洛阳市中小学财务制度

PAGE洛阳市中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范洛阳市中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于洛阳市行政区域内的各级各类公办中小学、职业学校以及幼儿园等教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则学校财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则学校应统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，确保学校各项工作协调发展。3.勤俭节约原则学校要树立节约意识，勤俭办学，反对铺张浪费，降低办学成本。4.公开透明原则学校财务信息应公开透明，接受教职工、学生、家长及社会的监督。二、财务管理体制（一）管理机构学校应设立专门的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。规模较小的学校可指定专人负责财务管理，但必须符合相关财务人员任职条件。（二）职责分工1.校长职责校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责。负责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算，监督财务预算执行情况，审核重大财务事项。2.财务部门职责财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理工作。包括编制财务预算、执行财务收支、进行会计核算、实施财务监督、管理财务档案等。3.其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，按照规定使用经费，及时提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校应根据事业发展规划、年度工作计划、收费标准及财力状况等因素，编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.编制内容学校财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。3.编制程序学校财务预算编制应按照“二上二下”的程序进行。即学校提出预算建议数，报主管部门审核汇总；主管部门下达预算控制数；学校根据预算控制数编制正式预算，报主管部门审核批复后执行。（二）预算执行1.严格执行预算学校应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.建立预算执行分析制度学校应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构合理性、资金使用效益等。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，学校可提出预算调整申请。2.调整程序预算调整申请应经学校领导班子集体研究通过后，报主管部门审核，财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策学校收费应严格按照国家和省、市有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.规范收入核算学校各项收入应及时足额入账，不得隐瞒不报、截留挪用。收入核算应按照国家统一的会计制度进行，确保会计信息真实、准确、完整。3.加强票据管理学校应按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度，明确专人负责票据的领购、保管、使用和核销等工作。票据使用要规范，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出主要包括基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.严格执行支出审批制度学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，明确审批权限和责任。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。2.控制支出标准学校应根据国家和省、市有关规定，结合学校实际情况，制定各项支出标准，并严格执行。不得超标准支出，不得擅自扩大支出范围。3.加强支出审核学校财务部门应加强对各项支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出，不得报销入账。4.规范支出核算学校各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，正确划分支出类别，不得混淆支出性质。（三）人员支出管理1.工资福利支出学校应按照国家和省、市有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴补贴、奖金等。严格执行社会保障缴费和住房公积金政策，确保教职工合法权益。2.对个人和家庭的补助支出学校对个人和家庭的补助支出应严格按照规定的范围和标准执行，不得随意扩大或提高标准。（四）公用支出管理1.办公费、印刷费等日常公用支出学校应加强对办公费、印刷费等日常公用支出的管理，严格控制支出规模。建立办公用品采购制度，规范采购行为，降低采购成本。2.差旅费、会议费、培训费等支出学校应严格执行差旅费、会议费、培训费等相关规定，控制出差人数、会议规模和培训时间，节约经费开支。严格报销审批程序，杜绝虚假报销。3.公务接待费支出学校公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待，不得借公务接待之名进行公款吃喝。严格控制陪餐人数，规范接待费用报销。（五）项目支出管理1.项目申报学校应根据事业发展需要，合理申报项目。项目申报应明确项目目标、内容、资金预算等，确保项目具有可行性和必要性。2.项目实施学校应按照批复的项目计划组织实施项目，严格控制项目进度和质量。建立项目管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理。3.项目验收项目完成后，学校应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。验收合格后，方可进行项目结算和财务决算。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划学校应根据事业发展需要和资产状况，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入学校年度预算。2.采购程序学校资产购置应按照政府采购相关规定进行，严格执行采购程序。采购过程要公开、公平、公正，确保采购质量。（三）资产验收学校资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立资产管理制度学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，规范资产使用行为。2.资产登记与清查学校应建立资产台账，对资产进行详细登记。定期进行资产清查，确保账账相符、账实相符。3.资产维护与保养学校应加强对资产的维护与保养，确保资产正常使用。对大型设备和贵重资产，应制定专门的维护保养计划。（五）资产处置1.处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序学校资产处置应按照规定的程序进行审批。处置资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模学校应根据实际情况合理控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.加强债务管理学校应建立债务管理制度，明确债务管理责任。按时足额偿还债务本息，不得拖欠。加强对债务资金使用的监督，确保资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学校应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。明确监督职责和程序，确保监督工作有效开展。2.定期开展财务审计学校应定期开展财务审计工作，对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计。审计结果应作为学校财务管理工作考核的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督学校应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改。2.接受社会监督学校应主动接受社会监督，定期公开财务信息，听取教职工、学生、家长及社会各界的意见和建议。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。2.报告编制要求财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说