审计署工作制度

PAGE审计署工作制度一、总则（一）目的为了加强审计工作的规范化、科学化管理，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能，保障国家财政资金的安全、有效使用，促进廉政建设，根据国家有关法律法规，结合审计署工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关及所属各级审计机构开展的各项审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规规定的审计职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、处理等各个环节进行严格管理，确保审计工作质量。4.保密原则：审计人员应严格遵守保密规定，对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计署根据工作需要，设立内部审计机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.审计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。（三）职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持独立性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。三、审计计划（一）计划制定依据审计计划应根据国家法律法规、政策要求以及审计署的工作重点和年度工作安排制定。（二）计划内容1.年度审计项目计划：明确年度审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等。2.专项审计调查计划：针对特定事项或领域开展专项审计调查的计划安排。（三）计划编制程序1.各业务部门根据工作需要提出审计项目建议，报审计署综合规划部门汇总。2.综合规划部门对各业务部门上报的项目建议进行审核，结合审计署工作重点和资源状况，提出年度审计项目计划草案。3.年度审计项目计划草案经审计署党组审议通过后，下达执行。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、人员分工等。（二）审计取证1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。2.审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。（三）审计工作底稿1.审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计工作底稿应经审计组长审核，并由审计人员和审计组长签字确认。（四）审计报告1.审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经审计组长审核后，报审计署业务部门复核。业务部门应组织对审计报告进行复核，提出复核意见。4.审计报告经业务部门复核后，报审计署领导审批。审计署领导根据复核意见和审计工作实际情况，对审计报告进行审批。五、审计处理与处罚（一）审计处理1.对审计发现的问题，审计署应根据国家法律法规的规定，提出审计处理意见，责令被审计单位限期整改。2.被审计单位应按照审计处理意见的要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计署。（二）审计处罚1.对违反国家法律法规的被审计单位和有关责任人员，审计署应依法给予审计处罚。2.审计处罚应严格按照法定程序进行，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅1.审计署内部人员查阅审计档案，应经档案管理部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信，经审计署领导批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案应在档案管理部门指定的地点进行，不得擅自摘抄、复制审计档案内容。七、审计质量控制与监督（一）质量控制体系审计署应建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标和要求，对审计工作的全过程进行质量控制。（二）质量监督检查1.审计署应定期对审计项目质量进行监督检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和可靠性、审计工作底稿的规范性、审计报告的质量等。2.对质量监督检查中发现的问题，应及时进行整改，对违反审计质量控制制度的单位和个人，应依法依规进行处理。八、信息化建设（一）建设目标审计署应加强信息化建设，提高审计工作的信息化水平，实现审计工作的数字化、智能化管理。（二）建设内容1.建立审计信息管理系统，实现审计项目计划、实施、报告、处理等全过程信息化管理。2.加强审计数