广西学校内控制度

PAGE广西学校内控制度一、总则（一）目的为了加强广西学校内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于广西学校各部门及所属单位，涵盖学校的教学、科研、行政、后勤等各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度与学校实际情况相适应。二、预算管理（一）预算编制1.明确预算编制依据：以学校事业发展规划和年度工作计划为基础，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.规范预算编制流程：各部门按照学校规定的时间和要求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会根据学校发展战略和财力状况，对预算草案进行综合平衡和审核，报学校领导班子审定后，提交教职工代表大会审议通过。3.加强预算编制的准确性：各部门要认真分析本部门业务活动的特点和需求，准确测算各项收入和支出，确保预算编制的科学性和合理性。财务部门要加强对预算编制的指导和审核，提高预算编制质量。（二）预算执行1.严格执行预算批复：学校预算一经批复，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。各部门要定期向财务部门报送预算执行情况报告，确保预算执行的透明度。3.强化预算执行考核：学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.明确预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.规范预算调整程序：预算调整由各部门提出申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会根据实际情况，对预算调整事项进行审批，并报学校领导班子审定。预算调整方案经批准后，财务部门要及时调整预算指标，并下达各部门执行。（四）决算与评价1.做好年度决算工作：年度终了，财务部门要按照国家有关规定和学校要求，及时编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.开展预算绩效评价：学校建立预算绩效评价制度，对各部门预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为学校预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，促进各部门提高预算管理水平和资金使用效益。三、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各部门要严格按照国家有关规定和学校财务制度，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入核算与管理：财务部门要按照国家统一的会计制度，对学校各项收入进行准确核算，及时足额入账。要建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，确保收入资金安全。3.严格收入审批程序：学校各项收入必须经过规定的审批程序，由财务部门统一收取或开具票据。严禁各部门擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：学校支出要严格按照国家有关规定和学校财务制度执行，主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。各部门要严格控制支出标准，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.规范支出审批流程：学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出必须按照规定的审批程序，经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，方可报销。重大支出项目要经过学校领导班子集体研究决定。3.加强支出核算与监督：财务部门要按照国家统一的会计制度，对学校各项支出进行准确核算，确保支出真实、合法、合规。要加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改。4.严格控制“三公”经费支出：学校严格执行国家有关“三公”经费管理规定，加强对因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费的管理，严格控制“三公”经费支出规模，确保“三公”经费只减不增。四、采购管理（一）采购预算编制1.纳入预算管理：学校采购项目必须纳入年度预算管理，各部门要根据教学、科研、行政等工作需要，合理编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.严格审核把关：财务部门要对采购预算进行严格审核，确保采购预算与学校事业发展规划和财力状况相适应。采购预算经批准后，不得随意调整。（二）采购方式选择1.公开招标为主：学校采购项目一般采用公开招标方式进行采购。符合公开招标条件的采购项目，必须按照规定的程序进行公开招标，确保采购过程公开、公平、公正。2.其他方式为辅：对于因特殊原因不能采用公开招标方式的采购项目，可采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。采用其他采购方式的，必须按照规定的程序办理审批手续，并在采购文件中说明理由。（三）采购流程规范1.采购申请与审批：各部门根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，经部门负责人审核后，报采购管理部门审批。采购管理部门根据采购预算和采购方式，对采购申请进行审核，批准后下达采购任务。2.采购文件编制与发布：采购管理部门根据采购项目特点和采购方式，编制采购文件，包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价文件等。采购文件经审核后，通过学校官网、政府采购网等渠道发布。3.供应商选择与采购合同签订：采购管理部门组织相关人员对供应商进行资格审查和评选，确定中标供应商或成交供应商。采购部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确采购项目、采购数量、采购金额、交货时间、质量标准、付款方式等条款。4.采购验收与付款：采购项目完成后，采购管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同约定，及时支付采购款项。（四）采购监督与管理1.建立监督机制：学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门要定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.加强信息公开：学校要按照政府采购信息公开的要求，及时公开采购项目信息、采购过程信息、采购结果信息等，确保采购活动的透明度。3.严肃查处违规行为：对于在采购活动中出现的违规行为，学校要依法依规严肃查处，追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校要加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。财务部门要定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项管理：学校要建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，避免坏账损失。3.存货管理：学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。对存货进行分类核算，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、浪费和丢失。（二）固定资产1.固定资产购置：学校固定资产购置要按照国家有关规定和学校财务制度执行，纳入年度预算管理。购置固定资产要严格按照采购程序进行，确保资产质量。2.固定资产核算与管理：财务部门要按照国家统一的会计制度，对固定资产进行准确核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。资产管理部门要定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。3.固定资产处置：学校固定资产处置要按照国家有关规定和学校财务制度执行，履行审批手续。固定资产处置收入要及时足额上缴学校财务，不得擅自截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：学校要按照国家有关规定和学校财务制度，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得时，要按照实际成本入账。2.无形资产核算与管理：财务部门要按照国家统一的会计制度，对无形资产进行准确核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、内容、价值、摊销期限等信息。资产管理部门要加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。3.无形资产处置：学校无形资产处置要按照国家有关规定和学校财务制度执行，履行审批手续。无形资产处置收入要及时足额上缴学校财务，不得擅自截留、挪用。（四）资产清查与盘点1.定期清查盘点：学校要建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点。年度终了，要进行全面清查盘点；平时可根据实际情况，进行局部清查盘点。2.清查盘点结果处理：资产清查盘点结束后，要编制资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈、盘亏的资产，要按照规定的程序办理审批手续，及时调整资产账目。六、工程项目管理（一）项目立项1.项目申请与论证：各部门根据学校事业发展规划和实际工作需要，提出工程项目申请。学校组织相关专家对项目申请进行论证，评估项目的必要性、可行性和效益性。2.项目审批：经论证通过的工程项目申请，报学校领导班子审批。学校根据项目的重要性和资金规模，按照规定的程序进行审批。（二）项目设计与预算1.设计单位选择：学校通过公开招标等方式，选择具有相应资质的设计单位进行工程项目设计。设计单位要按照国家有关规范和学校要求，进行工程项目设计，确保设计质量。2.预算编制：设计单位根据工程项目设计方案，编制工程项目预算。学校组织相关人员对工程项目预算进行审核，确保预算的准确性和合理性。（三）项目招标与合同签订1.招标方式选择：工程项目招标一般采用公开招标方式进行。符合公开招标条件的工程项目，必须按照规定的程序进行公开招标。2.合同签订：学校与中标单位签订工程项目合同，明确工程项目的内容、规模、工期、质量标准、付款方式等条款。合同签订后，双方要严格按照合同约定履行各自的义务。（四）项目施工与监理1.施工单位选择：学校通过公开招标等方式，选择具有相应资质的施工单位进行工程项目施工。施工单位要按照国家有关规范和工程项目合同约定，组织施工，确保工程质量和工期。2.监理单位选择：学校通过公开招标等方式，选择具有相应资质的监理单位对工程项目进行监理。监理单位要按照国家有关规范和工程项目监理合同约定，对工程项目施工过程进行全程监理，确保工程质量和安全。（五）项目验收与结算1.验收组织：工程项目竣工后，学校组织相关人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程资料等方面。验收合格后，出具工程项目验收报告。2.结算审核：施工单位按照工程项目合同约定，编制工程项目结算报告。学校组织相关人员对工程项目结算报告进行审核，审核通过后，办理工程项目结算手续。（六）项目监督与管理1.建立监督机制：学校建立健全工程项目监督机制，加强对工程项目全过程的监督。定期对工程项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.加强信息公开：学校要按照规定，及时公开工程项目信息，包括项目立项、设计、招标、施工、监理、验收、结算等方面的信息，确保工程项目的透明度。3.严肃查处违规行为：对于在工程项目中出现的违规行为，学校要依法依规严肃查处，追究相关人员的责任。七、财务监督（一）内部审计监督1.审计机构与人员：学校设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。内部审计机构在学校党委和行政领导下，独立行使审计监督权。2.审计范围与内容：内部审计机构要对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。审计内容包括预算执行情况、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等方面。3.审计程序与方法：内部审计机构要按照国家有关审计规范和学校内部审计制度，制定审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告要客观、公正、准确地反映审计情况，并提出审计意见和建议。（二）财务检查监督1.检查机构与人员：学校财务部门负责对学校各部门财务收支和经济活动进行日常检查监督。财务部门要配备专业的财务检查人员，加强对财务检查工作的组织和领导。2.检查范围与内容：财务检查的范围包括学校各部门的预算执行情况、收支管理、资金使用、资产管理等方面。检查内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、财务报表编制情况、资金安全情况等。3.检查程序与方法：财务部门要按照国家有关财务法规和学校财务制度，制定财务检查计划，实施财务检查程序，收集财务检查证据，撰写财务检查报告。财务检查报告要客观、公正、准确地反映财务检查情况，并提出财务检查意见和建议。（三）监督结果运用1.建立整改机制：学校要建立健全监督结果整改