高校内控评价监督制度

PAGE高校内控评价监督制度一、总则（一）目的为了加强高校内部控制，提高高校管理水平和风险防范能力，确保高校各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院在预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动中的内部控制评价与监督。（三）基本原则1.全面性原则内部控制评价与监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，确保不存在内部控制空白点。2.重要性原则在全面评价的基础上，应重点关注对学校经济活动影响较大、风险较高的关键业务和关键环节，合理确定评价与监督的重点和频率。3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制评价与监督应与学校的规模、性质、发展阶段、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部关于加强直属高校直属单位内部审计工作的意见》等法律法规和相关政策文件制定。二、内控评价监督组织与职责（一）学校内部控制评价监督工作领导小组学校成立内部控制评价监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），由学校党委书记担任组长，校长担任副组长，成员包括学校纪委书记、分管财务工作的校领导、分管审计工作的校领导以及相关职能部门负责人。领导小组职责如下：1.负责审定学校内部控制评价监督工作方案和报告。2.研究决定内部控制评价监督工作中的重大事项。3.协调解决内部控制评价监督工作中出现的问题。4.对内部控制评价监督结果进行审议，并提出整改意见和建议。（二）学校内部控制评价监督工作办公室领导小组下设内部控制评价监督工作办公室（以下简称“办公室”），挂靠学校审计处，负责内部控制评价监督工作的具体组织实施。办公室职责如下：1.制定和完善学校内部控制评价监督工作制度、流程和方法。2.组织开展学校内部控制自我评价工作，编制内部控制自我评价报告。3.对学校各部门、各单位内部控制制度的建立健全情况进行监督检查。4.对学校经济活动中的内部控制执行情况进行日常监督和专项检查。5.受理对学校内部控制问题的举报和投诉，并进行调查核实。6.定期向领导小组报告内部控制评价监督工作进展情况和存在的问题，提出改进措施和建议。7.负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计机构开展相关审计工作。（三）学校各部门、各单位学校各部门、各单位是内部控制的责任主体，负责本部门、本单位内部控制制度的建立健全和有效执行，并配合学校开展内部控制评价监督工作。其主要职责如下：1.按照学校内部控制制度的要求，结合本部门、本单位实际情况，制定和完善本部门、本单位的内部控制制度和流程。2.组织实施本部门、本单位的内部控制工作，对内部控制执行情况进行自查自纠。3.及时发现和纠正本部门、本单位内部控制存在的问题，并向学校报告。4.配合学校开展内部控制评价监督工作，提供相关资料和信息。（四）内部审计机构学校内部审计机构负责对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，对内部控制评价监督工作提供专业支持和指导。其主要职责如下：1.制定年度内部控制审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.对学校各部门、各单位内部控制制度的建立健全情况进行审计评价。3.对学校经济活动中的内部控制执行情况进行审计检查，发现内部控制缺陷并提出审计建议。4.跟踪检查内部控制缺陷的整改情况，对整改效果进行评价。5.协助学校内部控制评价监督工作办公室开展内部控制自我评价工作。（五）纪检监察部门学校纪检监察部门负责对学校内部控制评价监督工作进行监督检查，对违反内部控制制度的行为进行责任追究。其主要职责如下：1.监督内部控制评价监督工作的程序和方法是否合规。2.对内部控制评价监督工作中发现的违规违纪问题进行调查处理。3.对内部控制评价监督结果的运用情况进行监督检查。4.督促相关部门和单位对内部控制评价监督工作中发现的问题进行整改落实。三、内控评价监督内容与方法（一）内部控制评价监督内容1.内部控制环境评价主要评价学校治理结构、机构设置、权责分配、人力资源政策、企业文化等方面对内部控制的影响。2.风险评估评价主要评价学校风险识别、风险分析、风险应对等风险管理过程的有效性。3.控制活动评价主要评价学校在预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动中所采取的控制措施的有效性。4.信息与沟通评价主要评价学校信息系统的建设、运行和维护情况，以及信息传递、沟通渠道的畅通性和有效性。5.内部监督评价主要评价学校内部审计、纪检监察等监督部门对内部控制的监督检查工作的有效性。（二）内部控制评价监督方法1.个别访谈与学校各部门、各单位相关人员进行个别访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。2.问卷调查设计内部控制调查问卷，发放给学校各部门、各单位相关人员，了解其对内部控制制度的认知程度和执行情况。3.专题讨论组织学校相关部门和单位召开专题讨论会，对内部控制中的热点、难点问题进行讨论和分析。4.穿行测试选择若干具有代表性的经济业务，按照规定的业务流程进行模拟操作，检查内部控制制度的执行情况。5.实地查验到学校各部门、各单位实地查看相关业务活动的开展情况，检查内部控制制度的落实情况。6.抽样检查从学校经济活动的相关资料中抽取一定数量的样本进行检查，验证内部控制制度的执行效果。7.比较分析将学校实际执行情况与相关法律法规、政策要求以及学校内部控制制度的规定进行比较分析，找出存在的差异和问题。8.数据分析与挖掘利用学校财务、资产等信息系统的数据，进行数据分析和挖掘，发现内部控制中的潜在风险和问题。四、内控评价监督工作程序（一）制定评价监督工作方案办公室根据学校内部控制评价监督工作的总体要求和实际情况，制定年度内部控制评价监督工作方案，明确评价监督的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。工作方案经领导小组审定后组织实施。（二）组建评价监督工作小组办公室根据评价监督工作方案的要求，组建内部控制评价监督工作小组，成员包括学校内部审计人员、财务人员以及相关职能部门工作人员。工作小组负责具体实施内部控制评价监督工作。（三）开展评价监督工作1.收集资料工作小组通过查阅学校相关文件、制度、报表、记录等资料，了解学校内部控制制度的建立健全情况和经济活动的开展情况。2.实施现场检查工作小组深入学校各部门、各单位，通过个别访谈、问卷调查、实地查验、抽样检查等方式，对内部控制制度的执行情况进行现场检查。3.数据分析与评价工作小组对收集到的资料和现场检查情况进行数据分析和评价，识别内部控制缺陷，确定内部控制的有效性水平。4.撰写评价监督报告工作小组根据数据分析与评价结果，撰写内部控制评价监督报告，报告内容包括评价监督工作的基本情况、内部控制制度的建立健全情况、内部控制执行情况、存在的问题及原因分析、改进建议等。（四）反馈与沟通办公室将内部控制评价监督报告反馈给学校各部门、各单位，征求意见和建议。各部门、各单位应在规定时间内将反馈意见提交给办公室。办公室对反馈意见进行整理和分析，与工作小组进行沟通，对评价监督报告进行修改和完善。（五）审议与发布内部控制评价监督报告经办公室审核后，提交领导小组审议。领导小组审议通过后，发布内部控制评价监督报告，并将报告报送上级主管部门。（六）整改与跟踪1.制定整改方案学校各部门、各单位根据内部控制评价监督报告中提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。整改方案经本部门、本单位负责人审核后报办公室备案。2.实施整改学校各部门、各单位按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应及时向办公室报告整改进展情况。3.跟踪检查办公室对学校各部门、各单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改工作按时完成。对整改不力的部门和单位，应进行通报批评，并要求其重新制定整改方案，加大整改力度。4.整改效果评价整改期限届满后，办公室对学校各部门、各单位的整改效果进行评价。整改效果评价应结合整改方案的要求，通过查阅相关资料、实地检查等方式进行。对整改效果不明显的部门和单位，应继续督促其整改，直至达到整改要求。五、内控评价监督结果运用（一）作为学校内部管理决策的重要依据学校在制定发展战略、规划年度预算、安排重大投资、开展重要业务活动等方面，应充分考虑内部控制评价监督结果，将其作为决策的重要参考依据，确保决策的科学性和合理性。（二）纳入学校绩效考核体系将内部控制评价监督结果纳入学校绩效考核体系，对内部控制执行情况良好、评价结果优秀的部门和单位给予表彰和奖励；对内部控制存在重大缺陷、评价结果较差的部门和单位进行通报批评，并扣减相应的绩效考核分数。（三）作为干部选拔任用的重要参考在干部选拔任用过程中，将内部控制评价监督结果作为重要参考因素之一。对内部控制意识强、执行效果好的干部，在同等条件