遵守公司财务制度

PAGE遵守公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财税法规以及公司章程等相关规定制定。（四）基本要求公司及所属各单位应严格按照本制度及国家有关法律法规的要求，建立健全财务管理制度，完善财务核算体系，加强财务内部控制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税款，保障投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称，如注册会计师、注册税务师等。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务素质和职业道德水平，适应公司发展需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织开展财务审计、税务筹划等工作，加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司合法权益。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训、考核和评价，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合规、合理。负责公司资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符，保障资产安全。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与总账核对。协助会计人员编制资金报表，提供资金收支信息，为公司资金管理提供数据支持。三、财务审批流程（一）审批原则1.合法性原则：各项费用支出必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.合理性原则：费用支出应与公司经营活动相关，具有必要性和合理性，不得随意列支不合理费用。3.真实性原则：费用支出凭证必须真实、有效，不得虚报、冒领费用。4.审批权限明确原则：明确各级管理人员的审批权限，不得越权审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并粘贴相关原始凭证。将费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和审批权限，对报销费用进行审批签字。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后支付现金或通过银行转账支付报销款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购进度，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。将付款申请单提交采购部门负责人审核，采购部门负责人应核实采购业务的真实性、合同执行情况等，并签署意见。财务部门对付款申请凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和审批权限，对付款申请进行审批签字。出纳根据审批通过的付款申请，办理付款手续，通过银行转账等方式支付采购款项。3.资金支出审批流程资金支出部门填写资金支出审批表，详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。将资金支出审批表提交部门负责人审核，部门负责人应根据资金使用计划和业务实际情况，对资金支出的必要性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对资金支出审批表及相关证明材料进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和审批权限，对资金支出进行审批签字。如资金支出金额较大或涉及重大资金支出项目，还需报公司总经理或董事长审批。出纳根据审批通过的资金支出审批表，办理资金支付手续。（三）特殊事项审批1.重大投资项目审批：公司进行重大投资项目，如对外投资、固定资产购置等，应按照公司投资决策程序进行审批。项目承办部门应编制项目可行性研究报告、投资预算等相关文件，提交公司投资决策委员会审议，经公司董事会或股东大会批准后实施。2.对外担保审批：公司对外提供担保，应严格按照公司章程规定的审批权限进行审批。担保业务承办部门应进行充分的风险评估，编制担保方案，提交公司董事会或股东大会审议批准。未经公司批准，任何部门和个人不得擅自对外提供担保。3.资产处置审批：公司资产处置，包括固定资产出售、报废、无形资产转让等，应按照公司资产管理规定进行审批。资产处置部门应提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等，经财务部门审核、公司相关领导审批后，按照规定程序办理资产处置手续。四、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点和管理需要，设置会计科目，并按照规定的核算内容和方法进行会计核算。2.公司应严格按照会计科目使用说明进行会计科目的使用，不得随意改变会计科目的核算内容和方法。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据真实、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管人员、财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）会计档案管理1.公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类整理、装订成册，并按照规定期限妥善保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.公司应严格按照会计档案管理制度的规定，办理会计档案的查阅、复制、借阅等手续，确保会计档案的安全和完整。五、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作，提高资金使用效益。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司年度经营目标、投资计划、融资计划等，合理预计现金流入和流出情况，编制年度资金预算。3.资金预算经公司董事会或总经理办公会批准后，应严格按照预算执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。2.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格执行审批制度，按照规定用途使用现金，不得白条抵库、公款私存等。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。财务部门应定期或不定期对库存现金进行清查盘点，确保现金安全。（三）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户等，用于办理公司资金收付业务。2.公司应加强银行账户管理，严格按照银行账户使用规定办理开户、销户、变更等手续。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，逐笔记录银行存款收支业务，并定期与银行对账单进行核对调节。财务部门应定期对银行存款账户进行清理和检查，确保银行存款安全。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.资金结算业务应严格按照结算制度的规定办理，确保结算凭证真实、有效、合规。财务部门应加强对资金结算业务的审核和监督，防止发生结算风险。3.公司应建立资金结算台账，详细记录资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、收款单位等信息，便于查询和核对。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强资金风险管理，防范资金风险。资金风险管理应贯穿于资金筹集、使用、结算等全过程。2.公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，及时发现潜在风险，并采取相应的风险控制措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排资金使用等。3.公司应建立资金风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、资金周转率等。当风险预警指标出现异常时，应及时发出预警信号，并采取措施加以解决。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司相关领导审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，验收合格后办理固定资产入库手续，并将固定资产移交使用部门使用。3.固定资产折旧与摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。公司应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值等情况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司资产管理规定进行审批。固定资产处置申请经批准后，由相关部门负责办理处置手续，并及时进行账务处理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。公司应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。2.公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货管理包括存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。公司应建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货成本控制，确保存货账实相符。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强无形资产的管理，按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.公司应加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格按照预算控制成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果，为公司决策提供依据。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.公司利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司经营情况和财务状况，合理确定利润分配方案。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。2.公司根据需要，可以提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。3.公司在弥补亏损和提取盈余公积金后，可向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配，但公司