营运资金相关财务制度

PAGE营运资金相关财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司营运资金的管理，确保资金的安全、高效运作，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的营运资金管理活动。（三）基本原则1.安全性原则确保营运资金的安全，防范资金风险，避免资金损失。2.效益性原则合理配置营运资金，提高资金使用效率，追求资金效益最大化。3.流动性原则保持营运资金的合理流动性，满足公司日常经营和短期债务偿还的资金需求。4.统一管理原则公司对营运资金实行统一管理，分级负责，确保资金管理的集中性和协调性。二、营运资金的构成与管理职责（一）营运资金的构成营运资金是指公司流动资产减去流动负债后的余额，主要包括货币资金、应收账款、存货、应付账款等项目。（二）管理职责1.财务部门负责制定和完善营运资金管理制度，并组织实施。定期编制营运资金报表，分析营运资金状况，为公司决策提供依据。监控公司资金流动，合理安排资金收支，确保资金的安全和正常周转。参与公司重大投资、融资等决策，评估对营运资金的影响，并提出相应建议。2.销售部门负责应收账款的管理，制定合理的信用政策，控制赊销额度和期限。及时与客户沟通，催收应收账款，降低坏账风险。配合财务部门做好应收账款的账龄分析和风险预警工作。3.采购部门负责应付账款的管理，合理安排采购付款时间，争取有利的付款条件。与供应商保持良好沟通，维护公司信用，确保采购业务的顺利进行。协助财务部门做好应付账款的核算和监控工作。4.仓储部门负责存货的管理，制定科学的库存管理制度，确保存货的安全和完整。合理控制存货水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。配合财务部门做好存货的盘点和核算工作。三、货币资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，根据实际需要核定库存现金限额，并确保库存现金不超过限额。2.现金收支业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格按照现金收付程序进行操作，做到日清月结，账款相符。3.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。4.公司支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并由财务部门核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行存款账户的开立、变更和撤销应经财务部门负责人批准，并及时向银行办理相关手续。3.公司应加强银行存款的收支管理，严格执行银行存款收支审批制度。所有银行存款收支业务都必须经过授权审批，确保资金收支的合法性和合理性。4.出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务部门负责人应定期检查银行存款余额调节表的编制情况，确保银行存款账实相符。5.公司应妥善保管银行存款结算凭证，如支票、汇票等，防止丢失和被盗。空白结算凭证应严格按照规定进行保管和使用，作废的结算凭证应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。（三）其他货币资金管理1.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。公司应根据实际业务需要，合理使用其他货币资金，并按照相关规定进行管理。2.公司应加强对其他货币资金的核算和监控，定期核对其他货币资金的余额，确保账实相符。3.其他货币资金的使用应严格按照规定的用途进行支付，并经过授权审批。使用完毕后，应及时清理结算，如有余额应及时转回公司基本账户。四、应收账款管理（一）信用政策制定1.销售部门应根据市场情况、客户信用状况等因素，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。2.信用额度是指公司给予客户的最大赊销金额。销售部门应定期评估客户的信用状况，根据客户的经营情况、财务状况、信用记录等因素，合理确定客户的信用额度，并报财务部门备案。3.信用期限是指公司允许客户赊购货物后付款的最长时间。销售部门应根据产品特点、市场需求等因素，合理确定信用期限，并报财务部门备案。4.收款政策是指公司为催收应收账款而采取的措施和方法。销售部门应制定明确的收款政策，加强对应收账款的催收力度，确保应收账款及时收回。（二）应收账款核算与监控1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对应收账款进行准确的核算和记录。应收账款应按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生时间、金额、期限、收款情况等信息。2.销售部门应定期与财务部门核对应收账款余额，确保账账相符。财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和回收情况，为公司决策提供依据。3.公司应建立应收账款风险预警机制，根据应收账款的账龄、金额、客户信用状况等因素，设定风险预警指标。当应收账款出现风险迹象时，财务部门应及时向销售部门发出预警信号，销售部门应采取相应措施进行催收。（三）应收账款催收1.销售部门应负责应收账款的催收工作。在应收账款到期前，销售部门应及时与客户沟通，提醒客户按时付款。2.对于逾期应收账款，销售部门应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、信函催收、上门催收等。对于长期拖欠的应收账款，销售部门可考虑通过法律手段进行追讨。3.财务部门应配合销售部门做好应收账款的催收工作，提供必要的财务信息和支持。同时，财务部门应对应收账款的催收情况进行跟踪和记录，及时反馈催收结果。4.公司应建立应收账款催收责任追究制度，对因工作失误或故意造成应收账款损失的人员，追究其相应的责任。五、存货管理（一）存货采购管理1.采购部门应根据公司生产经营计划和市场需求情况，制定合理的存货采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、时间、供应商等信息，并报财务部门审核。2.采购部门应选择合适的供应商，建立供应商评估和选择机制。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等方面进行综合评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应的稳定性。3.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。4.采购部门应加强对采购过程的管理，严格按照采购合同的要求进行采购。在采购过程中，如发现供应商提供的物资不符合合同要求，应及时与供应商协商解决，必要时可追究供应商的违约责任。（二）存货验收入库管理1.仓储部门应按照采购合同的要求，对采购物资进行验收。验收内容包括物资的品种、规格、数量、质量等方面。如发现物资不符合合同要求，应及时通知采购部门处理。2.仓储部门应建立存货验收记录制度，详细记录存货的验收情况，包括验收时间、验收人员、验收结果等信息。验收记录应作为存货核算和管理的依据。3.存货验收入库后，仓储部门应及时办理入库手续，将存货录入库存管理系统，并按照规定的存储方式进行存放。存货应分类存放，标识清晰，便于管理和盘点。（三）存货存储与保管管理1.仓储部门应建立科学的库存管理制度，合理控制存货水平，避免存货积压或缺货。库存管理应采用ABC分类法，对存货进行分类管理，重点关注A类存货的管理。2.仓储部门应加强对存货的保管工作，确保存货的安全和完整。存货应存放在安全、干燥、通风的仓库内，采取必要的防潮、防虫、防火、防盗等措施。3.仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、盘点时间、盘点范围等。盘点结果应及时记录，并编制盘点报告。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报财务部门进行处理。（四）存货发出管理1.公司应建立存货发出审批制度，所有存货发出业务都必须经过授权审批。发出存货的审批流程应明确审批人员、审批权限、审批程序等。2.仓储部门应根据审批后的发货单发货，发货单应详细记录存货的品种、规格、数量、发货时间、发货去向等信息。发货单应作为存货发出核算的依据。3.财务部门应根据发货单及时进行存货发出的核算，减少库存余额。同时，财务部门应定期核对存货发出记录与库存管理系统的一致性，确保存货发出业务的准确性。六、应付账款管理（一）应付账款核算与监控1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对应付账款进行准确的核算和记录。应付账款应按照供应商名称设置明细账，详细记录应付账款的发生时间、金额、期限、付款情况等信息。2.采购部门应定期与财务部门核对应付账款余额，确保账账相符。财务部门应定期编制应付账款账龄分析表，分析应付账款的账龄结构和付款情况，为公司决策提供依据。3.公司应建立应付账款风险预警机制，根据应付账款的账龄、金额、供应商信用状况等因素，设定风险预警指标。当应付账款出现风险迹象时，财务部门应及时向采购部门发出预警信号，采购部门应采取相应措施进行处理。（二）应付账款付款管理1.采购部门应按照采购合同的约定，及时办理应付账款的付款手续。付款前，采购部门应填写付款申请单，注明付款金额、付款时间、付款方式等信息，并报相关部门审批。2.财务部门应根据审批后的付款申请单，核对供应商发票、验收单等相关凭证，确保付款金额的准确性和合法性。在付款时，财务部门应严格按照公司的资金管理制度和审批流程进行操作，确保资金支付的安全。3.对于有预付款项的采购业务，采购部门应加强对预付款项的管理，确保预付款项的安全和合理使用。在采购合同执行完毕后，采购部门应及时办理预付款项的结算手续，如有余额应及时收回。七、营运资金预算管理（一）预算编制1.公司应建立营运资金预算管理制度，定期编制营运资金预算。营运资金预算应根据公司年度经营计划、销售预算、采购预算等相关预算进行编制。2.营运资金预算的编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，合理预测各项营运资金的收支情况，确保营运资金的合理配置和有效使用。3.各部门应按照公司的要求，按时编制本部门的营运资金预算，并报财务部门汇总。财务部门应根据各部门的预算情况，综合平衡后编制公司整体的营运资金预算，并报公司管理层审核批准。（二）预算执行与监控1.公司应严格执行营运资金预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织资金收支活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对营运资金预算执行情况的监控，定期对比实际收支情况与预算情况，分析差异原因，并及时采取措施进行调整。3.如因市场变化、业务调整等原因需要调整营运资金预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的影响等，并报公司管理层审核批准。（三）预算考核1.公司应建立营运资金预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.