高校内控制度

PAGE高校内控制度一、总则（一）目的为了加强高校内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合我校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院在经济活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和严肃性。3.加强预算项目的论证和评审，提高预算编制的准确性。对于重大项目，应组织相关专家进行可行性研究和论证，确保项目资金安排合理。（二）预算执行1.学校各部门、各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行进度管理，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格按照预算进度执行，提高预算执行的均衡性和有效性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。符合下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要增加或减少预算的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的情形。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等内容，经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在学校内部进行通报。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各部门、各单位在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确项目的产出和效益指标。财务部门对绩效目标进行审核，并将审核后的绩效目标随预算一同批复下达。3.预算执行过程中，各部门、各单位应加强绩效监控，及时发现和纠正绩效目标执行偏差。财务部门定期对绩效目标执行情况进行检查和分析，并向学校预算管理委员会报告。4.项目完成后，应按照规定开展绩效评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和项目管理的重要依据。对绩效评价结果较差的项目，应减少或取消下一年度的预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家有关规定和学校的收费标准收取，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费公示制度。收费项目和标准应在学校网站、收费场所等显著位置进行公示，未经公示不得收费。3.建立健全收入票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理。收入票据应统一由财务部门负责管理，使用财政部门监制的票据，确保票据使用规范、安全。4.加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。财务部门应定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时处理。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，坚持“厉行节约、勤俭办学”的方针，合理安排各项支出，提高资金使用效益。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强支出核算管理，严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为。财务部门应按照支出的经济分类和功能分类进行明细核算，确保支出数据真实、准确、完整。4.加强对支出的监督检查，重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出。严格控制“三公”经费支出规模，确保“三公”经费只减不增。对违反规定的支出，应严肃追究相关人员的责任。四、采购管理（一）采购预算1.学校各部门、各单位应根据事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额等内容，并报财务部门审核。2.财务部门应加强对采购预算的审核和管理，确保采购预算与学校整体预算相衔接，避免重复采购和超预算采购。（二）采购方式1.学校采购分为政府采购和自行采购。政府采购应严格按照国家有关政府采购法律法规的规定执行，依法选择采购方式和采购程序。2.自行采购应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应符合相关法律法规和学校内部规定的要求，并履行相应的审批程序。（三）采购流程1.采购申请：各部门、各单位根据工作需要提出采购申请，明确采购项目的名称、规格、数量、技术要求、预算金额等内容，并报学校采购管理部门。2.采购审批：采购管理部门对采购申请进行审核，根据采购金额和采购方式的不同，报学校相关领导审批。3.采购实施：采购管理部门按照审批后的采购方式和采购程序组织实施采购活动。采购过程中应严格遵守相关法律法规和学校内部规定，确保采购活动公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购管理部门应及时与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容，并报学校财务部门备案。5.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同的约定支付采购款项。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。2.审计部门应加强对采购项目的审计监督，对采购活动的合法性、合规性进行审计检查，防范采购风险。3.纪检监察部门应加强对采购活动的纪律监督，严肃查处采购过程中的违规违纪行为。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应加强货币资金的内部控制，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期进行对账，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和清理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项应及时查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货管理：学校应加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立健全存货管理制度。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：学校应按照国家有关规定和学校发展需要，合理配置固定资产。固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产验收：固定资产购置完成后，学校应组织相关人员进行验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，并建立固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报学校资产管理部门，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：学校应按照国家有关规定和学校内部规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应履行相应的审批程序，处置收入应及时足额上缴学校财务部门。（三）无形资产1.无形资产购置：学校应加强无形资产的管理，按照国家有关规定和学校发展需要，合理购置无形资产。无形资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的采购程序进行采购。2.无形资产验收：无形资产购置完成后，学校应组织相关人员进行验收。验收合格的无形资产应及时办理入账手续，并建立无形资产卡片和台账。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定摊销方法和摊销年限。4.无形资产处置：学校应按照国家有关规定和学校内部规定，对无形资产进行处置。无形资产处置应履行相应的审批程序，处置收入应及时足额上缴学校财务部门。（四）资产监督1.学校应建立健全资产监督机制，加强对资产的全过程监督。资产管理部门应定期对资产的使用、保管等情况进行检查和评估，发现问题及时整改。2.审计部门应加强对资产的审计监督，对资产的购置、验收、使用、处置等环节进行审计检查，防范资产风险。3.纪检监察部门应加强对资产的纪律监督，严肃查处资产处置过程中的违规违纪行为。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要进行立项。项目立项前，应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和经济性。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目投资估算、项目预期效益等内容，并报学校相关部门审批。（二）项目预算1.项目立项后，应按照国家有关规定和学校内部规定编制项目预算。项目预算应包括项目前期费用、工程费用、设备购置费用、其他费用等内容，并报学校财务部门审核。2.财务部门应加强对项目预算的审核和管理，确保项目预算与学校整体预算相衔接，避免重复建设和超预算建设。（三）项目招标1.项目招标应严格按照国家有关招投标法律法规的规定执行，依法选择招标方式和招标程序。2.项目招标应成立招标工作小组，负责招标工作的组织和实施。招标工作小组应严格遵守相关法律法规和学校内部规定，确保招标活动公开、公平、公正。（四）项目建设1.项目建设应按照批准的设计文件和施工图纸进行施工，确保工程质量和进度。建设单位应加强对施工单位的管理，定期对工程进度和质量进行检查和监督。2.项目建设过程中发生的变更，应按照规定的程序办理变更手续。变更事项应经学校相关部门审批，并调整相应的预算和合同。（五）项目验收1.项目完成后应及时组织验收。验收工作应由建设单位牵头，会同设计单位、施工单位、监理单位等相关部门共同进行。2.验收合格的项目应及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算。对验收不合格的项目，应责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。（六）项目监督1.学校应建立健全建设项目监督机制，加强对建设项目的全过程监督。建设单位应定期对项目的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。2.审计部门应加强对建设项目的审计监督，对项目的立项、预算、招标、建设、验收等环节进行审计检查，防范建设项目风险。3.纪检监察部门应加强对建设项目的纪律监督，严肃查处建设项目过程中的违规违纪行为。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应严格按照国家有关法律法规和学校内部规定执行。合同签订前，应进行充分的调研和论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。2.合同签订应明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等内容。合同条款应清晰、准确、完整，避免出现模糊不清或歧义的表述。3.合同签订应履行相应的审批程序，根据合同金额和合同性质的不同，报学校相关领导审批。未经审批不得签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.如因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理变更或解除手续。变更或解除合同应签订书面协议，并报学校相关部门备案。（三）合同结算1.合同履行完毕后，应按照合同约定进行结算。结算时应提供合法有效的票据，并按照规定的审批程序进行审批。2.财务部门应加强对合同结