建发财务制度

PAGE建发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于建发公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法、报表编制等遵循统一规范，确保财务工作的标准化和规范化。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，确保公司财务工作的正常运转。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和办法，并组织实施和监督执行。3.编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，制定财务风险防控措施。组织制定和完善公司财务管理制度、流程和办法，并监督执行。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时、完整。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整、安全和有效利用。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据和信息。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，会计人员还需具备相应的会计专业技术资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的财务专业知识和丰富的财务工作经验。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应予以退回，并要求经办人员更正、补充。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的更正方法进行更正，并由记账人员和会计主管在更正处盖章。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并报财务部门审核汇总。2.财务部门应根据各部门资金预算，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。3.各部门应严格按照资金预算执行资金收支业务，不得擅自调整资金预算。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出书面申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源合法、可靠。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的管理和监督，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照资金预算安排资金支出。2.资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批等环节。3.资金支出应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度规定进行账务处理。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（四）资金结算管理1.公司资金结算应通过银行账户进行，严禁现金坐支。2.出纳人员应按照规定的结算方式办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算业务的风险防范和控制。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，实行限额管理，每日终了应及时盘点现金，并与现金日记账核对相符。银行存款应按照国家银行结算制度进行管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并跟踪客户付款情况，及时催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时发出催款通知，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报公司管理层批准。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理和控制。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的存货计价方法进行核算，定期对存货进行成本核算和分析。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后由采购部门负责采购。固定资产购置应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货期限等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，验收合格后方可投入使用。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。4.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后由相关部门负责处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司购置无形资产应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后由采购部门负责采购。无形资产购置应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货期限等条款。无形资产购置后，应及时办理验收手续，验收合格后方可入账。3.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。4.无形资产处置公司无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，并报公司管理层批准。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分配到各产品、各部门、各项目中，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销规定1.公司员工报销成本费用应按照规定的审批程序进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批等环节。2.员工报销成本费用应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度规定进行账务处理。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.公司应加强对成本费用报销的监督和控制，定期对报销情况进行检查和分析，确保成本费用报销真实、合理、合规。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行利润核算，正确计算营业利润、利润总额和净利润。2.公司应加强对收入、成本、费用等的管理和控制，确保利润核算的准确性和真实性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行分配。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。3.公司应根据当年盈利情况和发展需要合理确定利润分配方案，并报公司股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.公司应建立健全税务申报管理制度，加强对税务申报工作的管理和监督，确保税务申报及时、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理和监督，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳安全、准确、及时。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害公司利益和国家利益。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现税务风险点，并采取有效措施进行防范和控制。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目、重大经济活动等进行审计。审计工作结束后，应及时出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.公司应重视内部审计工作，积极配合内部审计部门开展工作，对审计发现的问题应及时整改落实。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务制度等与公司财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定的时间和要求对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整、安全和有效利用。2.财务档案应分类存放，编号管理，并建立财