高校财会监督与内控制度

PAGE高校财会监督与内控制度一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障高校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院的财务活动和经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善财务管理制度，适应形势变化的需要。5.成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，提高资金使用效益，实现资源的优化配置。二、财会监督（一）监督主体与职责1.学校财务部门是财会监督的主要执行机构，负责对学校财务活动进行日常监督检查，制定财务管理制度和内部控制流程，审核各类财务收支，开展财务分析和风险预警等工作。2.学校审计部门负责对学校财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，检查财务制度的执行情况，揭露和查处违法违规行为，提出改进建议。3.学校纪检监察部门负责对财务人员和涉及财务活动的工作人员进行廉政监督，查处违纪违法案件，维护财经纪律的严肃性。4.各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务活动负责，应积极配合财会监督工作，确保财务工作规范有序。（二）监督内容1.预算执行情况监督：检查学校预算编制的科学性、合理性和准确性，监督预算执行进度，确保预算严格执行，防止预算调整的随意性。2.收入管理监督：审查各项收入的合法性、合规性和完整性，防止收入流失，严禁设立“小金库”。重点监督学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等的收取和管理情况。3.支出管理监督：对各项支出进行审核，检查支出是否符合国家法律法规、学校财务制度和预算安排，是否真实、合法、有效。杜绝不合理支出，防止浪费和违规支出行为。4.资产管理监督：监督资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节，确保资产安全完整，提高资产使用效益。定期对资产进行清查盘点，核实资产账实相符情况。5.负债管理监督：审查学校举债规模、结构和偿债能力，防范债务风险。监督债务资金的使用情况，确保专款专用，按时足额偿还债务。6.财务信息质量监督：检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性，确保财务信息能够真实反映学校财务状况和经营成果。（三）监督方式1.日常监督：财务部门通过日常账务处理、审核审批、财务检查等方式，对财务活动进行实时监督，及时发现和纠正问题。2.专项监督：针对重点领域、重点项目或特定时期的财务问题，开展专项检查和审计，深入查找风险隐患，提出整改措施。3.内部审计：定期或不定期对学校财务收支、经济活动和内部控制进行内部审计，出具审计报告，对发现的问题提出审计意见和建议。4.外部审计：聘请社会中介机构对学校年度财务报表进行审计，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，根据审计意见及时整改。三、内控制度（一）内部控制目标1.合理保证学校财务报告及相关信息真实、完整，提高财务信息质量。2.有效防范和控制财务风险，确保学校资产安全。3.规范学校财务行为，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展。（二）内部控制要素1.内部环境：营造良好的内部控制氛围，包括学校治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估学校面临的各类财务风险，如预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、债务风险等，并采取相应的风险应对措施。3.控制活动：制定和执行一系列控制措施，确保财务活动按照规定的流程和标准进行。包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。4.信息与沟通：建立健全财务信息系统，确保财务信息及时、准确、完整地传递和共享，加强学校内部各部门之间的沟通与协作，保证内部控制有效运行。5.内部监督：对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，及时发现问题并加以纠正，不断完善内部控制制度。（三）内部控制流程1.预算管理流程预算编制：各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交校长办公会审定，最后报上级主管部门审批。预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，财务部门定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核，报学校预算管理委员会审议，校长办公会审定后执行。2.收入管理流程收入确认：各项收入应按照国家规定的收费项目和标准及时足额收取，财务部门根据收入性质和来源进行分类核算，确保收入准确入账。票据管理：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销，防止票据丢失、被盗用和违规开具。收入上缴：按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，确保收入上缴合规、及时。3.支出管理流程支出申请：各部门根据工作需要提出支出申请，填写相关支出申请表，注明支出事项、金额、用途等，并按照规定的审批权限进行审批。审批流程：一般支出按照学校规定的分级审批制度进行审批，重大支出需经过学校领导集体研究决定。审批人应认真审核支出申请的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。支付环节：财务部门对经过审批的支出申请进行审核，审核无误后办理支付手续。对于涉及政府采购、招投标等的支出，应按照相关规定执行。支出核算：财务部门按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出记录准确、完整。4.资产管理流程资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经学校资产管理部门审核，报学校领导审批后，按照政府采购等相关规定进行购置。资产验收：资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。资产保管：资产管理部门负责资产的保管工作，建立资产台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产使用：各部门按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，提高资产使用效益。资产处置：资产处置应按照学校规定的程序进行，包括申报、评估、审批、处置等环节，确保资产处置合规、公正、透明。5.负债管理流程债务决策：学校举债应进行充分的可行性研究和风险评估，经学校领导集体研究决定，并报上级主管部门批准。债务筹集：按照规定的程序和方式筹集债务资金，确保资金来源合法、合规。债务使用：严格按照借款合同约定使用债务资金，确保专款专用，提高资金使用效益。债务偿还：按时足额偿还债务本息，制定合理的偿债计划，防范债务风险。（四）内部控制评价与监督1.内部控制评价：学校定期对内部控制制度的有效性进行评价，由内部审计部门牵头，组织相关部门和人员对内部控制的设计和执行情况进行全面检查和评估，出具内部控制评价报告。2.内部监督检查：财务部门、审计部门等应定期或不定期对学校财务活动和内部控制进行监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。对于发现的重大问题，应及时向上级