驻马店市纪委财务制度

PAGE驻马店市纪委财务制度一、总则（一）目的为了加强驻马店市纪委财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障纪委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于驻马店市纪委机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和纪律，确保财务工作合法合规。2.厉行节约，勤俭办事，合理安排经费，提高资金使用效益。3.财务收支实行统一管理、分级负责的原则。4.坚持财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务部门，配备相应的财务人员，负责纪委的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划。组织财务核算，定期编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务分析，为领导决策提供财务依据。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期核对库存现金，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的预算建议，结合纪委年度工作计划和财力状况，编制年度财务预算草案，提交纪委常委会审议。3.年度财务预算草案经纪委常委会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，由部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报纪委常委会批准。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向纪委领导汇报预算执行情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应当及时调整预算。2.预算调整的程序与预算编制程序相同，经纪委常委会批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应当按照规定编制年度决算报告，反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报告经审计后，报纪委常委会审议，并按照规定程序上报上级主管部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指由财政部门拨入的各类经费。2.上级补助收入，指上级部门拨入的补助经费。3.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.取得的收入应当开具合法有效的票据，确保收入真实、准确。3.加强对经营收入的管理，严格按照合同约定收取款项，确保收入及时足额到账。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出在规定的标准范围内，由财务负责人审批。2.人员经费支出按照国家有关规定执行，由相关部门审核后，报财务负责人审批。3.项目支出按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门审核后，报纪委领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的票据，发票内容必须真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销凭证应当由经办人签字，注明用途，并经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.差旅费、会议费、培训费等支出应当按照相关规定执行，严格控制标准，不得超标准报销。4.公务接待费应当按照规定的标准和程序执行，严格控制陪餐人数，不得超标准接待。5.公务用车运行维护费应当按照规定的用途和标准使用，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。（四）专项经费管理1.专项经费应当专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应当按照项目预算和相关规定，制定专项经费使用计划，明确经费使用范围和支出标准。3.财务部门应当对专项经费的使用情况进行监督检查，确保经费使用合规、合理、有效。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置应当按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经业务部门审核、财务部门审核后，报纪委领导审批。2.购置固定资产应当进行政府采购，按照政府采购的规定办理相关手续。3.无形资产购置应当按照国家有关规定执行，签订相关合同，明确双方权利义务。（三）资产核算1.财务部门应当按照国家会计制度的规定，对资产进行核算，确保资产账实相符。2.固定资产应当按照规定计提折旧，无形资产应当按照规定进行摊销。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经业务部门审核、财务部门审核后，报纪委领导审批。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（五）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。3.资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应当定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应当配合财务部门做好财务监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应当及时整改，按照规定进行处理。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理水平和工作效率。2.配备必要的财务软件和硬件设备，建立财务信息系统。（二）财务数据管理1