武汉理工大学财务制度

PAGE武汉理工大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武汉理工大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于武汉理工大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，做到全面管理。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。各学院（部）、直属单位根据学校规定，负责本单位的财务管理工作。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，实施财务管理。（二）财务处职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.依法多渠道筹集资金，合理安排使用学校各项资金，加强资金管理，提高资金使用效益。4.负责学校会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表。5.加强财务监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险，维护学校财经秩序。6.负责学校资产管理工作，参与学校资产购置、处置等事项的审核，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，加强票据管理。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）二级单位财务管理职责1.贯彻执行学校财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本单位财务管理办法并组织实施。2.负责编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总。3.负责本单位经费的使用和管理，按照学校预算安排和财务制度规定，合理使用资金，确保经费使用合规、合理、有效。4.负责本单位财务收支核算工作，及时向学校财务处报送财务报表和有关财务资料。5.负责本单位资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.配合学校财务处做好财务监督检查工作，接受学校财务处的业务指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支情况。3.真实性原则：预算编制以实际情况为依据，数据真实、准确、可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项收支，合理配置资源，优先保障重点项目和事业发展需要。5.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，结合学校事业发展规划和年度工作任务，按照轻重缓急对各项收支进行测算和安排。（三）预算编制程序1.每年9月份，学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出下一年度预算建议数，报学校财务处。2.财务处对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报校长办公会审定。4.校长办公会审定后的预算草案报学校党委常委会批准后，下达执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位要按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行进度。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经学校财务处审核，报学校预算管理委员会审议，校长办公会审定，学校党委常委会批准后进行调整。（五）预算分析与考核1.财务处定期对学校预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为学校决策提供依据。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照国家有关规定，及时、足额取得财政补助收入，并严格按照财政部门批准的预算用途使用。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家和地方有关规定执行，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。3.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法，加强项目经费管理，确保经费专款专用，提高科研经费使用效益。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强与上级主管部门和单位的沟通协调，积极争取上级补助收入，并按照规定用途使用。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按时足额上缴收入，并按照规定用途使用。（六）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强经营收入管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。（七）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出凭证真实、有效，支出内容真实、合理。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。4.专款专用原则：项目支出应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家和地方有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工待遇落实。加强对人员经费的核算和管理，严格执行国家工资政策和财务制度，不得擅自提高或降低工资标准。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置及修缮费等。学校应制定公用支出定额标准，加强对公用支出的控制和管理，严格执行审批制度，确保公用支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出项目申报书，明确项目目标、内容、预算等，报学校科研处、教务处等相关职能部门审核。相关职能部门对申报项目进行审核，提出立项意见，报学校领导审批。经批准立项的项目纳入学校项目库管理。2.项目预算编制项目负责人根据项目任务和实际需要，按照学校预算编制要求，编制项目预算，经所在部门、单位审核后报学校财务处。财务处对项目预算进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。经批准的项目预算作为项目经费管理的依据。3.项目实施与监督项目负责人按照项目预算和实施计划组织项目实施，确保项目顺利完成。学校财务处、审计处等部门对项目经费使用情况进行监督检查，定期对项目执行情况进行跟踪问效，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。4.项目验收与结算项目完成后，项目负责人应及时向学校相关职能部门申请验收。验收合格的项目，由项目负责人按照学校规定办理项目经费结算手续。财务处对项目经费结算进行审核，多退少补。对项目结余资金，按照学校规定进行处理。（五）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门、单位负责人审批；重大支出由学校领导审批。超过一定金额的支出，需经学校预算管理委员会审议。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，确保支出合法合规、真实有效。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校各部门、各单位根据工作需要，提出资产购置申请，经学校相关职能部门审核后报学校领导审批。2.资产购置应按照学校规定的采购程序进行，通过政府采购、校内集中采购等方式进行采购，确保资产购置合法合规、质量可靠、价格合理。3.资产购置后，由学校相关职能部门组织验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应报学校相关职能部门批准。3.学校定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家和学校有关规定进行，履行审批手续。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务处定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计处定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规、经济活动真实有效。（二）外部监督1.学校接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务收支的自动化核算，提高会计核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、分析、考核等全过程信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理系统：实现资产购置、验收、使用、保管、处置等全过程信息化管理，提高资产管理效