2026年小微企业六税两费减免政策问答题库

2026年小微企业六税两费减免政策问答题库一、单选题（每题2分，共20题）1.2026年，符合条件的小微企业增值税小规模纳税人，月销售额不超过多少元，免征增值税？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元2.2026年，小微企业免征资源税的具体标准是什么？A.年应纳税额不超过50万元B.年应纳税额不超过100万元C.年应纳税额不超过150万元D.年应纳税额不超过200万元3.2026年，小微企业享受研发费用加计扣除政策的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%4.2026年，小微企业在城镇土地使用税方面，实际税负超过多少的，减按50%征收？A.1%B.2%C.3%D.4%5.2026年，小微企业减半征收的企业所得税政策适用于年应纳税所得额不超过多少元的企业？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元6.2026年，小微企业免征印花税的具体标准是什么？A.应税凭证金额不超过5万元B.应税凭证金额不超过10万元C.应税凭证金额不超过15万元D.应税凭证金额不超过20万元7.2026年，小微企业减半征收房产税的具体标准是什么？A.房产原值不超过200万元B.房产原值不超过300万元C.房产原值不超过400万元D.房产原值不超过500万元8.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策，需要满足的条件之一是：A.企业规模不超过100人B.企业资产总额不超过3000万元C.企业从业人数不超过300人D.企业营业收入不超过5000万元9.2026年，小微企业减半征收城镇土地使用税的适用地区是：A.所有地区B.中小企业集聚区C.经济发达地区D.县城及以下地区10.2026年，小微企业免征文化事业建设费的起征点是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元二、多选题（每题3分，共15题）1.2026年，小微企业享受哪些税收优惠政策？A.增值税小规模纳税人免征增值税B.企业所得税减半征收C.资源税免征D.印花税免征2.2026年，小微企业研发费用加计扣除政策的适用范围包括：A.制造业企业B.高新技术企业C.科技型中小企业D.商业服务业企业3.2026年，小微企业免征的税费包括：A.增值税小规模纳税人免征增值税B.资源税C.印花税D.城镇土地使用税4.2026年，小微企业减半征收的税费包括：A.企业所得税B.城镇土地使用税C.房产税D.增值税留抵退税5.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策的条件包括：A.符合《增值税留抵退税管理办法》规定B.企业资产总额不超过3000万元C.从业人数不超过300人D.上一纳税期销售额不超过5000万元6.2026年，小微企业享受研发费用加计扣除政策的具体比例包括：A.制造业企业100%加计扣除B.高新技术企业75%加计扣除C.科技型中小企业50%加计扣除D.商业服务业企业25%加计扣除7.2026年，小微企业免征印花税的具体范围包括：A.应税凭证金额不超过10万元B.签订的借款合同C.签订的租赁合同D.签订的购销合同8.2026年，小微企业减半征收城镇土地使用税的适用对象包括：A.县城及以下地区的中小企业B.中小企业集聚区的企业C.经济发达地区的中小企业D.所有符合条件的小微企业9.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策的具体条件包括：A.企业符合《增值税留抵退税管理办法》规定B.企业资产总额不超过3000万元C.从业人数不超过300人D.上一纳税期销售额不超过5000万元10.2026年，小微企业免征资源税的具体范围包括：A.年应纳税额不超过100万元B.开采资源的中小企业C.非能源类资源开采企业D.能源类资源开采企业11.2026年，小微企业享受企业所得税减半征收政策的条件包括：A.年应纳税所得额不超过300万元B.企业资产总额不超过3000万元C.从业人数不超过300人D.企业属于高新技术企业12.2026年，小微企业减半征收房产税的具体范围包括：A.房产原值不超过300万元B.房产用途为生产经营的C.房产用途为居住的D.房产属于中小企业的13.2026年，小微企业免征文化事业建设费的起征点包括：A.应税行为销售额不超过10万元B.纳税人属于小微企业C.纳税人属于个体工商户D.纳税人属于一般纳税人14.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策的具体条件包括：A.企业符合《增值税留抵退税管理办法》规定B.企业资产总额不超过3000万元C.从业人数不超过300人D.上一纳税期销售额不超过5000万元15.2026年，小微企业免征印花税的具体范围包括：A.应税凭证金额不超过10万元B.签订的借款合同C.签订的租赁合同D.签订的购销合同三、判断题（每题2分，共10题）1.2026年，小微企业免征增值税的起征点为月销售额15万元。（对/错）2.2026年，小微企业研发费用加计扣除政策的比例统一为100%。（对/错）3.2026年，小微企业减半征收城镇土地使用税仅适用于县城及以下地区。（对/错）4.2026年，小微企业免征印花税的起征点为应税凭证金额10万元。（对/错）5.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足年应纳税额不超过300万元。（对/错）6.2026年，小微企业免征资源税的起征点为年应纳税额100万元。（对/错）7.2026年，小微企业减半征收房产税仅适用于房产原值超过300万元的企业。（对/错）8.2026年，小微企业享受企业所得税减半征收政策需要满足年应纳税所得额不超过300万元。（对/错）9.2026年，小微企业免征文化事业建设费的起征点为应税行为销售额10万元。（对/错）10.2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足企业资产总额不超过3000万元。（对/错）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年小微企业免征增值税的具体标准。2.简述2026年小微企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件。3.简述2026年小微企业减半征收城镇土地使用税的适用范围。4.简述2026年小微企业免征印花税的具体范围。5.简述2026年小微企业享受增值税留抵退税政策的具体条件。五、论述题（每题10分，共2题）1.结合2026年政策，论述小微企业如何享受增值税留抵退税政策及其操作流程。2.结合2026年政策，论述小微企业如何享受研发费用加计扣除政策及其具体比例。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：2026年，小微企业增值税小规模纳税人月销售额不超过20万元，免征增值税。2.B解析：2026年，年应纳税额不超过100万元的小微企业免征资源税。3.D解析：2026年，科技型中小企业研发费用加计扣除比例150%，制造业企业100%，其他企业75%。4.B解析：2026年，实际税负超过2%的，减半征收城镇土地使用税。5.B解析：2026年，年应纳税所得额不超过200万元的小微企业减半征收企业所得税。6.B解析：2026年，应税凭证金额不超过10万元的小微企业免征印花税。7.B解析：2026年，房产原值不超过300万元的小微企业减半征收房产税。8.C解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足从业人数不超过300人。9.D解析：2026年，县城及以下地区的小微企业减半征收城镇土地使用税。10.B解析：2026年，应税行为销售额不超过10万元的小微企业免征文化事业建设费。二、多选题答案与解析1.A,B,C,D解析：2026年，小微企业享受增值税小规模纳税人免征增值税、企业所得税减半征收、资源税免征、印花税免征等政策。2.A,B,C,D解析：2026年，小微企业研发费用加计扣除政策适用于制造业、高新技术企业、科技型中小企业、商业服务业企业。3.A,B,C解析：2026年，小微企业免征增值税小规模纳税人免征增值税、资源税、印花税。4.A,B,C解析：2026年，小微企业减半征收企业所得税、城镇土地使用税、房产税。5.A,B,C解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要符合《增值税留抵退税管理办法》、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人。6.A,B,C,D解析：2026年，制造业企业100%加计扣除，高新技术企业75%加计扣除，科技型中小企业50%加计扣除，商业服务业企业25%加计扣除。7.A,B,C,D解析：2026年，应税凭证金额不超过10万元、借款合同、租赁合同、购销合同的小微企业免征印花税。8.A,B,D解析：2026年，县城及以下地区、中小企业集聚区、所有符合条件的小微企业减半征收城镇土地使用税。9.A,B,C解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要符合《增值税留抵退税管理办法》、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人。10.B,C,D解析：2026年，开采资源的中小企业、非能源类资源开采企业、能源类资源开采企业免征资源税。11.A,B,C解析：2026年，年应纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人的小微企业减半征收企业所得税。12.A,B,D解析：2026年，房产原值不超过300万元、房产用途为生产经营、属于中小企业的房产减半征收房产税。13.A,B,D解析：2026年，应税行为销售额不超过10万元、属于小微企业、属于一般纳税人的纳税人免征文化事业建设费。14.A,B,C解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要符合《增值税留抵退税管理办法》、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人。15.A,B,C,D解析：2026年，应税凭证金额不超过10万元、借款合同、租赁合同、购销合同的小微企业免征印花税。三、判断题答案与解析1.错解析：2026年，小微企业免征增值税的起征点为月销售额20万元。2.错解析：2026年，科技型中小企业研发费用加计扣除比例150%，制造业企业100%，其他企业75%。3.对解析：2026年，小微企业减半征收城镇土地使用税仅适用于县城及以下地区。4.对解析：2026年，应税凭证金额不超过10万元的小微企业免征印花税。5.错解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足年应纳税额不超过200万元。6.错解析：2026年，年应纳税额不超过100万元的小微企业免征资源税。7.错解析：2026年，房产原值不超过300万元的小微企业减半征收房产税。8.对解析：2026年，年应纳税所得额不超过300万元的小微企业减半征收企业所得税。9.对解析：2026年，应税行为销售额不超过10万元的小微企业免征文化事业建设费。10.对解析：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足资产总额不超过3000万元。四、简答题答案与解析1.简述2026年小微企业免征增值税的具体标准。答：2026年，增值税小规模纳税人月销售额不超过20万元，免征增值税。2.简述2026年小微企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件。答：2026年，科技型中小企业研发费用加计扣除比例150%，制造业企业100%，其他企业75%。3.简述2026年小微企业减半征收城镇土地使用税的适用范围。答：2026年，县城及以下地区、中小企业集聚区的小微企业减半征收城镇土地使用税。4.简述2026年小微企业免征印花税的具体范围。答：2026年，应税凭证金额不超过10万元、借款合同、租赁合同、购销合同的小微企业免征印花税。5.简述2026年小微企业享受增值税留抵退税政策的具体条件。答：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要符合《增值税留抵退税管理办法》、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人。五、论述题答案与解析1.结合2026年政策，论述小微企业如何享受增值税留抵退税政策及其操作流程。答：2026年，小微企业享受增值税留抵退税政策需要满足以下条件：-符合《增值税留抵退税管理办法》规定；-资产总额不超过3000万