高校财务制度管理办法

PAGE高校财务制度管理办法一、总则（一）目的为了规范高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保学校财务状况稳定。5.民主理财原则：实行财务公开，加强民主监督，充分发挥教职工参与财务管理的作用。二、财务管理体制（一）学校财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处应配备与工作任务相适应的财会人员，财会人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。（三）财务职责分工1.财务处长职责：全面负责财务处的工作，组织制定学校财务管理制度和办法，编制财务预算和决算，组织会计核算和财务分析，加强财务管理和监督，协调与其他部门的关系等。2.会计岗位职责：负责学校的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制会计报表，登记账簿，保管会计档案等。3.出纳岗位职责：负责学校的现金收付、银行结算和票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。4.财务审核岗位职责：对学校的各项经济业务进行审核，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核财务收支的合规性和合理性，提出审核意见和建议等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行编制，提高预算的准确性和可行性。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生规模、收费政策等因素，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、科研经费收入、社会捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力可能，分部门、分项目编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校根据财政部门和教育主管部门的要求，结合本校实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校预算编制通知的要求，结合本部门事业发展计划和工作任务，编制本部门年度预算草案，报财务处审核。3.财务处审核汇总：财务处对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、真实性、科学性和稳妥性等。审核无误后，进行汇总编制学校年度预算草案，报学校领导审批。4.学校领导审批：学校领导对财务处报送的年度预算草案进行审批，形成学校正式年度预算。5.上报备案：学校将正式年度预算报财政部门和教育主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格执行学校批准的年度预算，按照预算安排组织收入和安排支出。财务处要加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整的程序包括：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等；财务处审核预算调整申请，提出审核意见；学校领导审批预算调整申请；财务处根据学校领导的审批意见，调整学校年度预算，并报财政部门和教育主管部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务处要定期对学校预算执行情况进行分析，分析内容包括预算收入完成情况、预算支出执行情况、预算执行差异原因等。通过预算分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行准确率等。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为各部门评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政拨款收入（含教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等）、事业收入（含学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入（含捐赠收入、利息收入、租金收入等）。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和收费政策收取各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：学校的行政事业性收费和其他收入实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户或国库，支出由财政部门按照预算核拨。（三）收入管理措施1.收费管理：学校财务处负责统一办理收费许可证，组织实施收费工作。各部门应严格按照收费许可证核定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加或减少收费项目、提高或降低收费标准。收费时应使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确、完整。2.财政拨款管理：学校应积极争取财政拨款，加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况。财政拨款应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.事业收入管理：学校应加强对事业收入的管理，优化收入结构，提高收入质量。要加强对学费、住宿费等收入的催缴工作，确保应收尽收。同时，要积极拓展其他收入渠道，如科研经费收入、社会捐赠收入等，提高学校的综合实力。4.其他收入管理：学校应加强对其他收入的管理，规范收入来源和渠道。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入、租金收入等应及时足额入账，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行支出活动。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。3.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。（三）支出审批程序1.预算内支出审批程序：各部门发生的预算内支出，应按照学校规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审批；较大金额支出由部门负责人审核后，报分管校领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报校长办公会或党委会审批。2.预算外支出审批程序：各部门发生的预算外支出，应按照学校规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管校领导审批；较大金额支出由部门负责人审核后，报校长办公会或党委会审批。同时，应按照规定的程序调整预算。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。收据应符合财政部门的规定，具备收据号码、开票日期、收款单位名称、交款单位名称、收款事由、金额等内容，并加盖收款单位财务专用章。报销单应填写完整、准确，包括报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、金额等内容，并由报销人签字、部门负责人审核签字、财务审核人员审核签字、分管校领导审批签字等。2.报销审批流程：报销人应按照学校规定的报销审批流程进行报销。首先，报销人应将报销凭证整理粘贴在报销单上，并填写报销单相关内容；然后，将报销单提交给部门负责人审核签字；接着，将报销单提交给财务审核人员审核签字；最后，将报销单提交给分管校领导审批签字。财务审核人员应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核报销事由的合理性和合规性，审核报销金额是否符合学校规定的标准等。分管校领导应审核报销事项是否符合学校的工作安排和财务规定，审批报销金额是否合理等。3.报销时间规定：报销人应在规定的时间内报销费用。一般情况下，当年发生的费用应在当年报销完毕；特殊情况下，经财务处批准，可以延长至次年上半年报销。逾期未报销的费用，财务处有权不予受理。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：学校应建立健全各项支出管理制度，明确支出审批程序、报销规定和支出控制措施等，确保支出管理有章可循。2.加强预算控制：严格执行学校批准的年度预算，按照预算安排控制支出。对超预算支出要严格控制，确需支出的，应按照规定的程序调整预算。3.加强财务审核：财务审核人员应严格按照财务规章制度和报销规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。同时，要加强对支出事项的合理性和合规性审核，防止不合理支出和违规支出的发生。4.加强内部审计：学校内部审计部门应定期对学校的财务收支情况进行审计，加强对支出的监督检查，发现问题及时提出整改意见，确保学校财务支出合法合规。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校应根据事业发展需要和财力状况，制定资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购或招投标制度。2.资产验收制度：资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续。3.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资产处置制度：学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，实行评估、拍卖等方式进行处置。资产处置收入应按照规定上缴学校财务，纳入学校预算管理。（三）资产清查盘点1.清查盘点范围：学校应定期对资产进行清查盘点，清查盘点范围包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查盘点时间：学校每年至少进行一次全面的资产清查盘点，清查盘点时间一般安排在年末。3.清查盘点方法：资产清查盘点应采用实地盘点、账目核对等方法进行。对清查盘点中发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.清查盘点报告：资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，报告内容包括资产清查盘点的范围、时间、方法、结果等。资产清查盘点报告应报学校领导审批，并报财政部门和教育主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.财务处内部监督：财务处应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的全过程监督。财务人员应严格遵守财务规章制度和职业道德规范，相互监督，确保财务工作合法合规。2.学校内部审计监督：学校内部审计部门应定期对学校的财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督检查。审计内容包括财务预算执行情况、财务收支合规性、资产管理情况等。审计部门应及时发现问题，提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.教职工民主监督：学校应实行财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的民主监督。教职工有权对学校财务工作提出意见和建议，对发现的问题有权向学校领导或相关部门反映。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应定期对学校的财务收支情况进行监督检查，加强对学校财务工作的指导和管理。财政部门应检查学校财务规章制度的执行情况、财务预算执行情况、财政资金使用情况等，对发现