财经法规与道德河北省会计从业资格模拟试卷及解析

河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟

试卷3及答案与解析

一、单项选择题

1已开具的发票存根联合发票登记簿，应当保留（）。

(A)3年

(B)5年

(C)23年

（D）永久

2《发票管理措施》规定，任何单位或个人未经税务机关同意，不得（）发票。

（A）转借

（B）拆本使用

（C）转让

（D）代开

3申请领购增值税专用发票口勺单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登机证

件或者其他有关证明以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有

“增值税一般纳税人”确认专用章日勺（）。

（A）发票领购簿

（B）税务登记证

（C）税务登记证（正本）

（D）申请认定书

4下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

（A）未按规定建立发票保管制度

（B）自行填开发票入账

（C）虚构经营业务活动，虚开发票

（D）拒绝接受《发票换票证》

5单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。

（A）业务专用章

（B）财务专用章

（C）协议专用章

（D）证明专用章

6《发票管理措施实行细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。

（A）税务机关

（B）省级税务机关

（C）国家税务总局

（D）发票印刷企业

7《发票管理措施》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业

印刷。

（A）国家税务总局

（B）省、自治区、直辖市税务机关

（C）地（市级）国税局、地税局

（D）省财政厅

8税务机关对外省、自治区、直辖市来木辖区从理临时经营活动的单位和个人申请

领购发票日勺，可以规定其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不

超过（）元的保证金并限期缴销。

（A）10000

（B）50000

（C）30000

（D）1000

9《XX省一般发票管理措施》规定，一般发票由（）统一对外发售。

（A）财政部门

（B）银行系统

（C）工商管理部门

（D）税务机关

10使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面汇报主管税务机关，并

在报刊和电视等传播媒介上公告申明作废。

（A）丢失当

（B）丢失次日

（C）丢失3日内

（D）丢失10口内

11下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）o

（A）未按规定缴销发票

（B）损毁发票

（C）丢失发票登记簿

（D）隐瞒真实状况

12下列不属于纳税申报对象的是（）o

（A）从事生产经营活动的个人

（B）不从事生产活动的，但有纳税义务

（C）在免税期间的纳税人

（D）有固定工作获得工资收日勺职工

13根据《税收征收管理法实行细则》，邮寄申报以（）为实际申报日期。

（A）寄出的邮戳日期

（B）抵达的邮戳日期

（C）税务机关实际收到啊日期

（D）填制纳税申报表的日期

14纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期日勺，应在规定H勺期限

内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。

（A）可以不再申报

（B）仍应申报

（C）可以延期申报

（D）可以分期申报

15《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资

料•，情节严重日勺，可以处以（）的罚款。

(A)1000元老

(B)2023元如下

(C)2023元以上5000元如下

(D)2023元以上10000元如下

16纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳

税款之口起，按口加收滞纳税款()的滞纳金。

(A)5%o

(B)10%o

(C)5%o°

(D)10%o°

17根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算精确及

可以认真执行纳税义务的纳税人，税务机关可以采用的税款征收方式是()。

(A)查账征收

(B)查定征收

(C)杳验征收

（D）定期定额征收

18专门用于结算销售货品和提供加工修理修配劳务使用的发票是（）o

（A）一般发票

（B）增值税专用发票

（C）专业发票

（D）工业企业产品销售统一发票

二、多选题

19下列状况中不得开具增值税专用发票情形的是（）o

（A）林场销售自产的原木

（B）将产品出口至国外

（C）商场销售给个人的电视机

（D）冰箱厂销售给大型商场口勺冰箱

20下列情形中属于未按规定开具发票的是（）o

（A）未发生经营业务开具发票

（B）跳号开具发票

（C）外资企业只使用外国文字开具发票

（D）未同意拆本实用发票

21下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）o

（A）丢失专用发票

（B）税款抵扣联未按税务机关H勺规定装订成册

（C）损（撕）毁专用发票

（D）未从销售方获得专用发票

22根据《发票管理措施》规定，任何单位和个人不得（）发票。

（A）转借

（B）拆本使用

（C）转让

（D）代开

23下列各项中属于违反发票管理法的行为是（）。

（A）向税务机关权外的单位和个人领购发票

（B）应获得而未获得发票

（C）丢失发票

（D）应开具而未开具发票

24《发票管理措施》规定，单位和个人未按照规定开具发票日勺，应予以（）惩

罚。

（A）限期改正

（B）没收非法所得

（C）并处2023元以上1万元如下的罚款

（D）并处1万元如下的罚款

25纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不一样状况对应报

送（）。

（A）财务会计报表及阐明状况

（B）与纳税有关的协议、协议书及凭证

（C）外出经营活动税收管理证明

（D）境内或境外公证机构出具H勺有关证明文献

26根据《税收征收管理法实行细则》规定，纳税申报口勺重要内容有（）o

（A）税种、税目和应纳税额

（B）应退税项目及税额

（C）税款所属期限

（D）欠税及滞纳金

27纳税申报的措施有（）o

（A）直接申报

（B）邮寄申报

（C）电子申报

（D）委托申报

28数据电文纳税申报方式有（）o

（A）中报

（B）电子数据互换

（C）网络传播

（D）邮政快件

29《税收征收管理法实行细则》规定，纳税人采用邮寄方式申报纳税H勺，应当

（）。

（A）使用统一的纳税申报专用信封

（B）以邮政部门收据作为申报凭据

（C）以寄出的邮戳日期为实际申报日期

（D）使用特快专递邮寄

30下列属于税款征收应遵守的原则有（）o

（A）征收惟一主体

（B）依法征税

（C）按法定权限和程产执法

（D）按规定入库

31根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的详细含义是（）o

（A）税后优先于无担保债权

（B）纳税人发生欠税在前日勺，税收优先于抵押权、质权和留置权执行

（C）税收优先于应付工资

（D）税收优先于应付福利费

32纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额日勺是（）。

（A）依法可以不设置会计账簿

（B）有偷税、骗税前科H勺

（C）纳税人申报的计税根据明显偏低，又无合法理由H勺

（D）未按规定办理税务登记口勺

33根据《税收征收管理法实行细则》规定，税务机关核定应纳税额口勺措施有

()。

（A）参照当地同行业中经营规模和收入水平相近内纳税人H勺税务水平核定

（B）按照营业收入或者成本加合理费用、利润H勺措施核定

（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

（D）其他合理措施

34纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关同意可办理延期缴

纳。特殊困难是指（）c

（A）因不可抗力，导致纳税人发生重大损失H勺

（B）当期货币资金局限性支付工资、社会保险费的

（C）当期资不抵债的

（D）当期货币资金局限性，正常生产受影响日勺

三、判断题

35增值税一般纳税人销售货品向购货方开具专用发票后，发生退货日勺销售方在未

收到购货方当地主管税务机关开具叼证明单之前，不得开具红字专用发票。（）

（A）对日勺

（B）错误

36发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（）

（A）对H勺

（B）错误

37发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人,

不得跨规定H勺使用区域携带、邮寄、运送空白发票。)

（A）对时

（B）错误

38《发票管理措施》规定严禁携带、邮寄或运送空白发票出入境。（）

（A）对日勺

（B）错误

39享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。)

（A）对日勺

（B）错误

40纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令

限期申报，逾期仍未中天日勺，税务机关有权核定其应纳税额。)

（A）对时

（B）错误

41纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定日勺期限和规定保

留有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）

（A）对时

（B）错误

42纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）

（A）对时

（B）错误

43凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）

(A)对FJ

（B）错误

44纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）

（A）对欧I

（B）错误

45纳税人采用邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一口勺纳税申报专用信封，并

以邮政部门收据作为申农凭证。（）

（A）对时

（B）错误

46对私自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有关核定应纳税额。（）

（A）对日勺

（B）错误

47税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种措施，也可以同步采用两种以上H勺

措施。（）

（A）对时

（B）错误

48税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定H勺除外。)

（A）对欧I

（B）错误

49税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）

（A）对的）

（B）错误

50对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营日勺纳税人，

税务机关有权核定其应纳税额。（）

（A）对日勺

（B）错误

51税款时代收代缴方式合用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（）

（A）对欧J

（B）错误

52税务机关核定应纳税额的详细程序和措施由国务院税务主管部门规定。)

（A）对时

（B）错误

四、综合题

52三亚市某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于

2023年2月3日将经营地点从本来街道搬迁到离本来街道不远的一条街道，两条

街道同属于河西区内街道。税务机关2023年4月6日对辖区内日勺企业进行检查，

发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登

记，并对其处以2023元的罚款。

规定：根据上述资料•，回答问题。

53税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理

口勺一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税（）口勺法定手续。

54下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形时有（）o

55税务登记包括（）,外出经营报验登记等。

56该私营企业应自变更工商登记之日起（）日内办理税务登记。

57企业由于搬迁经营地波及变化税务机关的，应办理（）税务登记。

河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟

试卷3答案与解析

一、单项选择题

1【对日勺答案】B

【试题解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保留5年。

【知识模块】税收法律制度

2【对的答案】B

【试题解析】任何单位或个人未经税务机关同意不能拆本实用发票。

【知识模块】税收法律制度

31对W、J答案】D

【知识模块】税收法律制度

4【对H勺答案】C

【试题解析】单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票,

未发生经营业务一律不得开具发票。

【知识模块】税收法律制度

5【对口勺答案】B

［试题解析】应在发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或者发票专用章。

【知识模块】税收法律制度

6【对的答案】A

【试题解析】发票真伪应由税务机关鉴定。

【知识模块】税收法律制度

7【对口勺答案】B

【试题解析】一般发票由省、自治区、直辖市税务机关制定印制。

【知识模块】税收法律制度

8【对日勺答案】A

【试题解析】交纳不超过10000元的保证金。

【知识模块】税收法律制度

9【对的答案】D

【试题解析】税务机关师发票管理的主管机关。

【知识模块】税收法律制度

10【对的答案】A

【试题解析】应于丢失当日书面报送税务机关。

【知识模块】税收法律制度

11【对的答案】D

【试题解析】未按规定保管发票的行为有丢失发票、损毁发票、未按规定缴销发

票、未按规定建立发票保管制度等。

【知识模块】税收法律制度

12【对的答案】D

【试题解析】仅获得工资收入的职工不规定进行纳税申报。

【知识模块】税收法律制度

13【对的答案】A

【试题解析】邮寄申报以寄出地的邮政局的邮戳日期为实际申报日期。

【知识模块】税收法律制度

14【对的答案】C

【试题解析】纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，经税

务机关核准，可以延期申报。

【知识模块】税收法律制度

15【对的答案】D

【试题解析】情节严重的，可处2023元以上10000元如下的罚款。

【知识模块】税收法律制度

16【对的答案】C

【试题解析】滞纳金率为万分之五。

【知识模块】税收法律制度

17【对的答案】A

【试题解析】查账征收方式一般合用于会计制度较为健全，可以认真履行纳税义

务的纳税单位。

【知识模块】税收法律制度

18【对的答案】B

【试题解析】增值税专用发票，是指专门用于结算销售货品和提供加工、修理修

配劳务使用的一种发票。只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税

人不得领购。

【知识模块】税收法律制度

二、多选题

19【对时答案】A,B,C

【知识模块】税收法律制度

2。【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】本题的各项表述均不符合《发票管理措施》的规定。

【知识模块】税收法律制度

21【对的答案】A,B,C

【知识模块】税收法律制度

22【对的答案】A,C,D

【试题解析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关同意，

不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。

【知识模块】税收法律制度

23【对的答案】A,B,C,D

【知识模块】税收法律制度

24【对的答案】A,B,D

【知识模块】税收法律制度

25【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】纳税人、扣缴义务人在办理纳税申孜时应报送下列有关证件、资

料：（1）财务会计报表及其阐明材料；（2）与纳税有关的协议、协议书及凭证；⑶外

出经营活动税收管理证明和异地完税证明；（4）境内或者境外公证机构出具的有关

证明文献等。

【知识模块】税收法律制度

26【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】本题各项表述均为纳税申报的内容。

【知识模块】税收法律制度

27【对的答案】A,B,C

【试题解析】纳税申报的重要方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简

易申报、简并征期、延期申报等。

【知识模块】税收法律制度

28【对的答案】A,B,C

【试题解析】数据电文申报包括语音、电子数据互换和网络传播等。

【知识模块】税收法律制度

29【对时答案】A,B,C

【试题解析】本题的A、B、C三项表述符合邮寄申报方式的规定。

【知识模块】税收法律制度

30【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】仅作参照。

【知识模块】税收法律制度

31【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】仅作参照。

【知识模块】税收法律制度

32【对的答案】A,C,D

【试题解析】本题的A、C、D项表述符合《税收征管法》有关核定税额制度的

规定。

【知识模块】税收法律制度

33【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】本题各选项对税额核定措施的表述符合《税收征管法》的规定。

【知识模块】税收法律制度

34【对的答案】A,B

【试题解析】纳税人有下列情形之一的，属于税法所称的特殊困难：（1）因不可

抗力，导致纳税人发生较大损失，致使生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货

币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后，局限性以缴纳税款的。

【知识模块】税收法律制度

三、判断题

35【对的答案】A

【知识模块】税收法律制度

36【对内答案】B

【试题解析】销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发

生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；尤其状况下由付款方开具发

票。

【知识模块】税收法律制度

37【对的答案】B

【试题解析】任何单位和个人未经同意，不得跨规定的合用区域携带、邮寄、运

送空白发票。

【知识模块】税收法律制度

38【对的答案】A

【试题解析】仅作参照

【知识模块】税收法律制度

39【对的答案】A

【试题解析】纳税人享有减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳

税申报。

【知识模块】税收法律制度

40【对的答案】A

【试题解析】该表述符合《税收征管法》有关核定应纳税额的规定。

【知识模块】税收法律制度

41【对的答案】A

【试题解析】纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期

限和规定保留有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

【知识模块】税收法律制度

42【对的答案】A

【试题解析】网上申报属于数据电文申报的一种形式。

【知识模块】税收法律制度

43【对的答案】B

【试题解析】法律、行政法规规定享有纳税义务的单位和个人为纳税人。

【知识模块】税收法律制度

44【对的答案】A

【试题解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申

报。

【知识模块】税收法律制度

45【对的答案】A

【试题解析】邮寄申报是指经税务机关同意的纳税人使用统一规定的纳税申报特

快专递