营业人以计算机开立统一发票，并利用网际网络传输。营业人如果以电子计算机替代现行由营业人列印电子计算机统一发票后交付买受人的方式，对营业人而言，除可实时传送发票请款，提高经营效率，也可以节省邮寄发票等各项成本；对稽征机关而言，有利于稽征机关推广使用媒体申报或网络申报，进而节省资料整理、登录人力，简化申报作业。基于上述对电子发票的定义，我们认为可以将电子发票定义为发票的一连串电子映像与电子记录。作为纳税人的个人和组织机构可以在线领购、开具、传递和申报电子发票。相对于传统的纸质发票而言，其突出特点是电子化、无纸化和快捷化。1.电子发票的概念9.1.1电子发票基本知识随着人们对电子发票期望与需求的愈加增强和网络信息技术的超速发展，市场上又不断出现了各种各样的电子发票流程。2.电子发票的流程9.1.1电子发票基本知识（1）应用于有稳定的供应链和物流的大型企业。在这种流程下，开具发票和接受发票双方的系统被连接起来，系统生成的发票信息自动通过网络传递给对方并根据发票的内容和系统的订单信息核对入账。此流程的优点在于：一是完全的自动化极大地降低了成本，提高了账务处理的效率、准确性和及时性。二是可以细致地记录企业的每笔业务，企业财务分析的准确性得到了很大提高，同时也有利于财务分析方式的多样化。三是在很大程度上绑定了客户，成为其竞争优势之一。四是通过ERP系统生成的电子发票可以自动匹配企业采购订单中的各种信息，如订单号、采购数量、采购单价、税金、运单号，同时生成财务凭证。然而，对于供应链和物流不稳定的企业来说，此流程还不适用。对于业务量较小的企业来说，其单位定制化成本也显得比较高。2.电子发票的流程9.1.1电子发票基本知识（2）多应用于中间服务型企业。其设计的专门系统可以将发票内容转化为PDF格式的电子发票或仅转化成一串数据代码，再将电子发票或代码传递给客户。其特点为：一是使用方便、快捷。中间服务商提供的是一整套服务，无论是供应商还是客户，都不用设计复杂的系统连接。二是方便信息转化。服务商可将各种含有发票信息的文件转化为发票。比如，在电子邮件中只要写明金额、数量、供应商和客户名字，服务商的系统就会将有用信息提取并形成发票。三是方便客户和供应商的业务交流。客户不用和每个供应商单独沟通、建立项目，一个或几个服务商就可以面向所有的客户。伴随企业需求的不断增加，这种方式将会具有更广阔的市场。2.电子发票的流程9.1.1电子发票基本知识（3）适用于只有零散订单的小型供应商。这是企业自行开发的一个网络版界面，供应商可以申请账号，然后将发票信息录入网页或通过网页批量传给客户。同前两者相比，这种方式的成本要小得多。2.电子发票的流程9.1.1电子发票基本知识20世纪90年代，一种电子发票模式SBI（selfbillinginvoice，自我结算发票）作为网络电子发票的原型应运而生。就其发展来讲，ERP（enterpriseresourceplanning,企业资源计划）系统愈加成熟和广泛的应用为其提供了不可或缺的支持。ERP系统整合了企业的资源，使其得到集中配置。经过整合的供应链有效地连接起了供应商和客户。与传统发票相比，网络发票无须通过“税控机”，也不需要企业负责人频频到税务部门登记注册。而且它能瞬间即成，真假即刻核实，操作简便易行。与传统纸质发票相比，网络发票管理系统可以在线开票，节省发票工本费、税控机成本及相关人力成本。3.电子发票的特点9.1.1电子发票基本知识（1）优点。首先，SBI能显著减少发票的流转时间。传统纸质发票的流转多数依靠邮寄方式，邮寄过程中的不确定性导致发票收到的时间可控性较差。其次，按照国际付款惯例，通常是先取得发票再付款，因此，对于一贯视现金流为生命的现代企业来讲，可控的现金流带给企业的是非常现实的、看得到、摸得着的财务利益。3.电子发票的特点9.1.1电子发票基本知识（2）缺点。SBI给大型制造企业集团带来极大便利的同时，其局限是有规划、分步骤地进行内部控制建设。企业内部控制建设是一项复杂的系统工程，需要有规划、分步骤地进行。例如，YY集团本阶段仅选取母公司和6家重要子公司进行财务报告相关内部控制建设，而非全面内部控制建设，更非整个集团的内部控制建设，此举不仅有效地控制了人力、物力、财力的阶段性投入，而且有效地保证了内部控制建设阶段性成果的取得，也有利于企业内部控制专业力量的逐步形成。3.电子发票的特点9.1.2国际上电子发票的使用情况随着电子发票的广泛应用，许多国家和地区也在尝试将纸质发票转变为电子发票。韩国在2009年之前也要求企业必须采用固定格式的纸质发票，但从2009年开始大规模地将纸质发票转化为网络形式。注册企业可以登录韩国政府的网站录入发票信息并传递给客户进行确认。这样，所有信息都反映在政府专门的系统中，便于监管。为了方便企业账务处理，这个系统还同时具有将发票转化为PDF格式的功能。国际电子发票的发展如火如荼，这其中有很多经验值得我们借鉴和学习。9.1.2国际上电子发票的使用情况电子发票的国际标准主要以欧盟制定的一系列标准为主。欧盟先后颁布了《电子发票用新型商业过程和技术的评估》《欧洲商业流程中增加的电子发票用采用程序》《跨边界电子发票的监测法律要求和法律环境的改变建议》（以下简称《法律建议》）等关于电子发票的国际标准。其中，《法律建议》对电子发票的定义、实施条件、实用程序、购买者的要求、电子签名和资格认证及相关问题都进行了规定。例如，“不同于纸质发票，购买者不必然被要求接受纸质发票。在有可能接收到电子发票前，购买者就必须接受电子发票的使用”。可以看出，在欧盟关于电子发票的标准中，电子发票已经被预设为购买者接受了其使用，而纸质发票则无此要求。9.1.2国际上电子发票的使用情况联合国国际贸易法委员会于1996年12月16日在第85次全体大会上通过了《电子商务示范法》，该法是世界上第一个电子商务的统一法规，其目的是向各国提供一套国际公认的法律规则，以供各国法律部门在制定本国电子商务法律规范时参考，促进使用现代通信和信息存储手段。《电子商务示范法》共17条，有两部分。第一部分为电子商务总则，即一般条款，涉及对数据电文的适用法律要求和数据电文的传递。9.1.2国际上电子发票的使用情况第二部分为电子商务的特定领域，主要涉及货物运输中的运输合同、运输单据、电子提单的效力和证据效力等问题。美国大部分的州已根据联合国的《电子商务示范法》修订其商业相关法令，以接受电子交易无纸契约的法律地位。美国国会也通过《政府无纸化办公法案》（TheGovernmentPaperworkEliminationAct),正式给予电子形式的交易记录和签章法律效力。同时，各联邦政府也尽量利用电子申报系统，处理与民间部门往来的事务。美国政府自1986年开始在报税方面鼓吹利用网络报税，而且其国税局（InternalRevenueService,IRS）也将大部分的报税信息放在网站上，供社会大众使用。另外，在企业报税方面，自1999年起IRS要求联邦税超过2万美元的公司必须利用IRS的电子报税系统。9.1.3我国电子发票的使用情况我国借鉴相关国家和地区的电子发票管理的相关规定，在2013年1月25日国家税务总局第一次局务会议上审议通过了《网络发票管理办法》，该办法自2013年4月1日起施行。由于具体操作由试点的省、自治区、直辖市制定，下面以北京市为例进行讲解。9.1.3我国电子发票的使用情况申报企业应具备以下条件。（1）在北京市行政区域内领取工商营业执照并按照规定依法办理税务登记的从事电子商务经营活动的企业。（2）有固定生产经营场所。（3）发票使用量较大。（4）财务和发票管理制度健全。（5）经营信誉良好。1.申报条件9.1.3我国电子发票的使用情况2.备案手续（1）纳税人在向北京市国家税务局申请办理电子发票应用试点备案手续时，需要出示《税务登记证（副本）》，填制《北京市国家税务局电子发票应用试点备案表》一式三份，同时附送电子发票应用试点申请一份。（2）对符合条件的纳税人，北京市国家税务局在纳税人提交的《北京市国家税务局电子发票应用试点备案表》上加盖税务资料受理专用章。1.申报条件9.1.3我国电子发票的使用情况（3）纳税人名称变更后，应在办理变更税务登记的同时，办理电子发票应用试点备案变更手续。纳税人完成电子发票应用试点备案手续后，北京市国家税务局或经授权的第三方机构根据北京市国家税务局电子发票业务和技术标准对试点纳税人进行评估，在评估通过后，试点纳税人可以通过北京市国家税务局电子发票管理系统办理开户登记手续，开具电子发票。1.申报条件9.1.3我国电子发票的使用情况消费者可以在北京市国家税务局网站查询、验证发票信息，电子发票记载的信息与在北京市国家税务局网站或经授权的瑞宏网查询到的发票信息应当一致。对于查验结果不一致的电子发票，消费者有权拒收，并可拨打北京市国家税务局纳税服务热线12366进行举报。3.消费者9.2电子商务税收法律法规子目录9.2.1我国电子商务税收现状9.2.2我国电子商务税收法律问题9.2.1我国电子商务税收现状2015年，我国电子商务交易额达到20.8万亿元人民币，已经相当于当年国内生产总值(67.67万亿元)的30.7%。其中，网络零售交易额为38773亿元，占全部电子商务交易额的18.64%。在网络零售交易额中，实物商品网上零售额为32424亿元，占网络零售交易额的83.63%，占全部电子商务交易额的15.59%，占社会消费品零售总额(300931亿元)的10.8%。电子商务交易额主要由三部分构成，即B2B交易、B2C交易和C2C交易。在B2B交易中，由于交易的参与者都是企业，并且都需要通过转账和发票报账，因此较少存在逃税的情况。所以，电子商务不缴税的问题集中在B2C和C2C领域，即网络零售领域。9.2.1我国电子商务税收现状根据统计和预测，B2C和C2C在网络零售交易额中的占比，2014年是45.3%和54.7%，2015年是51.0%和49.0%，2016年是56.0%和44.0%。平均值B2C为50.77%，C2C为49.23%，即B2C交易额为16461亿元，C2C交易额为15962亿元。对B2C实物商品网络零售交易额16461亿元进行分析可以发现，在这部分交易额中有很大一部分是要缴税的。因为作为销售方(B方)的企业在客户提出索取发票的要求时，必须提供正式发票。9.2.1我国电子商务税收现状特别是电子发票的推行，使得缴税的手续大大简便，费用也更低，越来越多的企业更乐于采用电子发票。B2C网站京东商城全部实施电子发票就是一个典型，其全部销售商品都要求通过电子发票缴税。在这部分的交易中，也有约1/5的交易(约3000亿元)消费者没有明确提出发票的要求，而企业对此也没有主动缴税。总的看来，电子商务企业漏税的情况确实存在，但对整个经济的影响还是比较小的，远远没有达到巨额逃税的程度。笼统地说，电子商务的发展使现行税基受到侵蚀、电商交易活动在某种程度上成为税务机关的“征税盲区”，形成一定程度的税收流失是不适当的。9.2.2我国电子商务税收法律问题税收政策不仅是国家财政来源的保障，也是推行国家经济战略的重要手段。战略性新兴产业具有高投入、高风险和高收益的特点，税收优惠政策的应用对于激发创业者的创业激情，缓解投资者对创业风险的顾虑，减轻技术、模式创新的税收负担，促进其快速发展都具有非常重要的作用。9.2.2我国电子商务税收法律问题电子商务作为战略性新兴产业，在自身发展中产生了很好的效益，在拉动消费、增加就业、降低流通成本、提高劳动生产率等方面也正在发挥着重要作用；也带动了一些相关产业的发展。例如，电子商务明显带动了快递行业的大发展；但同时也波及一些传统产业，特别是传统的商业企业的经营。因此，考虑电子商务的征税问题，需要从战略性新兴产业的发展、传统产业转型的角度进行深入的分析，结合实际去探讨电子商务税收问题，构建符合国际惯例和我国国情、有利于电子商务长期发展的税收制度。9.2.2我国电子商务税收法律问题《电子商务法》第11条规定：“电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。”从目前情况看，需要解决3个重点问题。9.2.2我国电子商务税收法律问题（1）明确电子商务漏税的主体。电子商务不纳税的群体主要是C2C交易中的活跃网站，而这部分网站大部分是基于第三方交易平台开展经营活动的。税收部门可以在网店工商登记的基础上（《电子商务法》第10条规定：“电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。”这里，利用排除法将主体登记范围更明确地确定下来），与第三方交易平台核实有关网站的交易额，通过第三方平台督促这些网站纳税；也可以借鉴个人收入在12万元纳税申报的办法，对这部分网站采用自报交易额并纳税的办法。9.2.2我国电子商务税收法律问题（2）传统产业征税而新兴产业不征税，显然是不公平的。但国际上其他国家都不征税，而中国要征税，从国际市场的角度看，这样公平吗？显然这也是不公平的。正是因为采取了免税的政策，我国的电子商务才能够在公平的竞争环境中跻身世界的前列。否则，世界各国都不对电子商务征税，而我国征税将可能使电子商务被扼杀在摇篮之中。9.2.2我国电子商务税收法律问题（3）电子商务企业享受高新技术企业待遇问题。给高新技术产业以税收优惠是因为这些产业代表了生产力的发展方向，要在它们的发展阶段培育它们。电子商务也是战略性新兴产业，但迄今为止绝大部分电子商务企业都没有享受到高新技术企业的待遇。所以，在落实电子商务企业征税的同时，也需要解决电子商务企业高新技术企业的待遇问题。9.3电子商务监管法律法规子目录9.3.1电子商务监管基本知识9.3.2国际上电子商务监管的现状9.3.3我国电子商务监管的现状及问题9.3.1电子商务监管基本知识电子商务监管是指拥有电子商务监管权的主体，为了确保电子商务市场秩序的规范运行，在法律法规的指导下对电子商务活动给予监督和管理的行为。监管权依据的法律法规来源于经济法、民法、反不正当竞争法、消费者权益保护法、合同法、行政许可法、行政处罚法、行政强制法、电子商务法等相关规定。电子商务不同于传统的商事活动，对电子商务监管也就不能等同于传统意义上的行政监管。1.电子商务监管的概念9.3.1电子商务监管基本知识电子商务的出现给人类生活带来前所未有的冲击，极大地改变了人类的生活方式，同时也是对行政权运用的一大挑战。如何有效地运用行政手段使网络世界和现实生活一样协调发展，这是目前迫切需要解决的问题。网络已经涉及人类生活的方方面面，这是以往的人类社会从未经历过的体验。网络世界与现实世界也正在趋于统一，尤其是经济活动，它必须遵守现实世界的规则。但网络世界又因其自身特点，必须具有与现实世界不同的规则，而这些不同的规则就是监管中需要特别注意和遵守的。2.电子商务监管的特点9.3.1电子商务监管基本知识不能将现实世界经济活动的所有规则适用到电子商务的特有活动中，必须清楚地区分一般经济活动和电子商务活动应该适用的规则与准则。目前我国的电子商务监管活动中所暴露的诸多问题，根本原因在于不加区别地对待线上和线下的商务活动，所以呈现出各种社会问题，引发多样的社会矛盾。电子商务监管作为新型的监管制度，与传统的行政监管法律制度相比应具有以下特征。2.电子商务监管的特点9.3.1电子商务监管基本知识（1）技术性。电子商务活动本身就具有很强的技术性，它是电子技术与商务活动的结合。它是通过网络完成交易，全程的无纸化流程。对于电子签名、电子认证、电子合同、在线支付等可以产生现实法律效果的行为，必须有一套专业化并且技术性极强的监管系统来保证其运作的顺畅。电子商务监管系统的技术性必须高于电子商务本身。2.电子商务监管的特点9.3.1电子商务监管基本知识（2）安全性。电子商务铸造了一个虚拟的互联网交易环境。但电子商务的运行和发展必须以计算机网络技术为载体，计算机网络虽然便捷但是也有自身的缺陷。技术总是与漏洞同时产生的，技术的完善也是无止境的。电子商务监管的根本目的就在于对电子商务的安全性保护。监管系统的技术性建立在安全性的基础之上。没有安全性，技术性便无从谈起。2.电子商务监管的特点9.3.1电子商务监管基本知识（3）多元性。电子商务涉及的主体、内容和形式都呈现多元化的趋势。监管面临的任务复杂而艰巨，对电子商务的监管也应该多元化，表现在：监管主体的多元化，不仅包括政府监管主体也包括相关的自治及合作主体；监管方式的多元化，事前监管、事中监管、事后监管等多种形式并用。2.电子商务监管的特点9.3.1电子商务监管基本知识（1）对监管正当性的挑战。行政监管权是公权力的代表，也是现代社会治理的主要形式，对于其合法性的探讨一直是学界关注的焦点。首先，行政监管的公法基础是法律的授权或依法律所制定的规则所许可。通过议会立法授予行政监管权是西方法治国家的主要模式。我国的监管权力主要来源于特定法律、法规的授权及权力机关或上级行政机关专门决议或文件的授权。另外，行政监管权力的设立主要是对市场失灵问题进行监督、调节和干预，通过政府的行政监管来维护市场秩序的正常运转和矫正市场失灵。由此可以看出，维护公共利益是行政监管权正当性和合理性的基础。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识网络空间是人们追求自由和快速发展的产物。和任何带动人类历史发展的事物一样，网络空间有其固有的特点和规律。网络空间在范围上看似不受任何地域的限制，但从国家主权的角度来看，它属于一国领域的一部分。未来的网络世界越发达，存在的危机也就越多。电子商务的出现不仅加速了网络空间的发展，而且加强了网络世界和现实世界的联系，它横扫人类的经济、社会、文化领域，快速地融入并渗透到人们的生活当中。对电子商务进行监管是一国实现其治理方式的体现。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识电子商务监管是监管主体为纠正市场失灵和维护电子商务市场秩序，依据法律对电子商务活动的全过程进行的监督管理。网络时代是迄今为止人类社会经历的最广泛的一次社会变革，它以缓慢的却能为人感知的速度悄悄地进化。它无疑会推动生产力的大幅度提高和生产关系的变革，它甚至会改变人类的生产和生活方式。而作为生产力发展的前段产物——经济，则会首先完成它的进化。网络时代的经济以电子商务的形式为主要代表，电子商务是网络时代的主要经济形式，它以洪水般的迅猛渗入到人们生活中的方方面面。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识对电子商务的监管实质上就是防止网络时代经济异化的可能，任何事物的进化过程都不可能会完全安全并且不发生突变。电子商务这一新兴的经济形式也不例外。为了让它在新时代中更好地为人类利用，对它进行监管是非常必要的，也是行政监管权合法性的体现。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识（2）对治理模式的挑战。互联网改变了人类的商业交往模式，同时也在无形中改变了人类的治理规则。电子商务为世界上的每个政府出了一道问答题，也是对各个国家政府治理能力的考验。传统的治理模式基于政治行政分离的二元思维，以封闭的、单一的政府官僚组织作为权威治理中心，以命令与控制的手段管理公民和社会事务。随着人们民主意识的逐渐提高，人们不再满足于传统的官僚式的治理模式，以互动、协商、理解为特征的民主治理模式进入人们视线并被广为接受。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识电子商务时代对民主治理的呼声更高，它更渴望的是基于辩证的、多元的、开放的，由政府、社会、公民通过对话、沟通、互动和参与的形式构筑的治理模式。电子商务具有跨时空性和跨地域性的特征，对其的治理必须符合以下要求才能与之相适应：第一，去中心化。政府不再作为唯一的权威角色出现，任何被认可的公共的或者私人的机构都有可能成为执行事务的某一个权力中心。第二，治理主体多元化。政府不再是唯一的治理主体，会有更多种形态的主体参与到公共事务治理的活动中来。第三，合作广泛化。改变传统自上而下的命令控制的方式，而更多采取主动寻求合作的方式来应对市场变化。第四，对话平等化。管理组织形式向扁平化的方向发展，会形成实现公共利益最大化的和谐的社会状态。3.电子商务监管面临的挑战9.3.1电子商务监管基本知识电子商务的多种经营模式使其渗入社会各个行业和领域。传统的监管模式在市场发展的影响下不断进化，我国对金融系统的分业监管模式就是在证监会、保监会、银监会的相继成立之后形成的。目前，我国对电子商务的监管主要依旧附属于各个监管系统的共同视野下，但实际监管效果不甚理想。如何构建一个新型的监管模式，既不与传统监管模式相抵触，又能有效地解决电子商务交易活动面临的各项问题，这无疑是对当代治理能力的一大挑战。3.电子商务监管面临的挑战9.3.2国际上电子商务监管的现状英、美等国自由市场经济思想根基深厚，对电子商务奉行干预或管制最小化原则，尽可能地放松管制，政府职责主要是提供边界清晰的制度框架，营造规范而有序的市场环境。美国政府关于电子商务治理的主要思想集中体现在1997年7月1日颁布的《全球电子商务框架》(AFrameworkForGlobalElectronicCommerce)中。该框架提出了5项基本原则。1.奉行管制最小化的监管原则9.3.2国际上电子商务监管的现状（1）私营部门须发挥主导作用。互联网经济发展应以市场为驱动，因为创新、拓展服务、广泛参与、降低价格等只有在市场主导而非管制化的环境下才可能实现。（2）政府应避免对电子商务的不当限制。买卖双方在通过互联网进行产品或服务交易并达成协议的过程中，政府应尽可能干预最小化，简化行政程序，避免征收新的国内税收和关税。（3）当政府必须参与时，应是支持和创造一种可预测的、受影响最小的、持续简化的法律环境。在确需政府介入的领域，政府的作用应是促进竞争、保障履约、保护知识产权、防止假冒、增强透明度和促进争端解决。1.奉行管制最小化的监管原则9.3.2国际上电子商务监管的现状（4）政府须认清互联网特性。互联网的优势和获得的巨大成功在一定程度上应该归功于其分散的本质，以及自下而上的管理方式。对已有的一些可能阻碍电子商务发展的法律法规应重新审议、修改或者废止，以满足电子时代的新要求。1.奉行管制最小化的监管原则9.3.2国际上电子商务监管的现状（5）应在全球范围内促进电子商务发展。互联网是一个全球性市场，网上交易的法律框架必须打破地区、国家之间的界限，采取一致管理原则，对互联网进行不同和多重管理只会阻碍自由贸易和全球商业发展。《全球电子商务框架》作为美国政府发展电子商务的纲领性框架文件，其核心在于厘清政府职责边界、促进市场环境与制度建设，体现了美国政府力促电子商务发展的战略意图，也集中反映了产业部门、商业界、消费者及社会各界的广泛意见与诉求。1.奉行管制最小化的监管原则9.3.2国际上电子商务监管的现状欧美等国对电子商务的监管主要侧重于事后纠正或惩罚，尽可能为创新预留空间。美国认为对于电子商务等新兴业态，人们还未能完全揭示其发展规律和潜在问题，因而其立法重点主要在于事后惩罚或补救，出了问题才介入，然后有针对性地完善制度机制，而非事前预设条条框框进行规制，否则就会限制其发展。欧盟认为电子商务作为一个新生事物还处在变化发展中，电子商务的框架必须是灵活的，有一定的前瞻性，而不能僵化，需要循序渐进地制定相关政策。2.遵循包容创新发展的监管理念9.3.2国际上电子商务监管的现状为此，《欧盟电子商务行动方案》仅对电子商务的定义进行阐述，从电子商务发展的基本原则入手制定框架，框架细化是随着电子商务的发展而逐步完成的。亚洲一些国家虽然也支持电商创新发展，但实施了较严格准入及身份确认的做法。日本建立了电商交易商准入制度和身份确认制度，实施严格的准入标准。进入电子交易平台的商户必须履行工商登记手续，凭登记证方可申请网上商品交易业务。与此同时，从事电商交易的商家还需接受第三方认证。信用调查机构对参与电商交易的商户进行信用调查，并根据调查结果对商户的经营活动进行信用等级评估。韩国对电子商务市场的经营者也实行市场准入制度，通过设定准入标准，实行电子证书强制使用制度，买家在韩国网上购物也必须下载ActiveX控件或公共证书才能操作。2.遵循包容创新发展的监管理念9.3.2国际上电子商务监管的现状欧美等国高度重视发挥商会等行业协会的自律作用，注重加强企业诚信管理。在美国，电子商务监管部门主要有联邦贸易委员会、司法部、白宫高科技办公室等政府部门，以及非官方协会的行业管理。但通常美国政府并不直接介入电子商务行业管理，而是通过行业组织电子商务协会，由协会制定行业的经营和竞争规则，包括登记域名、注册网站、仲裁纠纷和调查公布网站信用等，督促企业自我约束和严格自律。例如，著名的E-trust和DandB公司就是由政府支持、企业出资设立的非营利性机构，负责行业管理和协调工作。对于违法行为，主要通过司法予以制裁。3.充分发挥行业自律的重要作用9.3.2国际上电子商务监管的现状在英国，政府适度监管、行业高度自律和消费者依法维权三方面共同营造了适宜的监管环境。英国对电子商务的监管除公平交易办公室、商业创新与技能部、交易标准办公室、竞争和市场管理局等政府监管外，还有行业自律组织及准官方的标准委员会，如英国网络零售商协会负责颁发安全网购资格给合规的企业；英国交易标准协会则对网店进行安全与信用认证，对合格的网店颁发信用章以便消费者甄别。3.充分发挥行业自律的重要作用9.3.2国际上电子商务监管的现状与传统商业模式相比，电子商务涉及数字签名、电子发票、电子合同的法律地位和效力、信息安全、隐私权保护、交易程式规范和数据交换标准等诸多问题，需要健全地完善的法律规范体系来提供保障。美国对电子商务除适用《统一商法典》等一般性法律法规外，还制定了一些专项法律法规，如《全球电子商务框架》《互联网商务标准》《互联网税收自由法案》《网上电子支付安全标准》《统一电子交易法》等，许多州还通过了《电子签名法》和《互联网保护个人隐私法案》，这些法律法规较好地规范了电子商务行为。4.注重完善相关法律规范9.3.2国际上电子商务监管的现状电子商务的数字化、技术化和虚拟化特征往往使消费者处于不利的弱势地位，为此各国都十分重视电子商务交易中对消费者权益的保护。欧盟在电子商务规则中要求：一是电子商务经营者必须承担网络经营服务的特殊义务，在遵守欧盟一般经营者义务的基础上，还应以诚信为基础提供详细的商品信息，提供可靠的商品质量保障及售后服务，以及严密保护消费者个人数据不被泄露；二是完善消费安全保障，电子商务经营者要提供一个安全的交易虚拟环境和交易过程；三是提高公平交易权，避免信息不对称导致消费者受虚假信息误导而发生的不公平交易；四是通过资格认证和市场准入制度等加强对电商的监管，如利用网络公示系统对损害消费者权益的经营者曝光，直至撤销其电子商务营业执照等。5.高度重视消费者权益保护9.3.2国际上电子商务监管的现状2016年5月，欧盟委员会推出了多个议案，其中包括修订《欧盟消费者保护合作条例》，加大向各成员国监管部门授权，更好地保护消费者权益。2014年10月17日，英格兰和威尔士的高等法院第一次发出“阻隔命令”，即商家有权要求电商阻断假货网站的链接。这一决定源自几个月前瑞士奢侈品公司历峰集团的起诉，该公司要求英国5大互联网服务供应商屏蔽6家销售历峰品牌假冒商品的网站。日本对电子商务交易中的不良或不法行为主要有3种处罚：首先是由电商平台运营商对商户进行处罚，形式有警告、取消交易资格等；其次是政府对电商平台运营商进行处罚，主要有警告、约谈和罚款等方式，严重的甚至关闭交易平台；最后，涉嫌欺瞒、诈骗等情节严重的，由警方介入调查，并根据调查结果决定是否起诉，由法院做出刑事处罚等最终判决。5.高度重视消费者权益保护9.3.3我国电子商务监管的现状及问题在B2B、B2C、C2C、O2O等多种模式下，我国的电子商务活动经历了从萌芽到发展的阶段。电子商务活动的自发性决定了电子商务本身较线下经济活动具有更多的灵活性。再加上经济活动本身的不可预测性和多样性，这对传统的行政监管行为来说是一个很大的挑战。监管部门之间的关系呈现出以“趋利避害”为表征的特点，在某些涉及较大经济利益的市场领域，各市场监管机构争相监管，造成市场参与者们无所适从的局面；而在另一些涉及较小经济利益或问题复杂的市场领域，各监管机构又往往互相推诿、互相扯皮，致使政府市场监管职能缺位与越位的问题严重，进而造成市场秩序的混乱和失控。9.3.3我国电子商务监管的现状及问题经过多年的发展，我国在电子商务监管方面形成了从中央到地方较为完整的监管体系，形成了“分工共管”模式，由多部门共同监管、分工合作。在“分工共管”模式下，各主管部门各有其职，但这些职责并不都属于监督管理性质，而是有的体现为监管，有的体现为服务，有的体现为促进。1.我国电子商务监管的现状9.3.3我国电子商务监管的现状及问题电子商务不仅会呈现多样化的经营模式，而且在未来也会不断发展出难以预估的新型经营模式。传统的监管方式已经不能适应新型的电子商务活动，而逐渐暴露出来的问题主要体现在以下几个方面。（1）法律法规的不完善。我国电子商务市场正式形成的时间是1997年，而我国第一部关于电子商务的法律《电子签名法》颁布于2004年。无法可依的网络环境在享受充分自由的同时必会遭受混乱的冲击。电子商务的开放性和跨地域性的特点使电子商务经济发展迅猛。从2005年开始，电子商务经济跨越式增长，电子商务的经营模式也是层出不穷。以团购和代购促使零售业交易额的提高，以移动电子商务促进了国民消费增长，同时也极大地带动了如物流与支付平台等辅助行业的发展。在《电子商务法》施行前，对于电子商务监管的立法主要体现在行政法规、部门规章及地方性法规中。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（2）监管职权不明确。目前，我国行使监管权的机关主要分布在工商、税务、质检、海关、商务、邮政、银行、公安等部门。电子商务商事主体从市场准入到贸易行为结束都要经受各种权力机关的监督和检查，这对于高速发展的互联网经济不仅有害，而且有悖于互联网追求自由与平等的精神。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题①监管主体的不确定。传统商事主体的营业场所都是有地理位置可依循的，根据地域管辖的原则，监管主体非常容易确定。即使偶尔出现跨行业或者地域的情况，也不会涉及多个监管主体。而互联网经济因其经营方式和交易方式的特殊性，往往会涉及多个地域或者一个地域的多个监管部门。监管主体之间没有明显界限不仅仅会使被监管方产生多重束缚，也给监管主体自身带来诸多不便。权力的产生意味着利益的萌芽。在互联网经济创造巨额利润的今天，拥有监管权的任何一方主体都不会愿意主动放弃监管。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题②监管职权的滥用。电子商务不同于传统的商事活动，它具有线上和线下并存的特点，涉及的衍生部门也非常多，物流行业与电子金融行业就是在电子商务发展的影响下逐渐发展起来的。电子商务涉及监管部门之多，监管权必然会发生冲突，职权被滥用就是在多重监管下最易发生的行为。人们趋利避害的本性促使经济活动流向最易取得经济成果的方向，即使这个方向对人们本身是有害的。监管行为之所以存在，就是为了规制在经济活动中产生的不规范的行为。电子商务本身也是经济活动的一种特殊形式，它在阻碍其发展的各类监管下必然会寻找一条最适合自己突破的监管防线。监管防线一旦突破就很容易发生监管职权被滥用，多重监管和监管盲区都会使监管本身形同虚设。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题③监管裁量权的不统一。信息是网络时代发展的源泉，在互联经济中，信息的经济效益尤为显现。传统的监管方式的滞后性导致监管信息的不完善，在此不完全信息的基础上制定的监管标准必然会带有强烈的滞后性，现实中产生的各类监管裁量不统一也有因可循了。监管裁量权的不统一不但发生在不同监管部门之间，也会发生在同一个部门对待同类性质的电子商务活动中。这类监管行为如若长期存在就会使被监管方丧失对法律权威的信赖及法律威严的束缚。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题人们在历史进程中要求和提倡的民主精神在互联网时代尤为显著，电子商务发展的根本原因在于这种民主精神的发展。民主精神在当代的释义可以理解为对平等的追求和对自由的向往，用更具体的语言表达就是公正、平等、友善、诚信。公正要求监管主体对电子商务商事主体依法办事，平等，要求监管主体对电子商务主体一视同仁，友善要求监管主体的监管意识发生转变，诚信要求电子商务活动的各类参加人真诚无欺，这是构成电子商务活动的基石。明确监管职权范围是保证合法行政的关键，也是实现民主治理的内在要求。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（3）监管安全性的缺乏。①产品质量的安全性缺乏。产品质量问题一直是困扰消费者的主要问题之一。电子商务活动中秉承的基本原则就是交易双方的诚实信用原则，诚实信用原则是电子商务经济中的根本，但也是最容易被不良交易者所利用的。在实践中，由商品质量引发的电商贸易问题不仅层出不穷，而且屡禁不止。网络的匿名性给监管行为带来很大的阻碍。各电子商务平台虽然推出各种针对产品质量的治理措施，但自己不能成为自己的法官。作为经济实体本身，这种监管起不到有效地对产品质量的监管作用，需要建立一个来自外部力量的长效监管机制，才能真正地解决产品质量的安全问题。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题②第三方支付平台引发的危机。第三方支付平台是以信用中介者的身份，帮助持卡人消费者完成银行与商家的对接。第三方支付的出现加速了电子商务的发展，但同时也带来一些棘手的问题和交易风险。一般在任何金融机构内部都会具有一套完备和稳定的网络安全保障系统，构建此类系统需要耗费大量的人力、物力资源，只有在类似国家力量的支持下，金融机构的安全保障体系的构建才有实现的可能。我国的第三方支付平台是在电子商务经济繁荣下自发生长出来的，它从事着类似于金融机构的相关业务，在一定程度上也发挥了一些类似金融机构的作用，弥补了电子商务活动中的一些空白；但究其根本性质而言，它不具有金融机构的资格。平台本身固有的局限性使平台长期处于危险之中，安全性的缺乏会引发一系列的事故隐患。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题平台应对突发事件和处理危机的能力较差，更易给不法分子以可乘之机。光明和黑暗总是此消彼长的过程，电子商务经济的发展也促使了黑客技术等网络犯罪事件的高发。由于网络的隐匿性，平台本身很难辨别资金的来源和去向，这就使网络洗钱、非法转移资金等活动成为可能，为线下的不法分子犯罪提供了巨大的资金支持。这不仅仅是网络世界的危机，也是现实生活的隐患。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题③信息安全的保障性差。电子商务活动中因涉及大量的资金流动及网络的匿名性，因此需要交易双方提供真实的个人信息。实名制虽然为交易带来了极大的便利，但实名制的背后是大量的信息泄露所埋下的安全隐患。一件货物从卖方到买方的过程需要经过交易网站、支付平台、物流服务等多个大的环节，其中任何一个大的环节项下又蕴含多个属于大环节内部的小环节，而这其中的任何一个环节都有客户信息泄露的可能。信息泄露引发的问题轻则会使消费者遭受垃圾信息的干扰，重则可能会给不法分子带来可乘之机，干扰社会秩序，威胁人们的生命安全。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（4）监管措施不合理。①监管措施的越位与缺位。2009年风靡全球的网络游戏《魔兽世界》运营权变更，由九城到网易，在通过了文化部的审批并运营之后，又接到了新闻出版总署的退回审批申请，网易在经历过8个小时的停机维护之后，《魔兽世界——燃烧的远征》重新上线。网络游戏运营在电子商务领域发展得非常繁荣，对于网络游戏的管理却是混乱的。市场与政府的关系决定了政府对市场的干预程度，政府对市场的干预程度越高反而越不利于市场的竞争化机制形成。在电子商务领域越位的监管措施一方面存在于经济利益获取较多的市场区域内，而另一方面又存在监管措施缺位的现象。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（4）监管措施不合理。①监管措施的越位与缺位。市场与政府的关系决定了政府对市场的干预程度，政府对市场的干预程度越高反而越不利于市场的竞争化机制形成。在电子商务领域越位的监管措施一方面存在于经济利益获取较多的市场区域内，而另一方面又存在监管措施缺位的现象。监管措施缺位一方面是由于可依据法律法规的空白，立法总是滞后于社会发展，尤其是在电子商务快速发展领域；另一方面是由于电子商务层出不穷的新模式也为监管措施的执行带来难度。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题②许可证的过度使用与滥用。行政许可是我国传统行政监管的主要监管措施。针对变化多样的电子商务市场，监管主体对于行政许可的依赖程度较高。行政许可属于事前监管模式，为了避免电子商务市场产生过多的不可预计和不可控制的因素，本着行政法中法无规定即禁止的原则，监管主体对于行政许可的使用设定过多。随着电子商务市场的发展，需要行政许可的市场主体越来越多，在行政许可使用设定过多的前提下，许可证的发放也就越来越多。许可证的滥用既有可能造成重复监管，也有可能造成行政成本的增加和行政资源的浪费。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题③对传统监管措施的套用。电子商务虚拟性、跨地域性等特点决定了对其监管要求不能完全套用传统的监管模式。传统的监管措施从设立到执行，监管主体方一直处于主动的监控地位；从市场准入到违规行为的产生，监管主体在整个监管过程中发挥着主导地位。然而对于电子商务监管，传统的监管主体并不能做到全局掌控。电子商务活动的灵活性使得大量的违规行为或可能违规行为隐藏在网络中，传统的监管措施在某些方面逐渐显现出疲态。电子商务发展迅速而新型的监管形式并未出现，现实中往往是对传统监管模式的套用或者变形，导致监管失灵的现象产生。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题④监管措施的安全效果和效率缺乏。安全性是网络监管的重点和难点，电子商务领域也不例外。电子商务综合性的特点决定了电子商务涉及的行业多、种类繁，安全性是监管的首要任务。但从目前的监管措施的实施效果上看，在安全性监管方面还是不尽如人意。首先是对信息的监管方面，信息安全保障性差，这里不仅指消费者的信息还包括经营者的信息。这些信息一般都具有真实性，并且商业价值很高。不法分子通过反复倒卖信息赚取高额利润，这对电子商务的参加者都是非常不利的。它一方面干扰了经营者正常的经营秩序，另一方也增加了泄露消费者隐私的隐患。其次，在关系到民生的网络商品的监管方面，监管措施也没有真正发挥作用。2.我国电子商务监管存在的问题9.3.3我国电子商务监管的现状及问题电子商务监管主体与行政监管主体在实际执法过程中有很高的重合度，监管过程中暴露出的问题在电子商务活动中体现得尤为突出。这其中不仅包括行政监管行为本身固有的问题，还包括电子商务活动特有的表现。本模块概述部分对问题做了全面的表述，现就电子商务监管部分的问题分析其存在的根本原因。3.我国电子商务监管问题存在的原因9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（1）监管利益冲突。电子商务市场发展目前仍然处于初级阶段。一个市场的真正成熟需要经过一段漫长的时期，在这个过程中，政府会不断地调整和修正政策以指导市场的发展。但这种指导行为不一定是完全有利于市场本身的，很有可能的情况是政府会制定出有利于政府一方的政策和方针，在地方政府尤为明显。权力寻租在这种情况下极易发生，而最终形成的规则仅有利于倾向政府利益的少数人，这对市场的发展是极为不利的。市场的规则不会因为政策的出台而发生根本变化，最终的局面是市场畸形发展，而最后为这些冲突买单者还是会转回到政府自身上来。3.我国电子商务监管问题存在的原因9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（2）监管权力边界不清。监管权力边界不清的直接表现就是监管对象难以确定。我国政府于2010年颁布施行了《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》。《办法》对于互联网交易起到了指明灯的作用。但互联网来势汹汹的态势在经济领域显得尤为突出，在法律的实际应用过程中，监管对象的不确定就是遭遇到的难题。不确定因素之一是监管对象的范围，互联网的开放性决定了互联网经济形式的多样化。按照传统的观点，一些属于个人行为的小额交易行为如在网上出售二手物品、自制品或者物物交换等，可不纳入监管范围，但往往就是这些看似无害的交易行为暗暗地破坏着电子商务市场的交易秩序。可能在疏于监管后这些交易行为会发生异变，转化成纯粹的市场贸易行为甚至诈骗行为。监管执行者在事前很难花费大量的精力去跟踪，而事后亦需要花费大力气才能找到肇事者。这就是不确定因素之二，监管对象的商品经营者不确定。3.我国电子商务监管问题存在的原因9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（3）组织体制不畅。组织体制不畅造成的直接后果就是监管的回应延迟。我国目前对于电子商务的监管有3种模式，即事前监管、事中监管和事后监管。事前监管主要是对市场准入的主体资格进行审查，我国对于电子商务的准入门槛设定标准较低。事中监管主要是针对经营主体在经营过程中有无违规现象，较多地体现在对平台的管理和监控上，而对于平台内商家的经营行为，只要不涉及违法犯罪等行为，一般都不作为主要的监管对象。事后监管发生于纠纷产生后，目的在于调整市场的某些错误机制，防止类似纠纷再次发生。3.我国电子商务监管问题存在的原因9.3.3我国电子商务监管的现状及问题（4）技术手段滞后。庞大的市场是我国政府监管的难点。在传统监管模式中，政府监管方面已经显现出人力、物力不足，执法能力不强的现象，在电子商务领域中这些问题尤为突出。我国传统监管模式本身就存在部门沟通不畅、信息交流匮乏、协作能力不高等特点，各个政府部门的办公系统自成一体，各自为政，这对于需要流程化的协作监管是非常不利的。3.我国电子商务监管问题存在的原因9.3.3我国电子商务监管的现状及问题电子商务是对技术性要求非常高的经济形式，它依赖于电子计算机和互联网的普及，传统的监管模式想要成功转型必须依赖技术手段的更新。技术手段的缺失使各自记录的有效信息难以共享，协同执法未能形成，进而影响部门间的合作，制约了各市场监管执法部门的行政执法作为。电子商务是商事经济在网络上的延伸，在电子商务监管过程中产生的问题从根本上来说还是由市场监管部门间存在的问题造成的。市场监管一直以来就是政府、学界、商界等领域被困扰并且争论的话题。它涉及经济、政治法律、管理等多个研究领域，并且准确把握监管的平衡点和尺度也是非常困难的，仅仅依靠政府单方面的监管是远远不够的。电子商务的发展不仅需要依靠政府的监管体制改革，也需要形成内部的自监管系统。3.我国电子商务监管问题存在的原因思考与练习（1）电子发票与纸质发票相比有什么优缺点？（2）收集最新税务部门有关发票的规定，拟填写一份发票。（3）我国的电子商务税收法律存在哪些问题？（4）电子商务监管制度相比传统的行政法律监管制度有哪些特点？（5）我国的电子商务监管存在哪些问题？本模块结束模块10电子商务中的消费者权益保护引言在网购越来越普遍的今天，在线下购物中经常遇到的消费者权益保护问题也凸显于电子商务中，甚至在某些方面由于电子商务的特性而显得更加明显和严重，如消费者的隐私权问题。这些都是制约电子商务发展的障碍，本模块将对此做探讨。目录

10.1电子商务与消费者权益保护法10.2电子商务中的个人信息保护10.1电子商务与消费者权益保护法子目录10.1.1消费者权益保护法的基本知识10.1.2电子商务中对消费者权益的保护10.1.1消费者权益保护法的基本知识消费者权益保护法的概念可以从广义和狭义两个方面来理解。广义的消费者权益保护法是指调整在确认消费者权利，规定经营者的义务，以及国家在保护消费者权益的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。广义的消费者权益保护法既包括《消费者权益保护法》这部保护消费者权益的基本法律，也包括其他法律、行政法规中的有关规定，以及单行的保护消费者权益的行政法规。狭义的消费者权益保护法则专指1993年10月31日第8届全国人民代表大会常务委员会第4次会议通过的，1994年1月1日起施行的《消费者权益保护法》（2013年10月25日第二次修正，2014年3月15日正式实施，称为“新消法”）。1.消费者权益保护法的概念10.1.1消费者权益保护法的基本知识（1）广泛性。每个公民都是消费者，其正当权益都应当平等地受到法律的保护，在我国境内消费的外国人和无国籍人也要得到同样的保护。另外，鉴于我国市场实际情况，对个人的生产性消费，特别是农民的农用生产资料消费，也可参照消费者权益保护法予以保护。（2）综合性。消费者权益涉及多个领域，受到多种法律部门及其分支的保护，消费者权益保护法必然综合反映相关法律规范的要求，如产品质量、计量、广告、价格管理、进口商检、食品卫生、药品管理、标准、商标法等；消费者权益保护的基本法与这些部门、分支法律法规共同调整消费者权益保护关系。2.消费者权益保护法的法律特征10.1.1消费者权益保护法的基本知识（3）倾向性。消费者是消费者权益保护法的保护对象，从总体上讲，消费者与经营者的法律地位平等，每个当事人的权利义务一致，但在实践中消费者处于客观不利地位，所以消费者权益保护法对消费者侧重申张权利，而对经营者则侧重强调其义务。2.消费者权益保护法的法律特征10.1.1消费者权益保护法的基本知识（1）关于调整范围。参考国外的一般做法，《消费者权益保护法》的调整范围限定为消费者的生活消费，凡是消费者为生活需要购买、使用商品或接受服务，其权益均属于《消费者权益保护法》的调整范围。虽然生产消费也会影响生活消费，但对消费者来说只是一种间接影响，因此没有纳入《消费者权益保护法》的调整范围。3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识另外，农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，其性质也属于生产消费，本不应属于《消费者权益保护法》的调整范围，但考虑到目前我国农村普遍实行的是家庭联产承包责任制，一方面农业生产力和农民的经济能力还比较低；另一方面假农药、假化肥、假种子等农用生产资料坑农害农的情况还比较严重，农民受损害后又没有适当的途径寻求保护，因此，《消费者权益保护法》第62条规定：“农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，参照本法执行。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识（2）关于消费者的权利。消费者的权利是消费者利益在法律上的体现，是国家对消费者进行保护的前提和基础。1985年联合国大会通过的《保护消费者准则》，提出了保护消费者权益的一般性原则，主要有：保护消费者的健康和安全不受危害，促进和保护消费者的经济利益，使消费者得到充足的信息，使消费者能够按照个人意愿和需要做出选择，消费者教育，提供有效的消费者赔偿办法，保护消费者团体或组织的自由。3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识这些权利被许多国家的消费者权益保护法所采用，在我国一些地方的立法中也有所体现，尽管表述不大一致，但内容大体相同。因此，我国的《消费者权益保护法》在参考了国内外立法的通行规定的基础上，结合我国的实际情况，具体规定了消费者的9项权利。3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识①安全权。安全的具体意思就是指没有危险，不受威胁，不出事故的状态，是消费者在整个购物过程中的一种最基本的心理需求。对于网上购物的消费者来说，其安全权具体包括人身安全、财产安全和隐私安全3个方面。《消费者权益保护法》第7条明确规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。消费者有权要求经营者提供的商品和服务，符合保障人身、财产安全的要求。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识②知情权。知情权也称知悉权，是指消费者有权知悉其购买、使用的商品和接受的服务的真实情况的权利。《消费者权益保护法》第8条对此做了明确规定：“消费者享有知悉其购买、使用的商品和接受的服务的真实情况的权利。消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能、规格、等级、主要成分、生产日期、有效期限、检验合格证明、使用方法说明书、售后服务，或者服务内容、规格、费用等有关情况。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识③选择权。消费者在自主选择商品或者服务时有权进行比较、鉴别和挑选。消费者有权自主选择商品或服务。《消费者权益保护法》第9条明确规定：“消费者享有自主选择商品或者服务的权利。消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识④公平交易权。《消费者权益保护法》第10条明确规定：“消费者享有公平交易的权利。消费者在购买商品或者接受服务时，有权获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易条件，有权拒绝经营者的强制交易行为。”⑤求偿权。消费者因购买、使用商品或接受服务受到人身或财产损害的，可以依法获得赔偿的权利。《消费者权益保护法》第11条明确规定：“消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识⑥结社权。《消费者权益保护法》第12条明确规定：“消费者享有依法成立维护自身合法权益的社会组织的权利。”⑦获取知识权。消费者享有获得消费或消费者权益保护方面的知识的权利。《消费者权益保护法》第13条明确规定：“消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利。消费者应当努力掌握所需商品或者服务的知识和使用技能，正确使用商品，提高自我保护意识。”⑧受尊重权。《消费者权益保护法》第14条明确规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有其人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利，享有个人信息依法得到保护的权利。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识⑨监督批评权。《消费者权益保护法》第15条明确规定：“消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。消费者有权检举、控告侵害消费者权益的行为和国家机关及其工作人员在保护消费者权益工作中的违法失职行为，有权对保护消费者权益工作提出批评、建议。”3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识（3）关于经营者义务。在消费领域中，经营者是与消费者相对应的主体，消费者享有的权利一般就是经营者应承担的义务。《消费者权益保护法》从保护消费者合法权益的需要出发，针对消费者的权利相应地规定了经营者的10项义务，主要有：经营者应当依照有关法律、法规的规定或者与消费者的约定履行义务；应当接受消费者的监督；应当保证其提供的商品或服务符合保障人身、财产安全的要求；应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得做引人误解的虚假宣传；应当标明其真实名称和标记；不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品，不得侵犯消费者的人身自由；等等。3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.1消费者权益保护法的基本知识（4）关于消费争议的解决。《消费者权益保护法》规定了5种解决消费者同经营者争议的途径：当事人协商和解；通过消费者协会调解解决；向有关行政部门申诉；当事人不愿协商、调解解决或者协商、调解不成的，根据当事人达成的仲裁协议，可以向仲裁机构申请仲裁；当事人不愿通过协商、调解解决或者协商、调解解决不成，又没有达成仲裁协议的，可以向人民法院提起诉讼。3.《消费者权益保护法》的主要内容10.1.2电子商务中对消费者权益的保护（1）电子商务消费者的概念。网络只是改变了人们购物和消费的手段与环境，而根本没有改变对消费者的定义及其法律保护，因而现行法律对消费者的定义完全适用于电子商务消费者。电子商务消费者即是通过互联网购买消费品和接受服务的消费者，它包括除经营者以外的购买商品或接受服务的个人。①在网上购买商品的个人，如在线B2C（经营者与消费者之间通过互联网进行的交易）交易中的购物消费者。②在网上接受服务的个人，如订阅电子报刊、收集信息等的人。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护在B2C交易中，购物人是消费者这一点毫无疑问。但是《消费者权益保护法》保护的是经营者和消费者的关系，而通过网络销售物品的人显然是经营者，对应的购买人是否可以称为《消费者权益保护法》中的消费者，就需要另外立法加以确定了。电子商务消费者与普通消费者有没有什么不同呢？如果现行法律能够解决电子商务消费者保护问题，那么就没有制定电子商务消费者权益保护法的必要了。但是网络环境毕竟不同于现实环境，在电子商务中会出现一些传统消费方式所没有的新问题，需要一些特殊保护规则。也就是电子商务消费者在享有传统消费者享有的基本权利的同时，还应该享有一些特殊的保护。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护（2）电子商务中消费的基本特点。电子商务消费者权益保护首先适用已有的《消费者权益保护法》，也就是说，电子商务的消费者仍然是普通的消费者，他们应当与普通消费者得到同样的保护。传统的消费者权益保护法虽然仍然适用在线消费者，但是电子商务的网络环境，也决定了它的特殊性。因此，仅仅适用普通消费者保护法是远远不能解决电子商务的特殊性的，这就需要制定新的电子商务消费者权益保护法。电子商务的主要特点如下：1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护①电子商务不是面对面的交易。电子商务并非面对面的交易，因为没有面对面议价、选物的过程，消费者不能直接以感官触摸或接触货物，而只能通过描述、图片等广告或宣传去实现购物，因此也不可能检验货物，更不可能充分地去挑选货物。从而在电子商务中，在经营者没有充分公开相关信息时，就有可能导致消费者误解，甚至上当受骗。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护②电子商务不是即时清结的交易。电子商务不是即时清结的交易，通常先由消费者通过信用卡或其他支付手段付款，经营者收到款后才发货；或者先由经营者送货上门，然后消费者付款。这两种方式都打破了传统的一手交钱，一手交货的消费方式。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护（3）电子商务中消费者角色的转变。美国营销学者菲利普·科特勒把营销定义为：以在某一点上满足选定的客户群体需要的观念，分析、组合、计划、控制公司的资源、政策的活动。营销的出发点和归宿点都是满足客户的需求。因此，了解客户的需求，加强与客户的沟通，对企业竞争获胜至关重要。然而在实践中，由于在传统的信息环境下信息的双向流动难以实现，信息的传递过程强调了正向（由制造商到消费者）而忽视了反向（由消费者到制造商），消费者只是产品信息被动的接受者。而今，互联网的迅猛发展为信息双向传递的实现提供了技术支持，使点对点的信息沟通成为事实，并提供了丰富的调研工具。这些调研工具如下。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护①网上调查。营销者可以在互联网上举办调查活动并设置物质奖励以刺激消费者参与。②电子布告板。营销者可以利用电子布告板来传播和共享信息，电子布告板允许许多用户在平台上进行电子邮件、文件传输和电子讨论。③远距离数据检索。营销者可以利用此功能查询各种商业性的专业性数据库，如利用WWW等指南服务查询各种技术数据和政府发布的信息。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护④广告效果测试。网上服务器可以自动记录网址和拜访者，营销者可以利用此功能监测网上广告的效果。⑤消费者识别系统。制造商与消费者都可以申请安装识别系统，通过此系统可以使制造商与消费者识别对方，并可以进一步协调信息，达成交易。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护在此条件下，消费者可以不去传统的有形市场如商场、超市，而通过网络完成发出求购信息、收集相关信息、通过分析比较做出购买决策、采取购买行动、进行购后评价等整个购买过程，由信息的消费者转变为信息的积极提供者，主动促成交易的实现，在一定程度上扮演了营销者的角色。这一角色转变促进了制造商与消费者的双向沟通，制造商可通过互联网获取消费者的喜好，更好地实现营销的最终目标——满足客户的需求。1.电子商务中的消费者10.1.2电子商务中对消费者权益的保护在电子商务中，消费者保护具有十分重要的地位。这种重要性不仅在于传统意义上的经营者与消费者之间因交易中的弱势需要保护，更重要的在于电子商务是在一个虚拟的环境下完成的，因此需要一套取得消费者信任的制度保障。在网络环境下，消费者的保护问题更主要地表现为赢得消费者信任这种新的交易方式。于是，网络环境下的消费者权益保护就演变为消费者信任体系的建立。2.电子商务中消费者保护的特殊性10.1.2电子商务中对消费者权益的保护国际社会对于消费者保护、赢得消费者的信赖在发展电子商务中的作用有着清楚的认识。国际经济合作与发展组织（以下简称经合组织）于1998年10月在加拿大渥太华召开了以电子商务为主题的部长级会议，会议名称为“一个无国界的世界，发挥全球电子商务的潜力”。会上共讨论了4个主题，其中首要问题就是消费者信任问题。2.电子商务中消费者保护的特殊性10.1.2电子商务中对消费者权益的保护消费者信任的主要内容，既包括传统消费者权益保护法中的消费者保护内容