预算绩效管理内控制度

PAGE预算绩效管理内控制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，规范公司内部预算绩效管理行为，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，围绕绩效目标编制预算、执行预算、开展评价，确保预算资金使用符合公司战略目标和事业发展需要。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算编制、执行、评价等环节进行规范管理，提高预算绩效管理的科学性和规范性。3.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，增强预算绩效管理的透明度。4.绩效问责原则：对预算绩效管理工作中存在的问题进行问责，强化各部门及人员的绩效责任意识。（四）定义与术语1.预算绩效管理：是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算资金的使用效益和管理水平。2.绩效目标：是指预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算绩效管理的核心。3.绩效指标：是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括定量指标和定性指标。4.绩效评价：是指根据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准，对预算资金的经济性、效率性和效益性进行客观公正的评价。二、预算绩效管理职责分工（一）公司管理层职责1.负责审批公司预算绩效管理内控制度及相关政策文件。2.确定公司预算绩效管理的总体目标和方向，对重大预算项目的绩效目标进行审核。3.监督预算绩效管理工作的执行情况，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定预算绩效管理的财务管理制度和操作流程，指导和监督各部门开展预算绩效管理工作。2.组织编制公司年度预算绩效目标，审核各部门上报的预算绩效目标。3.负责预算资金的核算和管理，提供预算执行情况的财务数据，配合开展绩效评价工作。4.对绩效评价结果进行分析和应用，提出改进预算管理的建议和措施。（三）业务部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和执行，确保绩效目标与部门职责和工作任务紧密结合。2.按照预算绩效管理要求，组织实施本部门预算项目，定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况。3.配合财务部门开展绩效评价工作，提供相关资料和数据，对评价结果进行分析和整改。（四）审计部门职责1.负责对预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理内控制度的执行情况。2.对绩效评价结果的真实性、准确性进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.各部门在编制年度预算时，应同时设定相应的绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标应体现预算资金的经济效益、社会效益和生态效益等；满意度指标应反映相关利益方对预算项目实施效果的满意程度。3.绩效目标设定应遵循以下流程：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门预算项目的绩效目标初稿。财务部门对各部门上报的绩效目标初稿进行审核，提出修改意见。各部门根据财务部门的审核意见，对绩效目标进行修改完善，形成正式的绩效目标申报材料提交财务部门。财务部门汇总审核各部门的绩效目标申报材料，报公司管理层审批。（二）绩效目标审核1.公司管理层负责对各部门申报的绩效目标进行审核。审核内容包括绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。2.对于不符合要求的绩效目标，公司管理层应提出修改意见，要求各部门重新申报。3.经审核通过的绩效目标，应作为预算编制和执行的依据，并在公司内部进行公示公开。（三）绩效目标调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、项目调整等原因需要调整绩效目标的，各部门应及时提出调整申请。2.绩效目标调整申请应包括调整的原因、调整的内容和调整后的绩效目标等。3.绩效目标调整申请经财务部门审核后，报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整绩效目标。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.财务部门负责对公司预算绩效运行情况进行总体监控，各业务部门负责对本部门预算项目的绩效运行情况进行具体监控。2.预算绩效运行监控的对象包括所有纳入预算绩效管理的项目。（二）监控内容与方式监控内容主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面。监控方式可采用定期报告、专项检查、数据分析等多种形式。1.各业务部门应定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告，报告内容应包括预算执行进度、产出指标完成情况、效益指标实现情况、存在的问题及改进措施等。2.财务部门应定期对各部门的预算执行情况和绩效目标完成情况进行数据分析，及时发现问题并发出预警。3.对于重点预算项目，财务部门和业务部门应开展专项检查，深入了解项目实施情况和绩效目标完成情况，确保项目顺利推进。（三）监控结果应用1.财务部门和业务部门应根据预算绩效运行监控结果，及时采取措施进行调整和改进。对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不佳的项目，应督促项目实施部门加快执行进度，采取有效措施确保绩效目标的实现。2.预算绩效运行监控结果作为预算调整、资金拨付和项目后续管理的重要依据。对于因客观原因无法完成绩效目标的项目，应按照规定调整预算；对于因主观原因导致绩效目标未完成的项目，应扣减相应的预算资金，并追究相关责任人的责任。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.公司成立预算绩效评价工作领导小组，负责组织领导和监督指导公司预算绩效评价工作。评价工作领导小组由公司管理层、财务部门、业务部门、审计部门等相关人员组成。2.预算绩效评价的对象包括公司内部各部门及所属单位的预算项目，以及公司整体预算绩效管理情况。（二）评价内容与指标体系1.预算绩效评价内容主要包括预算编制的科学性、预算执行的有效性、绩效目标的完成情况、资金使用的合规性、项目管理的规范性等方面。2.根据评价内容，建立科学合理的绩效评价指标体系。绩效评价指标体系应包括共性指标和个性指标，共性指标适用于所有预算项目，个性指标根据不同预算项目的特点和绩效目标设定。3.绩效评价指标应具有可操作性和可衡量性，能够准确反映预算项目的绩效情况。评价指标应根据实际情况进行动态调整和完善。（三）评价方法与流程1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价方法的选择应根据评价对象的特点和评价目的合理确定。2.预算绩效评价流程一般包括以下环节：确定评价对象和评价内容，制定评价工作方案。收集评价所需资料和数据，包括预算申报材料、预算执行情况报告、绩效目标完成情况报告、财务会计资料等。对收集到的资料和数据进行审核和分析，运用选定的评价方法进行评价打分。撰写绩效评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议措施等。将绩效评价报告报公司管理层审批，并在公司内部进行公示公开。（四）评价结果应用1.公司管理层应根据绩效评价结果，对各部门及所属单位的预算绩效管理工作进行考核评价，将评价结果与部门绩效考核、预算安排等挂钩。2.对于绩效评价结果优秀的部门和项目，给予表彰和奖励，并在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的部门和项目，责令其限期整改，扣减相应的预算资金，并追究相关责任人的责任。3.绩效评价结果应作为改进预算管理、完善政策制度、加强项目管理的重要依据。各部门应根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施，不断提高预算绩效管理水平。六、预算绩效管理信息公开（一）公开内容1.公司应按照国家有关规定，主动公开预算绩效管理相关信息，包括预算绩效管理制度、绩效目标、绩效评价结果等。2.绩效目标公开应包括绩效目标的设定依据、绩效目标内容、绩效指标等；绩效评价结果公开应包括评价对象、评价内容、评价方法、评价指标、评价得分、存在问题及建议措施等。（二）公开方式与渠道1.公司预算绩效管理相关信息应通过公司官方网站、内部公告栏等渠道进行公开，确保信息公开的及时性、准确性和完整性。2.对于涉及社会公众利益的重大预算项目，应按照规定在政府信息公开平台